公司理財講座ppt課件-閱讀頁
2025-05-21 05:42本頁面
【正文】 、預(yù)防動機、投機動機、補償余額需要。 （ 2）現(xiàn)金預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)財務(wù)計劃的重要內(nèi)容，它是建立在銷售預(yù)測基礎(chǔ)之上的。其次要確定公司購買原材料等生產(chǎn)物品時所接受的購貨信用政策。 （ 3）最佳現(xiàn)金持有量的確定 ?持有成本 = C/2 .r ?交易成本 = T/ ?持有現(xiàn)金總成本 (TC)= C/2 .r + T/C .b 令 d(TC)/dC = 0, ?最佳現(xiàn)金持有量（ C?） = （ 4）有效的現(xiàn)金管理策略 ? 加速收款 ? 控制付款 ? 力爭現(xiàn)金流量同步 第二講： 財務(wù)報告分析 公司理財重點控制的環(huán)節(jié)： ? 財務(wù)預(yù)測 ? 財務(wù)決策 ? 財務(wù)預(yù)算 ? 財務(wù)控制 ? 財務(wù)分析 一、財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識 （一）會計要素 （二）會計等式 (三）會計循環(huán) （四）主要會計報表 （一）會計要素 資產(chǎn) 負債 反映財務(wù)狀況 所有者權(quán)益 收入 費用 反映經(jīng)營成果 利潤 （二）會計等式 ?資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益 ?利潤 = 收入 費用 ?資產(chǎn) = 負債 +權(quán)益 +收入 費用 （三）會計循環(huán) 會計憑證 會計帳簿 會計報表 原始憑證 總分類帳 損益表 記帳憑證 明細分類帳 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 （四）主要會計報表 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 現(xiàn)金流量表 二、財務(wù)報表分析 （一）趨勢分析 通過比較企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會計報表來了解企業(yè)經(jīng)營成果與財務(wù)狀況的變化趨勢，并以此來預(yù)測企業(yè)未來經(jīng)營成果與財務(wù)狀況。 ?償債能力指標 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 速動比率 = （流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 利息保障倍數(shù) = 稅息前收益 /利息費用 ?營運能力指標 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 /平均應(yīng)收帳款凈額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷貨成本 /存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售額 /固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售額 /總資產(chǎn) ?盈利能力指標 銷售毛利率 = （銷售收入 銷售成本） /銷售收入 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 總資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /總資產(chǎn) 股東權(quán)益報酬率 = 凈利潤 /股東權(quán)益 （三）綜合分析 將有關(guān)指標按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來，以全面反映企業(yè)整體財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，對企業(yè)進行總
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1