公司理財(cái)講座ppt課件-閱讀頁(yè)
2024-11-18 17:40本頁(yè)面
【正文】 交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)、補(bǔ)償余額需要。 （ 2）現(xiàn)金預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要內(nèi)容，它是建立在銷售預(yù)測(cè)基礎(chǔ)之上的。其次要確定公司購(gòu)買原材料等生產(chǎn)物品時(shí)所接受的購(gòu)貨信用政策。 （ 3）最佳現(xiàn)金持有量的確定 ?持有成本 = C/2 .r ?交易成本 = T/ ?持有現(xiàn)金總成本 (TC)= C/2 .r + T/C .b 令 d(TC)/dC = 0, ?最佳現(xiàn)金持有量（ C?） = （ 4）有效的現(xiàn)金管理策略 ? 加速收款 ? 控制付款 ? 力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步 第二講： 財(cái)務(wù)報(bào)告分析 公司理財(cái)重點(diǎn)控制的環(huán)節(jié)： ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) ? 財(cái)務(wù)決策 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)控制 ? 財(cái)務(wù)分析 一、財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí) （一）會(huì)計(jì)要素 （二）會(huì)計(jì)等式 (三）會(huì)計(jì)循環(huán) （四）主要會(huì)計(jì)報(bào)表 （一）會(huì)計(jì)要素 資產(chǎn) 負(fù)債 反映財(cái)務(wù)狀況 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 反映經(jīng)營(yíng)成果 利潤(rùn) （二）會(huì)計(jì)等式 ?資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 ?利潤(rùn) = 收入 費(fèi)用 ?資產(chǎn) = 負(fù)債 +權(quán)益 +收入 費(fèi)用 （三）會(huì)計(jì)循環(huán) 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)帳簿 會(huì)計(jì)報(bào)表 原始憑證 總分類帳 損益表 記帳憑證 明細(xì)分類帳 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 （四）主要會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （一）趨勢(shì)分析 通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)，并以此來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況。 ?償債能力指標(biāo) 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 = （流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） /流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 利息保障倍數(shù) = 稅息前收益 /利息費(fèi)用 ?營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 /平均應(yīng)收帳款凈額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷貨成本 /存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售額 /固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售額 /總資產(chǎn) ?盈利能力指標(biāo) 銷售毛利率 = （銷售收入 銷售成本） /銷售收入 銷售凈利率 =凈利潤(rùn) /銷售收入 總資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /總資產(chǎn) 股東權(quán)益報(bào)酬率 = 凈利潤(rùn) /股東權(quán)益 （三）綜合分析 將有關(guān)指標(biāo)按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來(lái)，以全面反映企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)企業(yè)進(jìn)行
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