【正文】 將不需用的固定資產(chǎn)出售，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行，價(jià)值100，000元以上需上報(bào)董事長批準(zhǔn)后方能執(zhí)行，其價(jià)款沖減其凈值后，其差額在營業(yè)外收支科目反映。．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)采取定期和不定期，但每年11月必須盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)表由部門經(jīng)理簽字負(fù)責(zé)。，轉(zhuǎn)作下月成本。，實(shí)際目標(biāo)成本管理，進(jìn)行事前控制。，按照費(fèi)用的開支范圍及劃分界限，確定費(fèi)用的項(xiàng)目。，分析與評價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。．所使用的發(fā)票、收據(jù)、賬單、菜單、日報(bào)表、控制表等所有票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理發(fā)放。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢印鑒，并將作廢單據(jù)全部留存在存根聯(lián)上，任何人不得銷毀單據(jù)，多聯(lián)式單據(jù)的使用更改必須復(fù)寫。．出納員、售貨員當(dāng)班期間嚴(yán)禁將私人錢幣貨存放在衣袋內(nèi)，如有發(fā)現(xiàn)按貪污論處。
．前廳出納找付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)開具“現(xiàn)金支出傳票”，并說明事由，有收款人或批準(zhǔn)人的簽字方為有效。長（短）款應(yīng)如實(shí)上報(bào)，長款不報(bào)按貪污論處，短款自負(fù)。投幣前應(yīng)做到款與投幣袋金額一致。酒店庫房管理制度：為保證庫存物資安全以便庫房管理工作的有效運(yùn)行，特制定以下規(guī)定，望內(nèi)外部人員嚴(yán)格遵守。，謝絕參觀。，必須持工程維修單，在庫房管理員陪同下方能進(jìn)行檢修。，庫房范圍及辦公地點(diǎn)，不得會客，其他部門員工不得聚集閑聊，不得帶親友在庫房參觀。平時(shí)以預(yù)防為主，努力做到遇火能救，確保庫存物品安全。，不得超負(fù)荷用電。，要會同使用部門負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)收，對所購物品進(jìn)行目測檢查，當(dāng)數(shù)量、質(zhì)量、有效期和價(jià)格均符合要求時(shí)，方可辦理入庫手續(xù)。，了解物品使用情況，掌握各類物品，有效期，根據(jù)計(jì)劃存量向有關(guān)部門通報(bào)，及時(shí)補(bǔ)充庫存，保證整個(gè)酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)。搞好庫房內(nèi)外、清潔衛(wèi)生、保持區(qū)域內(nèi)整潔。3制度描述：一、低值易耗品管理制度1．各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。屬于個(gè)人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。二、固定資產(chǎn)管理制度1．為加強(qiáng)對酒店所屬固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化,特制定本制度；2．本制度中的固定資產(chǎn)包括酒店所屬的土地、構(gòu)筑物、建筑物、機(jī)械裝置、車輛、船舶、工具、器具、山林和樹木等。裁決后的工程，如工程費(fèi)用明顯超過預(yù)算額,須追加申請。固定資產(chǎn)的取得價(jià)格，按以下基準(zhǔn)確定：(1)工程類。(2)購入類。(3)交換類。(4)贈與類。7．固定資產(chǎn)管理責(zé)任者應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳，以準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減情況；8．管理者應(yīng)注意固定資產(chǎn)的狀況，當(dāng)需要改造或修理時(shí)，須及時(shí)向上級主管報(bào)告；9．在固定資產(chǎn)的改造與修理費(fèi)中，能夠增加其能力，或延長其使用年限的部分，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)格中。但對預(yù)計(jì)可能中間報(bào)廢而須臨時(shí)折舊的固定資產(chǎn)，不提取折舊；17．在固定資產(chǎn)發(fā)生重大損傷且其價(jià)值明顯減少的情況下，經(jīng)總經(jīng)理裁決，必須進(jìn)行臨時(shí)折舊處理；18．固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為其原值的1%；19．固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率，按照法人稅法的規(guī)定辦理；20．固定資產(chǎn)應(yīng)投?；馂?zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額由總辦三、營業(yè)收入、利潤及分配管理制度1．確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志；2．營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。需對外付出傭金的,應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。（2）營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出；7．按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計(jì)劃數(shù)分為四個(gè)季度預(yù)交,到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)；8．酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配:（1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)務(wù)損失。（3）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金。9．酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理室的批準(zhǔn)。2．對于物料用品的購進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照規(guī)定和審批手續(xù)辦理。4．購進(jìn)物料用品后，應(yīng)全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填置進(jìn)倉驗(yàn)收單的同時(shí)填置發(fā)貨票與領(lǐng)料單，辦理有關(guān)報(bào)賬手續(xù)。6．建立“原材料物料用品分類賬”，按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)分類核算。五、辦公用品財(cái)務(wù)處理制度1．酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。3．各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5．倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和備查簿，不必填寫進(jìn)倉驗(yàn)收單；6．財(cái)務(wù)部對辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；7．辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)用—辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；8．在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品由財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1．費(fèi)用報(bào)銷：（1）一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷；（2）已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；（3）未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。八、費(fèi)用審批制度酒店各項(xiàng)費(fèi)用的審批報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：（1）各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查；（2）酒店支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)、制服洗滌費(fèi)、郵電通訊費(fèi)和勞動保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；（3）酒店各項(xiàng)福利費(fèi)開支，如活動費(fèi)、制服費(fèi)等，由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）醫(yī)療費(fèi)按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；（5）工會經(jīng)費(fèi)由酒店工會主席在規(guī)定范圍內(nèi)簽批；（6）其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。九、信用卡管理制度1．接受信用卡時(shí)，核對清楚信用卡是否是本酒店可以使用的信用卡；2．核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。并交回發(fā)卡銀行；4．注意金額的限制。如果使用金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；5．核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求填寫信用卡票據(jù)。如果是冒名使用信用卡，應(yīng)扣留該卡；7．客人簽字核對完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回客人；8．未按信用卡使用原則操作，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)