【正文】 難于適應規(guī)模不斷擴大、投資領域不斷拓寬和市場競爭日益激烈的要求。 納稅人的納稅意識淡薄，依法納稅的社會氛圍尚未形成。在實際工作中，稅務機關在正常執(zhí)行公務時經(jīng)常會遇到來自社會方方面面的指責，有的人反而認為偷稅 是有“本事”，置國家利益于不顧。近幾年，我局在個體稅收征管上采取了許多措施，也取得了不少成效。一是對個體雙定戶的定額有些偏低，特別是 2021 年開始提高起征點標準后，定額偏低現(xiàn)象更為明顯；二是對上級制定的一些為加強個體稅收征管的辦法、措施未能有效執(zhí)行，從而影響了稅收的征管質(zhì)量；三是對個體工商戶的發(fā)票管理水平較低，未能建立起有效的“以票控稅”的制 約機制。由 于普遍存在的重企業(yè)、輕個體的征管思維模式，對個稅收征管側(cè)重采取定期定額管理，加之征管力量的不足，所以對個體戶偷逃稅收的行為采取的都是補稅型的檢查，沒有充分發(fā)揮稅務稽查的打擊作用，這樣就使一部分個體戶有恃無恐，對稅務機關的征管采取磨、拖、軟抗的手法進行抵制，造成了極壞的影響。同時受稅收成本的影響，稅務機關也不愿使用這些措施，從而造成對個體戶稅務違法行為打擊不力。個體稅收難點在于個體工商業(yè)戶數(shù)量龐大，稅源零星分散，交易頻繁，流動性強，開業(yè)停業(yè)變化快，他們不建立賬證或賬務不健全，缺乏依法征稅的有效證據(jù)。 三、組織收入工作的主要措施 針對上述存在問題，個人認為加強組織收入工作的主要措施必須抓好以下幾個方面的工作。要解決納 稅人納稅意識差的問題，首要的是要加強稅法宣傳工作，使納稅人懂法了，守法，我們的征管工作就能事半功倍。要從小學生抓起，改造一代人，樹立起強烈的納稅意識。要求責任區(qū)管理員不僅要掌握已登記的納稅戶的情況，更主要的是要掌握未登記戶的情況，要及時督促納稅人辦理稅務登記，納入稅務機關的正常的監(jiān)控范圍，同時要掌握納稅人變更、注銷等情況，將其納入動態(tài)管理的范圍，真正對納稅人實施從登記、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營、變更、注銷等諸環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控，牢牢把握個體工商業(yè)戶納稅戶底數(shù)的主動權。對個體工商業(yè)戶中具有一定規(guī)模、財務核算比較規(guī)范、納稅誠信度高且無不良記錄的 ,可以對其實行查賬征收的方式 進行征收管理，對個體工商戶中規(guī)模較小、未建賬建制、納稅誠信度低的，可以對其實行定期定額管理。 3．要加強定期定額戶的管理。雙定戶在自行申報的基礎上，評議組要以管理員的初審情況為依據(jù)，組織相關人員進行實地檢查，以機內(nèi)生成定額為參考依據(jù)，嚴格執(zhí)行定額辦法，對一些地段等級差，但經(jīng)營規(guī)模大、營業(yè)收入多的納稅人堅決按實定額；第五，要進一步在稅務機關內(nèi)部加強職業(yè)道德教育，切實落實行政執(zhí)法、行政管理過錯責任追究辦法，杜絕弄虛作假、人情定額、關系定額的不良現(xiàn)象。 4．要充分發(fā)揮發(fā)票對稅收征管的基礎性作用，切實加強對發(fā)票的管理，努力形成“以票控稅”的機制。 （三）堅持依法治稅，嚴厲打擊各種稅收違法亂紀行為。必須堅持實體法與程序法的統(tǒng)一，嚴格規(guī)范征納雙方的行為，逐步提高對個體稅收的監(jiān)控水平，嚴格依法治稅。要加大查處、執(zhí)行力度，嚴厲打擊偷抗稅行為，發(fā)揚鐵石心腸、鐵的紀律、鐵面無私的“三鐵”精神，從機制上克服“以補代罰、以罰代刑”的做法，提稅收執(zhí)法的威懾力，規(guī)范稅收秩序，營造個體工商業(yè) 戶公平、和諧的稅收環(huán)境。高效有序的部門配合，對搞好個體稅收征管無疑如虎添翼，因此，如何建立這樣一種機制，應該是我們必須認真研究的問題。一是由政府牽頭，協(xié)調(diào)涉稅相關部門如工商、地稅、質(zhì)監(jiān)、管理處、銀行等的配合，在涉稅部門之間無法協(xié)調(diào)的情況下，由其確定如何處理；二是由政府牽頭制定一套規(guī)范、科學的部門協(xié)作工作流程，用制度來規(guī)范部門之間的配合；三是配合的內(nèi)容可以從目前單純的信息交換擴大到定期或不定期組織聯(lián)合執(zhí)法，充分體現(xiàn)全社會綜合征管的合力；四是制定相關的考核機制，以保證部門配合能真正落到實處，從而推動個體稅收征管向高層次沖擊。由于金融危機的影響，我區(qū)在組織收入工作遇到前所未有的困難。 （一）堅持發(fā)展是第一要義，處理 好組織收入與經(jīng)濟社會發(fā)展的關系。發(fā)展需要有充足的資金保障，而為國聚財是國稅的天職。 （二）堅持統(tǒng)籌兼顧的方法，全面提升組織收入工作水平。嚴密監(jiān)控重點稅源行業(yè) 的變化態(tài)勢，跟蹤分析其對稅收收入產(chǎn)生的影響，有針對性地采取措施，抓好主要稅源管理，牢牢把握組織收入工作主動權。 第四篇：國稅科研調(diào)研報告 國稅科研調(diào)研報告 2021 年 5 月 15 日 16 日，全省國稅科研工作會議在泰州姜堰市召開。 一、國稅科研工作推進顯著奠定了良好的發(fā)展基礎 2021 年在省局黨組的正確領導下，江蘇省國稅科研工作圍繞“為稅收中心工作服務，為稅制改革服務，為領導決策服務”的指導方針，不斷深化內(nèi)容，創(chuàng)新形式，加強組織管理，強化載體構(gòu)建，為江蘇國稅的發(fā)展作出了積極貢獻。圍繞“十一五”發(fā)展目標和全省國稅工作會議部署的工作重點，各級稅務機關大力深化“科研強稅”意識，充分發(fā)揮稅收科研推進依法治稅、強化精細化征管、促進經(jīng)濟發(fā)展的職能作用，努力提升稅收科研服務經(jīng)濟、服務 社會、服務稅收的主動性、務實性與前瞻性。 二是建立健全機制，稅收科研組織管理不斷加強。各級領導通過不同方式，直接組織和參與稅收科研工作，發(fā)表科調(diào)研文章，有力地推動了稅收科研的開展。在全國稅務系統(tǒng)稅收科研工作會議上，國家稅務總局副局長解學智三次點名表揚了江蘇省國稅局稅收科研特色工作，肯定了我局強化稅收科研制度建設、加強稅收科研人才培養(yǎng)、拓展稅收科研網(wǎng)絡平臺的做法。省局研究制定了《江蘇省國家稅務局稅收科研課題管理辦法 (試行 )》，為精品戰(zhàn)略的實施提供了制度保障。 5 個課題組共組織 18 個單位 7 個專業(yè)處室的近 40 名干部參加研究，形成作品 23 篇。省局編印下發(fā)了《 2021 年稅收課題研究文集》，評選出優(yōu)秀課題文章15 篇。省局在工作指導上，大力倡導基層科研以應用研究為主導，積極動員各級各類崗位上的國稅干部參與以應用型為主的稅收科研活動，注重刊載基層在稅收應用領域上發(fā)現(xiàn)的問題，合理地整合資源、統(tǒng)籌安排，做到基層稅收科、調(diào)研活動一體化，在全系統(tǒng)形成了多層次寬口徑多方式的稅收研討氛圍。 五是創(chuàng)新載體，稅收科研成果轉(zhuǎn)化與交流渠道進一步拓展。開辦了《中國稅務〈江蘇專欄〉》，《江蘇國稅調(diào)研》兩個紙質(zhì)雜志的電子版，方便讀者直接從網(wǎng)上閱讀 與下載文章，拓展了科 研成果的閱讀面與利用率。進一步擴大《江蘇國稅調(diào)研》的贈閱量，保證每個基層分局都能免費看到本省的重要科調(diào)研文章。 六是實施人才的精細化管理，稅收科研骨干隊伍建設初具規(guī)模。各地緊密結(jié)合總局科研所的培訓活動，積極組織全省稅收科研骨干參加全國稅務系統(tǒng)稅收科學理論視頻培訓，并通過集中授課、集體調(diào)研、外出考察等多種形式實施多形式的人才培訓，有力地推動和促進了稅收科研人才隊伍建設。立足稅收、置身經(jīng)濟、面向社會，積極探討稅收如何在加快江蘇經(jīng)濟發(fā)展方式，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動自主創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等方面發(fā)揮積 極作用，擴大與優(yōu)化經(jīng)濟稅源質(zhì)量；認真研究如何充分發(fā)揮稅收政策的激勵和約束作用，鼓勵和支持有利于節(jié)約資源、限制高能耗、高污染產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策，為“綠色江蘇”的建設提出切實可行的稅收支持意見和政策建議；認真研究稅收在改善和保障民生上的重要作用，加強促進就業(yè)再就業(yè)、扶持弱勢群體、提高社會保障、增加城鄉(xiāng)居民收入等各項稅收優(yōu)惠政策的落實。 二是強化稅收與經(jīng)濟發(fā)展關聯(lián)研究。 三是加強財稅政策調(diào)整對江蘇經(jīng)濟稅收影響的調(diào)研分析。 四是加強對全省中心工作部署、落實與 推進情況的調(diào)查研究。 五是加強對江蘇國稅創(chuàng)新性、特色性工作的科學探討與經(jīng)驗推廣。各地結(jié)合實際，大膽創(chuàng)新，不斷開拓，取得了一些首創(chuàng)性、特色性的工作。 三、把握總體要求理清工作思路提升稅收科研水平會議提出了做好 2021年國稅工作的具體要求。各級稅務機關領導干部要從促進和諧社會建設的高度，進一步統(tǒng)一思想，切實從“科研強稅”的高度明確科研工作的地位與作用，廓清對科研工作職能與地位存在的某些模糊認識。要切實將稅收科研與指導稅收實踐結(jié)合起來，把調(diào)查研究與領導決策結(jié)合起來，將科研工作滲透到稅收業(yè)務工作之中，貫穿于稅收工作全過程，堅持長抓不懈。要積極創(chuàng)造條件，營造良好環(huán)境，吸引、培養(yǎng)、使用科研骨干，舍得把業(yè)務能力強、作風過硬的干部放在稅收科研活動崗位上，強化稅收科研的人才保障。認真貫徹落實省局出臺的《稅收科研課題管理辦法》等一系列科研制度，增強落實制度的自覺性和主動性。進一步建立健全科研信息報送、備案、通報與反饋制度，主動加強與省局科研所的聯(lián)系與協(xié)作，加強稅收科研信息報送、科研成果統(tǒng)計，科研管理經(jīng)驗總結(jié)，暢通縣 、市、省與總局科研管理部門之間的信息交流與反饋渠道，促進稅收科研管理規(guī)范化。 三是抓住重點，加大引導，穩(wěn)步推出一批稅收科研精品。為緊密結(jié)合江蘇稅收工作實際，省局 在充分開展需求調(diào)研的基 礎上研究制定了“加強所得稅管理問題研究”、“稅收執(zhí)法管理研究”、“績效管理工作研究”、“縣級國稅系統(tǒng)人力資源開發(fā)與利用研究”等省局重點研究課題。切實做好重點課題的延伸深化工作，展開多層次、多領域、特色化的子課題分解工作，強化課題研究的的全面性與深入性。 四是拓寬渠道，拓展網(wǎng)絡，充分發(fā)揮各類載體的支撐作用。各地要進一步加大組稿力度，積極推薦優(yōu)秀稿件，強化激勵措施、大力支持兩刊工作。進一步創(chuàng)新稅收科研的形式載體，把“上”與“下”，“承辦”和“自辦”結(jié)合起來，積極配合、參與全省與各地組織的各項重大經(jīng)濟活動與涉稅問題研究，瞄準經(jīng)濟發(fā)展熱點、各地稅源管理特色和企業(yè)需求，舉辦各類稅收問題交流會與理論研討會，積極探索與相關職能部門聯(lián)合 舉辦具有區(qū)域性特色與社會影響力的涉稅論壇，形成上下互動、資源共享的良好局面。 五是以人為本，按需培訓，造就一支高素質(zhì)稅收科研人才團隊。各地要按照“知識結(jié)構(gòu)合理、專業(yè)門類齊全、數(shù)量較為充足”的要求，繼續(xù)選拔一批政治素質(zhì)好、理論政策水平高、業(yè)務能力強、文字功底扎實的干部充實到稅收科研人才隊伍中。堅持走引進與培養(yǎng)相結(jié)合、業(yè)務建設與科研能力建設相結(jié)合、感情留人與機制激勵相結(jié)合的道路，確保稅收科研工作人才招得來，熱情留得住，才華展得出，讓稅收科研工作不僅出成果，更出各種崗位的復合型人才、管理創(chuàng)新型干部，切實推進“人才興稅”戰(zhàn)略的實施。認真開展對磚 窯企業(yè)的稅收調(diào)研，對確保完成全年稅收任務、促進企業(yè)健康良性發(fā)展、提高企業(yè)成本管理水平和依法納稅意識都具有重要意義。有的磚廠被個人或合伙承包，有的被買斷成為個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，成為發(fā)展民營經(jīng)濟的先頭兵。針對這一問題，石廟地稅分局成立專門調(diào)查組，組織田有銀等資深專管員對此類企業(yè)展開調(diào)查。 據(jù)調(diào)查，磚廠窯室一般在 20—— 38 個之間，一個窯室裝磚 —— 萬塊。 資源稅方面。一實立方米的黏土制造 480快磚，一虛立方米的黏土制造 350 塊，一虛方黏土相當于 70%多的實方黏 土。 成本利潤及所得稅方面。近 2 年每千磚的價格卻在 95—— 110 元之間徘徊，已是夕陽產(chǎn)業(yè)的磚窯廠進入微利或保本時代。但是，以上分析數(shù)據(jù)僅是依照建帳標準而調(diào)查測算出的，由于企業(yè)不符合查帳征收標準，我們只能參照以上數(shù)據(jù)，按照稅法有關規(guī)定對企業(yè)實行應稅所的率征收方式。通過這種征收方式，既可以保證所得稅的征繳入庫，避免稅收流失，也促使企業(yè)盡快建立健全財務會計制度，加強帳簿、憑證管理，加強成本核算能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和納稅信譽等級。 其他地方稅方面。此外，車船使用稅、印花稅征收 萬元。石廟分局整是基于以上調(diào)查分析，根據(jù)各個企業(yè)的具體情況，按照法定程序，采用合理的征收方式、方法核定稅額，分解到每月，實現(xiàn)稅款的均衡入庫，從而保證了稅收任務的順利完成。 石廟分局