【正文】 人員工資方案在年度預(yù)算中體現(xiàn)，由營銷副總裁批準(zhǔn)。職能部門由各部部長批準(zhǔn)。 為加快以上費用結(jié)算速度，以上費用支出的審批報告可采用傳真件作支付及入帳依據(jù)，（必要時通過電話確認）事后定期補回審批文件正本。 六． 其他 1． 經(jīng)銷商退款 由各分公司經(jīng)理提出報告，營銷財務(wù)管理部進行對帳、核實，銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)執(zhí)行。 3． 經(jīng)銷商退換貨 由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉庫管理員、商業(yè)單位共同確認，經(jīng)主管（副）部長審批。 4． 賒銷： 20 萬元以下營銷財務(wù)管理部部長審批； 20 萬元（含 20 萬元）以上由 營銷副總裁審批。若對年度預(yù)算產(chǎn)生不良影響需由營銷財務(wù)管理部部長和集團財務(wù)資源部同意、營銷副總裁和財務(wù)副總裁審批、集團總裁批準(zhǔn)。 八． 財務(wù)監(jiān)督及審計 ? 財務(wù)部門在預(yù)算審批、費用支付過程中行使監(jiān)督權(quán)，并進行內(nèi)部審計； ? 集團審計部在事后按審計程序?qū)I銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性進行常規(guī) 及突擊審計檢查； ? 若查證當(dāng)事人違反本制度及相關(guān)制度，侵占公司財物，損害公司利益，影響業(yè)務(wù)正常運作，將視情況施以行政處分、經(jīng)濟處罰，直至追究法律責(zé)任。本制度適用于營銷系統(tǒng)。 ? 二級預(yù)算：指營銷 系統(tǒng)各職能部門預(yù)算。 ? 各級總預(yù)算由本級預(yù)算和下一級預(yù)算合并而成，各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格遵守本制度。 ? 預(yù)算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財務(wù)資源部同意的匯率折算為人民幣。 二、 預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準(zhǔn)） 第 8 頁 共 329頁 財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。各項方案、計劃等必須由預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部負責(zé)人簽名確認。 營銷財務(wù)部必須實事求是地審核預(yù)算的編制，對于不合理的部份或不符合集團整體利益要求的部份，營銷財務(wù)部有權(quán)要求預(yù)算單位限期更改。 各級預(yù)算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預(yù)算和下級預(yù)算的執(zhí)行，并按月向營銷財務(wù)部和本級單位負 責(zé)人匯報預(yù)算執(zhí)行情況。 若下級預(yù)算單位變更不影響本級匯總預(yù)算，本級預(yù)算單位由財務(wù)部批準(zhǔn)下級預(yù)算的變更，否則須報上級財務(wù)部門批準(zhǔn)。各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)本條程序，不得改變。 三、 預(yù)算范圍與內(nèi)容 銷售預(yù)算。 營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應(yīng)收帳控制計劃等。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。 總裁或集團財務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。具體要求以營銷財務(wù)部發(fā)布的通知為準(zhǔn)。 各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實際情況和本年工作方案編制預(yù)算。 各項開支預(yù)算必須詳細列示計算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。 五、 預(yù)算執(zhí)行 第 9 頁 共 329頁 各級預(yù)算由其預(yù)算單位負責(zé)人組織執(zhí)行。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費用，本級預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用。 預(yù)算單位的各項收入必須按財務(wù)制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。 各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負責(zé)人采取措施予以解決。 預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報營銷財務(wù)管理部。 六、 違規(guī)責(zé)任 各預(yù)算單位在預(yù)算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴(yán)肅處理，同時追究其負責(zé)人的行政責(zé)任。 對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務(wù)部門責(zé)令糾正，同時扣罰其財務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月工資，嚴(yán)重者追究其行政責(zé)任。 財務(wù)人員對未經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團財務(wù)資源部批準(zhǔn)的預(yù)算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。 第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。 第 10 頁 共 329頁 一、 資金計劃：營銷系統(tǒng)實行資金分級計劃管理制度具體如下 ： 一級計劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議）、發(fā)票、已批開支報告（方案）、測算明細等。 ? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部在本月底報集團財務(wù)資源部。營銷財務(wù)部有權(quán)對各職能部門的計劃進行調(diào)整和否決。 經(jīng)營日報表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11： 00 務(wù)必將資料報營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部經(jīng)匯總整理后當(dāng)天將日報表報公司領(lǐng)導(dǎo)。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項目內(nèi)容、完成時間等。 每一開支項目嚴(yán)格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。 資金計劃實行分級考核：營銷財務(wù)部對各部門的各項工作進行檢查和考核。 第四章、費用報銷制度 為使費用報銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應(yīng)速度，營銷財務(wù)部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調(diào)營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財務(wù)部、市場研究部、顧客服務(wù)部、營銷行政人事部、物流部）費用報銷制度如下： 一、通訊費用（手機費）報銷標(biāo)準(zhǔn) 第 11 頁 共 329頁 營銷系 統(tǒng)總部人員可按以下標(biāo)準(zhǔn)限額報銷： 集團營銷副總裁： 3000 元 /月。 本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務(wù)管理部部長、整合傳播部部長： 1500 元 /月。 其他各部副部長： 800 元 /月。 科級干部： 400 元 /月。 科級以上干部在出差報銷時不再報銷通訊費。 二、差 旅費報銷標(biāo)準(zhǔn) 科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團總裁或主管副總裁批準(zhǔn)后方可報銷。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準(zhǔn)并經(jīng)營銷財務(wù)部部長同意后，才可搭乘飛機。 住宿費憑票限額報銷標(biāo)準(zhǔn)按集團相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元 /天）： ? 從機場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)后可以報銷。 出差補助報銷標(biāo)準(zhǔn)： ? 省內(nèi)：市內(nèi)交通補助 20元 /天（免票），伙食補貼 20 元 /天（免票）。 差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請 所在科室審批 部門主管審批 營銷財務(wù)部會計科專人復(fù)核出納報銷 三、 業(yè)務(wù)費報銷 業(yè)務(wù)費以部門為單位下達額度，在額度內(nèi)開支時，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財務(wù)部予以報銷。 四、 辦公費報銷 以部門為單位 按定編每月 50 元 /人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)后可予報銷。 五、凡在報銷時財務(wù)認定的假發(fā)票或收據(jù)財務(wù)可不予報銷。營銷財務(wù)部將不定期對所報銷的費用進行抽查審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的， 第 12 頁 共 329頁 將對相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)予以經(jīng)濟處罰、報請通報、開除等。 一、 借款標(biāo)準(zhǔn)： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元），副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元）。 二、審批程序： 營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時 , 由本人填寫 借款申請單 一式二份 , 借款單據(jù)上必須注明個人廠編。 各類人員的備用金超標(biāo) 準(zhǔn)借款必須經(jīng)營銷財務(wù)部部長加具意見，營銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營銷財務(wù)部會計核算科出納支付。 副部長級以下人員借款 1萬元以上的 , 由借款當(dāng)月起 , 會計期超過 2個月 , 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年 12 月 26 日仍未返納完的 , 則按應(yīng)返 納全額扣罰該員工當(dāng)月工資。 扣罰通知單在當(dāng)年 12 月份的 26 日前由營銷財務(wù)部財務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見給營銷財務(wù)部，如不按時反饋的則視同認罰。 如有特殊情況需要免除扣 罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)并備案方可。 第 13 頁 共 329頁 第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險，制定本管理制度。 營銷系統(tǒng)各部門對外進行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動，除涉及金額小，可以即時清結(jié)的情況外，都應(yīng)當(dāng)以書面形式簽 訂合同。 ? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 合同的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。 我公司對外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人 員的簽名，以便管理。 合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認書、 第 14 頁 共 329頁 對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a充或修正。 1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對合同 的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。 第 15 頁 共 329頁 題目： 分公司暫行財務(wù)制度 第一章：財務(wù)人員管理 一、 財務(wù)組織 1. 分公司財務(wù)組織由財務(wù)主 管、會計、出納組成；分公司財務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)支持與服務(wù)， 規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作 。 3. 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科是分公司財務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負責(zé)如下事宜： ? 起草分公司財務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財務(wù)制度等； ? 指導(dǎo)分公司財務(wù)規(guī)范運作，幫助分公司解決日常具體財務(wù)問題； ? 監(jiān)督分公司財務(wù)運作，包括日常監(jiān)管和財務(wù)審計； ? 協(xié)調(diào)和處理分公司財務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理 分公司對財務(wù)人員的投訴等。 二、財務(wù)人員管理 1. 分公司財務(wù)人員由營銷財務(wù)部負責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財務(wù)主管負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)組織開展工作，會計和出納受財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核； 2. 分公司財務(wù)主管需定期或臨時向營銷財務(wù)部匯報工作、反映情況； 3. 分公司財務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。 ? 確保分公司資金、財產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi) 部和外 第 16 頁 共 329頁 部往來清晰。 ? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥帧⒐ど叹?、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 ? 對違反財務(wù)制度的人員，有權(quán)進行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報營銷財務(wù)部備案即可。 會計 a、 崗位職責(zé)： ? 協(xié)助和配合財務(wù)主管做好分公司財 務(wù)管理工作，為分公司提供及時、準(zhǔn)確的會計核算服務(wù)。 ? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務(wù)主管反映。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 ? 認真審核所有報銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無誤；同時認真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。 b、 崗位職權(quán)： 第 17 頁 共 329頁 ? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。 2. 分公司開立銀行帳戶需報營銷財務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費用兩個專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè) 務(wù)運作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營銷財務(wù)部申請在其他銀行開立收款專戶。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財務(wù)部；財務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲 備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。 6. 以分公司經(jīng)理個人名義開設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會計負責(zé)保管，并由會計登記該存折的所有收支臺帳，存折的支取和存入由出納負責(zé)；財務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。 8. 嚴(yán)格禁止性事項： 第 18 頁 共 329頁 ? 分公司不得截留或挪用貨款。 ? 分公司不得動用收款帳戶資金。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。上述印章全部由分公司財務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報經(jīng)分公司財務(wù)主管同意后，由財務(wù)主管親自或指定財務(wù)人員帶出使用 。分公司公章由分公司財務(wù)主管保管使用。財務(wù)主管按照分公司財務(wù)制度或其他規(guī)定進行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財務(wù)部匯報情況；分公司經(jīng)理