淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范銀行管理論文經(jīng)濟(jì)學(xué)論文-在線瀏覽
2025-07-16 19:47本頁(yè)面
【正文】 帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。 ，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范現(xiàn)象普遍存在。二是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，屢查屢犯現(xiàn)象較多。三是重點(diǎn)崗位強(qiáng)制休假、輪崗制度尚未有效執(zhí)行。 ，產(chǎn)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，銀行的操作平臺(tái)也發(fā)生了根本性的變化，但由于系統(tǒng)的疏漏 和技術(shù)支持的相對(duì)不足，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性加大?；鶎有袝?huì)計(jì)部門的管理者既要負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)管理工作，又要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，這不僅導(dǎo)致本行行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的干預(yù)，影響會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量及獨(dú)立性，甚至某些基層行會(huì)受本部門小集體利益的驅(qū)使，有章不循、有法不依，使制度、法規(guī)、監(jiān)督措施形同虛設(shè)，久而久之使會(huì)計(jì)工作抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越來(lái)越差。一是部分單位領(lǐng)導(dǎo)更多注重業(yè)務(wù)擴(kuò)張和客 戶需求，相對(duì)忽視風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理，一味地為了目標(biāo)任務(wù)的完成，單純地追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，在效率和內(nèi)控的選擇上普遍存在效率偏好而不是內(nèi)控優(yōu)先。業(yè)績(jī)考評(píng)往往只停留在對(duì)存貸款增長(zhǎng)比例、不良資產(chǎn)的下降幅度和清收比例、中間業(yè)務(wù)收入增加比例上，而未對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量進(jìn)行量化，并納入績(jī)效考評(píng)體系中。一是重事后管理，輕事前防范。二是重會(huì)計(jì)操作人員管理，輕管理層管理人員管理。往往是為查案而查案，很少研究案件發(fā)生暴露的一些共性問(wèn)題，從而造成手段并不高明的同類案件屢次發(fā)生。會(huì)計(jì)電算化和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的不斷擴(kuò)展，對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度提出了新的挑戰(zhàn)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員綜合素質(zhì)提出了更高要求。 ，柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。二是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的責(zé)任感不強(qiáng)。三是道德風(fēng)險(xiǎn)隱患大。 三、強(qiáng)化商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的措施及對(duì)策 (一 )以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度體系 。 ，提高制度執(zhí)行的有效性。同時(shí)，按內(nèi)控原則對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行整合，在系統(tǒng)整合業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，優(yōu)化業(yè)務(wù)制度的運(yùn)作方式，根據(jù)業(yè)務(wù)流程建立系統(tǒng)化、層次化的制度文件框架，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的程序化、規(guī)范化和系統(tǒng)化奠定基礎(chǔ)。隨著新業(yè)務(wù)品種不斷推出和對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度的不斷 完善，有的舊規(guī)章制度已不再適應(yīng)新業(yè)務(wù)和新規(guī)則的要求，必須對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行不斷補(bǔ)充、更新、完善。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要成為制度執(zhí)行的表率。二是制度面前人人平等。三是在制度執(zhí)行過(guò)程中，要加強(qiáng)信息溝通，及時(shí)傳導(dǎo)上級(jí) 行的精神，及時(shí)反饋下級(jí)行的執(zhí)行情況和制度執(zhí)行的效果。一是實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。其次，強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主任的事中監(jiān)督關(guān)，會(huì)計(jì)主管對(duì)當(dāng)日重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，將臨柜人員實(shí)際工作中的操作行為作為檢查重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)控。通過(guò)實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控，及時(shí)控制前臺(tái)人員因違章操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)，從制度上和機(jī)制上加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范會(huì)計(jì)行為。在全面衡量各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)度的基礎(chǔ)上，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的業(yè)務(wù)、時(shí)間、環(huán)節(jié)、人群予以重點(diǎn)關(guān)注，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)隔離墻。 (二 )以風(fēng) 險(xiǎn)管理責(zé)任制的實(shí)施為重點(diǎn)，完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程 。二是按照各級(jí)管理操作人員的崗位職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)和案件的問(wèn)責(zé)制，對(duì)因失職、瀆職
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