商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu)講義-閱讀頁
2025-05-02 05:17本頁面
【正文】 ①增添最初沒有預計到的產(chǎn)品特性（新產(chǎn)品風險技術(shù)改進）； ②以特定的投資組合方式集中并計量風險； ③重新定義投資組合，以及如何將不同的產(chǎn)品組合在一起。先進的企業(yè)級風險管理信息系統(tǒng)一般采用B/S結(jié)構(gòu)，操作人員通過IE方式實現(xiàn)遠程登錄，就可以在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風險信息。 單一法客戶的基本信息分析 信用風險識別 信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。 單一法人客戶信用風險識別 1．單一法客戶的基本信息分析 按照業(yè)務特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。 商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關(guān)的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。主要內(nèi)容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析。主要關(guān)注財務報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。 ③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。 （2）財務比率分析 財務比率主要分為四大類： ①盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。 l 存貨周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨＋期末存貨）/2] l 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率 l 應收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應收賬款＋期末應收賬款)/2] l 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應收賬款周轉(zhuǎn)率 l 應付賬款周轉(zhuǎn)率＝購貨成本/[(期初應付賬款＋期末應付賬款)/2] l 應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應付賬款周轉(zhuǎn)率 l 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn))/2] l 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額)/2] l 資產(chǎn)回報率（ROA）＝[稅后損益＋利息費用（1－稅率）]/平均資產(chǎn)總額 l 權(quán)益收益率（ROE）＝稅后損益/平均股東權(quán)益凈額 雖然從表面上看，各項周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此。 l 資產(chǎn)負債率＝（負債總額/資產(chǎn)總額）100％ l 有形凈值債務率＝[負債總額/（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）]100％ l 利息償付比率（利息保障倍數(shù)） ＝（稅前凈利潤＋利息費用）/利息費用 ＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量＋利息費用＋所得稅）/利息費用 ＝[（凈利潤＋折舊＋無形資產(chǎn)攤銷）＋利息費用＋所得稅]/利息費用 利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應當是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與本息支付合計數(shù)相比較。 l 流動比率＝流動資產(chǎn)合計/流動負債合計 l 速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債合計 其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨 或：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預付賬款－待攤費用 通常，流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)償債能力較好或得到改善。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。 （3）現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。 在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。 對于短期貸款，應當考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應當主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。9 / 9
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