【正文】 爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的功能設(shè)計(jì) 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設(shè)計(jì) 在圖 411中，首先確定資金日?qǐng)?bào)的查詢?nèi)掌冢捎孟到y(tǒng)日歷表參照輸入（可以為以前年度日期）；然后確定資金日?qǐng)?bào)的科目級(jí)次，如輸入13，則輸出 1～ 3級(jí)現(xiàn)金和銀行存款科目的當(dāng)日資金狀況。如果要輸出只有余額而發(fā)生額的現(xiàn)金和銀行存款科目，則可選擇對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 57 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的功能設(shè)計(jì) 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 58 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的功能設(shè)計(jì) 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的生成步驟如下： 1．創(chuàng)建資金日?qǐng)?bào)的屏幕顯示對(duì)象 ，其數(shù)據(jù)項(xiàng)包括科目編號(hào)、科目名稱、幣種、方向、昨日余額、今日共借、今日共貸、方向、今日余額等。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 59 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的功能設(shè)計(jì) 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設(shè)計(jì) 3．根據(jù)所選日期所在月份，對(duì)科目字典中科目賬類為 “ 現(xiàn)金 ” 和“ 銀行 ” 的科目逐一進(jìn)行處理 ，讀取各科目的余額方向和此月份各科目的月初余額，如果某科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中此月份該科目的外幣月初余額，然后再根據(jù)選擇的日期對(duì)憑證基表中各現(xiàn)金和銀行存款科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額進(jìn)行匯總，其匯總的起始日期為選擇日期所在月份的 1號(hào)，終止日期為條件選擇日期的前一日，最后根據(jù)選擇日期所在月份的月初余額和匯總得出的、各科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額計(jì)算出昨日余額，并將各科目的余額方向和各科目的昨日余額填列到資金日?qǐng)?bào)的 “ 方向 ” 和 “ 昨日余額 ” 欄中，再按條件選擇日期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款科目進(jìn)行匯總，將匯總得出的、各科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別填列到資金日?qǐng)?bào)的 “ 今日共借 ” 和 “ 今日共貸 ” 欄中； 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 60 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的功能設(shè)計(jì) 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設(shè)計(jì) 4．在資金日?qǐng)?bào)表中 ，根據(jù)已填列的昨日余額方向和余額、今日共借、今日共貸，計(jì)算出今日余額方向和余額，并將其填入資金日?qǐng)?bào)的今日余額方向和余額欄中； 5．輸出生成的資金日?qǐng)?bào) 。為了防止記賬發(fā)生差錯(cuò)，準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，了解企業(yè)可以運(yùn)用的貨幣資金余額，企業(yè)必須定期將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，這就是銀行對(duì)賬。在科目字典中，凡是科目賬類設(shè)置為 “ 銀行 ” 的末級(jí)科目均需要進(jìn)行銀行對(duì)賬。 對(duì)賬處理流程如圖 413所示。 由銀行對(duì)賬的處理流程可知，如果企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)與銀行通過網(wǎng)絡(luò)來傳遞對(duì)賬所需要的數(shù)據(jù)，并能夠?qū)y行對(duì)賬單數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到系統(tǒng)中，那么無疑啟用系統(tǒng)對(duì)賬功能是明智之舉，否則，就需要手工錄入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)，在這種情況下出納一般不愿啟用系統(tǒng)對(duì)賬功能，其原因是花費(fèi)很大精力錄入的銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)，一旦核準(zhǔn)后就無任何用處，就要將其刪除，因此，在這種情況下使用系統(tǒng)對(duì)賬，還不如手工對(duì)賬更加實(shí)用和有效。 通常企業(yè)在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)，并不一定馬上啟用銀行對(duì)賬功能，待系統(tǒng)正常運(yùn)行一段時(shí)間之后才啟用 “ 銀行對(duì)賬 ” 功能，啟用時(shí)各銀行存款科目應(yīng)可分期啟用，但必須在某月份的月初啟用。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 66 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 錄入對(duì)賬期初未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，要選擇銀行存款科目，選擇時(shí)系統(tǒng)用下拉列表方式列示科目字典中，科目賬類是 “ 銀行 ” 的所有末級(jí)科目以供選擇，選定某一銀行賬戶后，即進(jìn)入對(duì)賬期初未達(dá)賬項(xiàng)錄入界面，如圖414所示。 單位日記賬方的各項(xiàng)數(shù)據(jù)不需輸入，其調(diào)整前余額由系統(tǒng)根據(jù)選擇的銀行科目和啟用月份從科目字典中取出，其加、減數(shù)據(jù)項(xiàng)由錄入的對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生，其調(diào)整后余額自動(dòng)計(jì)算得出。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 69 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 總之，在圖 414界面還應(yīng)設(shè)計(jì) “ 確認(rèn) ” 和 “ 取消 ” 功能，選擇銀行科目和啟用月份，并輸入銀行對(duì)賬單方的調(diào)整前余額后，只能選擇 “ 確認(rèn) ”或 “ 取消 ” 兩個(gè)功能之一，其他功能失效，選擇 “ 確認(rèn) ” 時(shí)系統(tǒng)顯示單位日記賬方的調(diào)整前余額數(shù)據(jù)，并將輸入的銀行對(duì)賬單方的調(diào)整前余額存儲(chǔ)到銀行對(duì)賬單基表中，其中 “ 票號(hào) ” 可存入一個(gè)特殊值以便區(qū)分（如“ 000” ），然后根據(jù)選擇銀行科目和啟用月份，將憑證基表中該科目、該日期（啟用月份的 1號(hào)）之前所有記錄的對(duì)賬標(biāo)志全部設(shè)置為已勾對(duì)（即置為 “ √ ” ），同時(shí)激活 “ 對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng) ” 、 “ 日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng) ” 兩個(gè)功能，利用前兩個(gè)功能可以輸入對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)和日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)；選擇 “ 取消 ” 則所做的選擇和輸入數(shù)據(jù)作廢。利用 “ 增加 ” 功能可新增一空行，在此空行內(nèi)可輸入一條銀行對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)信息；利用 “ 刪除 ” 功能可刪除一條銀行對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)信息。 2．單位日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)處理 該功能用于錄入并確認(rèn)單位日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)，其錄入界面如圖 416所示。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 73 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 74 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 在輸入完成之后 “ 保存 ” 時(shí) ， 系統(tǒng)并不保存錄入的信息 ， 所錄入的憑證數(shù)據(jù)在憑證基表中已經(jīng)存在 ， 由于在圖 414中 “ 確認(rèn) ” 時(shí)已將憑證基表中啟用月份之前的 ， 有關(guān)所選科目的憑證記錄全部設(shè)置為已勾對(duì) ， 而此時(shí)所錄入的是日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng) ， 所以要根據(jù)此時(shí)錄入的信息 ， 在憑證基表中查詢與之對(duì)應(yīng)記錄 ， 并將其已勾對(duì)標(biāo)志改為未勾對(duì) ， 即將其置為空 。 因?yàn)榇藭r(shí)錄入的全部是未達(dá)賬項(xiàng) ， 所以必須在憑證基表中找到與之相符憑證 。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 76 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 在圖 416界面錄入并確認(rèn)完日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)之后 ， 退出時(shí)返回到圖 414界面 ， 并且系統(tǒng)根據(jù)錄入并核定的日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算得出對(duì)賬單方的加 、 減數(shù)據(jù)項(xiàng) ， 加項(xiàng) （ 企業(yè)已收銀行未收 ） 等于日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)的借方合計(jì) ， 而減項(xiàng) （ 企業(yè)已付銀行未付 ） 等于日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)的貸方合計(jì) ， 系統(tǒng)根據(jù)對(duì)賬單方的調(diào)整前余額 （ 銀行賬面余額 ） 、 加項(xiàng) 、 減項(xiàng)自動(dòng)算出調(diào)整后余額 。 如果不等 ， 則銀行賬面余額 ， 或?qū)~單期初未達(dá)賬項(xiàng) ， 或日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)必有錯(cuò)誤 ， 需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查改正 ， 直至調(diào)整后余額相等為止 。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 78 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 1. 轉(zhuǎn)入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù) 如果企業(yè)與銀行實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)或通過其他數(shù)據(jù)傳輸手段，能夠?qū)y行對(duì)賬單數(shù)據(jù)傳輸給企業(yè)，那么企業(yè)就能更加有效地實(shí)施銀行對(duì)賬。 在企業(yè)會(huì)計(jì)軟件的銀行對(duì)賬功能中，應(yīng)該設(shè)計(jì)銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)入功能，將銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)自動(dòng)引入到銀行對(duì)賬單基表中，從而有效實(shí)施銀行對(duì)賬。在 “ 保存 ” 之前，操作員必須認(rèn)真檢查最后余額數(shù)據(jù)是否與銀行賬面余額數(shù)據(jù)相等，若不等則錄入的對(duì)賬單數(shù)據(jù)必有錯(cuò)誤，需要仔細(xì)核對(duì)每筆數(shù)據(jù)的正確性，核對(duì)無誤后可選 “ 保存 ” ，系統(tǒng)將錄入的對(duì)賬單數(shù)據(jù)和此次計(jì)算得出的銀行賬面余額數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到銀行對(duì)賬單基表。 銀行賬面余額數(shù)據(jù)是不斷更新的，每一次錄入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)其數(shù)值都會(huì)發(fā)生變化，但其值始終與銀行存款對(duì)賬前的賬面余額相等，也就是說某賬套、某銀行存款科目，其票號(hào)為 “ 000” 的記錄始終存儲(chǔ)該賬套、該銀行存款科目對(duì)賬前的賬面余額數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)只隨銀行對(duì)賬單的數(shù)據(jù)更新而更新，而與對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng)無關(guān)，既該數(shù)據(jù)只在錄入期末銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生變化，而與銀行對(duì)賬期初未達(dá)賬項(xiàng)和對(duì)賬結(jié)果數(shù)據(jù)無關(guān)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 83 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 為了提高銀行對(duì)賬的速度和效率 ， 系統(tǒng)提出了兩種對(duì)賬方式：即 自動(dòng)對(duì)賬和 手工對(duì)賬 。 自動(dòng)對(duì)賬 是計(jì)算機(jī)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)與勾對(duì) ， 在核對(duì)與勾對(duì)中 ，借貸方向相同和金額相等是必要條件 ， 其他可由用戶選擇的條件包括結(jié)算方式相同 、 票號(hào)相同 、 日期在多少天之內(nèi) 。 對(duì)于在兩清欄未標(biāo)有兩清標(biāo)志的記錄被視為未達(dá)賬項(xiàng) 。 手工對(duì)賬 是自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充 ， 使用自動(dòng)對(duì)賬后 ， 可能還有一些特殊的已達(dá)賬項(xiàng)還沒有核對(duì)出來 ， 而被視為未達(dá)賬項(xiàng) ， 可用手工對(duì)賬功能來加以補(bǔ)充和更正 ， 以確保對(duì)賬的正確性 。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 84 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 85 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 在圖 418中，首先，系統(tǒng)根據(jù)選擇的銀行科目，在憑證基表中將該科目的所有對(duì)賬標(biāo)志為空（未勾對(duì)）的記錄全部列出，生成單位日記賬方數(shù)據(jù)，以便與銀行對(duì)賬單方的數(shù)據(jù)進(jìn)行勾對(duì)；然后，系統(tǒng)再根據(jù)選擇的銀行科目，從銀行對(duì)賬單基表中將該科目的所有本期對(duì)賬單數(shù)據(jù)和上期未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)據(jù)全部列出，生成銀行對(duì)賬單方數(shù)據(jù)，以便與單位日記賬方的數(shù)據(jù)進(jìn)行勾對(duì)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 86 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對(duì)賬情況 核銷已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 1．自動(dòng)對(duì)賬 自動(dòng)對(duì)賬就是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)在憑證基表和銀行對(duì)賬單基表中，尋找完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)和購(gòu)銷。由于同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在銀行和企業(yè)間分別由不同的人員進(jìn)行記錄，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、摘要等不可能完全一樣，因此，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相同，需要由對(duì)賬人員進(jìn)行設(shè)置，如圖 419所示，系統(tǒng)在進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬前需要定義對(duì)賬條件，除借貸方向相同和金額相等外，還有其他條件需要定義