【正文】 會(huì)計(jì)行為的法律責(zé)任偽、變?cè)鞈{證賬簿虛假財(cái)報(bào)。會(huì)計(jì)人員撤消會(huì)計(jì)證。〔處分同上〕授意、指使強(qiáng)機(jī)構(gòu)人員做1,2的事。工作人員行政處分。?會(huì)計(jì)法?：負(fù)責(zé)人報(bào)復(fù)：降級(jí)、降職、調(diào)離、解聘、開除。***〔多個(gè)多項(xiàng)選擇！〕行政處分由所在地級(jí)以上轄支付結(jié)算法律制度第一節(jié)　概　　述一、支付結(jié)算的概念和特征〔一〕支付結(jié)算的概念票據(jù)、信譽(yù)卡和匯兌、托收承付、委托收款〔不包括現(xiàn)金！〕〔二〕支付結(jié)算的特征1．支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2．支付結(jié)算是一種要式行為；〔央行統(tǒng)一憑證、統(tǒng)一格式正確填寫。二、支付結(jié)算的根本原那么〔一〕遵守信譽(yù)履約付款〔二〕誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配〔三〕銀行不墊款三、支付結(jié)算的主要支付工具〔一〕匯票〔二〕本票〔三〕支票〔四〕信譽(yù)卡〔五〕匯兌〔六〕托收承付〔七〕委托收款非現(xiàn)金支付工具“三票一卡〞。1988年銀行結(jié)算制度改革。票據(jù)、匯兌——大額支付；信譽(yù)卡——小額支付。托收承付手續(xù)繁瑣越來越少用。四、支付結(jié)算的主要法律根據(jù)形象記憶：?票據(jù)法?、票據(jù)理施行?支付結(jié)算??銀行卡業(yè)務(wù)理??人民幣銀行結(jié)算賬戶理??異地托收承付結(jié)算??電信支付指引?〔三〕填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的根本要求化、化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡明晰、不錯(cuò)漏、不潦草、防止涂改。繁體字也應(yīng)受理。金額前寫人民幣不得有空白。遇到0按漢語規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改書寫——〔1〕中間有0?！菜摹程顚懫睋?jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)做到要素齊全數(shù)字正確字跡明晰不錯(cuò)不漏不潦草防止涂改PS:金額不一致的票據(jù)無效。、外國駐華使館金額大寫可使用外文。變?cè)欤汉炚乱酝獾氖马?xiàng)改變偽造變?cè)焓瞧墼p行為追究刑事責(zé)任。其他事項(xiàng)可更改更改處蓋章。現(xiàn)金理〔、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)〕發(fā)布?現(xiàn)金理暫行?除了差費(fèi)和收買農(nóng)超過現(xiàn)金部應(yīng)使用支票或銀行本票。*附屬也要現(xiàn)金限額其限額包括在的庫存內(nèi)。不在庫存如今內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的根本要求當(dāng)日送存。坐支需要行核定按月報(bào)送情況。填明用處財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章行審核。向行申請(qǐng)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)單。?會(huì)計(jì)控制——貨幣資金?2001〔一〕內(nèi)控制度建立內(nèi)控負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控及資金平安完好負(fù)責(zé)！有關(guān)部門指定規(guī)定〔二〕崗位理崗位責(zé)任制。*出納不得任稽核、會(huì)計(jì)保、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)登記??！不得一個(gè)資金業(yè)務(wù)全程。未經(jīng)受權(quán)不得使用現(xiàn)金實(shí)行集體決策和審批建立責(zé)任追究制。用款要申請(qǐng)注明用處、金額、支付方式并附合同。支付復(fù)核。支付。存款人=、團(tuán)體、企事業(yè)、組織、個(gè)體戶、自然人。二、銀行結(jié)算賬戶的分類〔一〕存款人不同：、個(gè)人PS：個(gè)體戶憑營業(yè)執(zhí)照以字或經(jīng)營者屬戶。〔二〕用處：根本、一般、臨時(shí)、專用〔三〕本地戶、異地戶PS：注冊(cè)地是指：營業(yè)執(zhí)照上的住所。三、銀行結(jié)算賬戶理應(yīng)當(dāng)遵守的根本原那么〔一〕一個(gè)根本賬戶原那么〔二〕自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原那么〔三〕守法合規(guī)原那么不得利用賬戶偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他。兩種情況除外：A、注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)戶轉(zhuǎn)根本戶B、借款轉(zhuǎn)存的一般戶PS：正式開立之日：核準(zhǔn)類〔央行核準(zhǔn)日〕、非核準(zhǔn)類〔日〕銀行與存款人核對(duì)賬務(wù)。不得出租、出借賬戶及套取銀行信譽(yù)。其他〔四〕存款信息原那么銀行預(yù)留印鑒保存材料原件或復(fù)印件。的公章或財(cái)務(wù)章+法人章或代理人簽章；個(gè)人的為簽名或蓋章。賬戶名稱、存款人名稱、預(yù)留公章及財(cái)務(wù)章一致。賬戶名稱是工商核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)書〞預(yù)留簽章為銀協(xié)議中約定的出資人名稱。C、*沒字的個(gè)體戶。提早退還的需提供工商證明不行那么滿后銷戶退款。開根本戶后當(dāng)?shù)匮胄写蛴〕跏即a由行轉(zhuǎn)交存款人。法人代表或主要負(fù)責(zé)人、住址、其他資料變更。行2日內(nèi)人行。主體資格終止及遷址。撤銷手續(xù)〔1〕主體資格終止的5,2,2,。因遷址變更賬戶。重開根本戶需出示“已〞。資金是現(xiàn)金存入的提現(xiàn)要出具繳款單和。C、銷戶必須對(duì)賬交互重要空白憑證、結(jié)算憑證和登記證。D、銷戶時(shí)在證上注明銷戶日并簽章。E、一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠行債務(wù)起30日內(nèi)銷戶。資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取。團(tuán)級(jí)以上、武警及分散執(zhí)勤支隊(duì)、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、居村社委會(huì)、核算的附屬機(jī)構(gòu)、企事業(yè)、團(tuán)體、非企業(yè)組織、個(gè)體戶等?！?〕企業(yè)：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本〔2〕非企業(yè)：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本〔3〕、事業(yè)：批文或等級(jí)證書、同意證明?！?〕團(tuán)級(jí)以上武警：軍級(jí)以上、武警總隊(duì)批文。〔6〕外地常設(shè)機(jī)構(gòu)：駐在地批文。外資企業(yè)駐華代表處出具登記發(fā)的登記證?！?〕社會(huì)團(tuán)體：社會(huì)團(tuán)體登記證書組織出具事務(wù)理部門批文。PS：消費(fèi)經(jīng)營納稅人出具稅務(wù)登記證！國稅+地稅證?！踩抽_立根本存款賬戶的程序申請(qǐng)書、材料——審查——報(bào)送人行——人行2日核準(zhǔn)——核準(zhǔn)或簽署并退回行六、一般存款賬戶〔4戶中只有一般戶不得現(xiàn)金支付〕〔一〕一般存款賬戶的使用范圍借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他結(jié)算?！捕骋话愦婵钯~戶的要求資格。材料?！?〕其他?！踩抽_立一般存款賬戶的程序備案制無需核準(zhǔn)。七、專用存款賬戶***〔一〕專用存款賬戶的使用范圍***商品收買款不屬于專用戶范圍。財(cái)政外資金、交易結(jié)算資金、貨交易保證金、信托專用存款戶不得支取現(xiàn)金。糧棉油收買資金、社保金、住房資金、團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支取現(xiàn)金按現(xiàn)金理規(guī)定。業(yè)務(wù)支出賬戶除根本戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)外只付不收。PS：收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金指根本戶存款人附屬的非核算專用戶用隸屬名稱?！捕硨Ｓ么婵钯~戶要求條件。根本戶+登記證+各種證明！〔P62)PS：同一證明只能開一個(gè)專用戶?！踩抽_立專用存款賬戶的程序?qū)Ｓ茫?日核準(zhǔn)3日?！捕撑R時(shí)存款賬戶要求條件。*材料。駐在地部門同意批文。〔3〕異地臨時(shí)經(jīng)營?！?〕注冊(cè)驗(yàn)資?！踩抽_立臨時(shí)存款賬戶的程序同根本戶+3日根本戶?！菜摹撑R時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題限2年。注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)戶驗(yàn)資間只收不付出資人=匯繳人。個(gè)人結(jié)算戶與儲(chǔ)蓄戶區(qū)別：結(jié)算戶：轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取；儲(chǔ)蓄戶：現(xiàn)金存取不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！捕硞€(gè)人銀行結(jié)算賬戶要求**條件?！?〕匯兌、定借記〔水電費(fèi)〕、定貸記〔代發(fā)薪〕、借記卡PS：儲(chǔ)蓄戶可申請(qǐng)確認(rèn)為結(jié)算戶材料?！才R時(shí)〕?！?〕武警?！?〕港澳臺(tái)。〔5〕外國公民護(hù)照！PS：還可要求出具戶口簿、駕照、護(hù)照等。〔四〕個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題〔區(qū)別信譽(yù)卡記憶！〕戶支付個(gè)人戶超5萬要提供付款根據(jù)。個(gè)人拿支票委托收款或匯票本票提示付款的出示1的根據(jù)。銀行留存收付款根據(jù)復(fù)印件作為?！捕钞惖劂y行結(jié)算賬戶要求條件〔1〕、根本戶?！?〕、一般戶。〔3〕、專用戶?！?〕、臨時(shí)戶?！?〕、異地個(gè)人戶?！渤緫簟⒁话銘?、專用戶、臨時(shí)戶所需材料還需以下〕〔1〕、根本戶。經(jīng)營地域注冊(cè)地不一。異地借款合同。〔3〕、專用戶。異地收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出?！?〕、個(gè)人戶。十一、銀行結(jié)算賬戶的理加強(qiáng)信貸、結(jié)算監(jiān)視、現(xiàn)金理。系統(tǒng)連接：賬戶理系統(tǒng)、支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換?！哺緫?、專用戶、臨時(shí)戶〕違規(guī)處分。專人審查健全理制度。賬戶年檢審核合規(guī)、性。資料變動(dòng)需人行。可疑支付需人行。〔1〕遺失。〔2〕更換?！?〕換章無法提供原預(yù)留簽章?！?〕個(gè)人遺失。銀行應(yīng)留存復(fù)印件。遺失或毀損存款人填“XXX申請(qǐng)書〞蓋章通過行向人行申請(qǐng)。保碼。碼遺失出具證明及證重置碼。非經(jīng)營性警告并罰1000經(jīng)營性警告并罰13萬?！?〕違規(guī)〔2〕偽造、變?cè)臁?〕不及時(shí)銷戶使用賬戶。〔1〕公轉(zhuǎn)私〔2〕不合規(guī)取現(xiàn)〔3〕利用賬戶逃廢債務(wù)〔4〕出租出借賬戶〔5〕根本戶以外賬戶轉(zhuǎn)賬存入、銷貨收入或現(xiàn)金存入信譽(yù)卡??！變更未行。偽造、變?cè)臁⑺接∽C?！捕炽y行及其有關(guān)人員違背賬戶理制度的處分〔1〕違規(guī)多頭。警告并530萬直接高、直接主、直接負(fù)責(zé)人紀(jì)律處分！情節(jié)嚴(yán)重人行停頓銀行核準(zhǔn)根本戶責(zé)整頓、撤消答應(yīng)證犯罪追究刑責(zé)?！?〕違規(guī)個(gè)人結(jié)算〔4〕儲(chǔ)蓄戶辦轉(zhuǎn)賬結(jié)算〔5〕違規(guī)未存款人支付現(xiàn)金或現(xiàn)金存入。處分：警告并5千3萬?！?〕有價(jià)?！?〕出票人、付款人、收款人或持票人。〔3〕票據(jù)和權(quán)利不別離以票據(jù)存在為前提。〔5〕出票人付款承諾無條件。交付：〔略〕背書：背書連續(xù)。股票、國庫券、企業(yè)債券、提單、倉單。本票是銀行本票。即〔支票見票即付的本票、匯票〕和遠(yuǎn)票據(jù)。特點(diǎn)見票即付同城交換區(qū)域結(jié)算款項(xiàng)減少資金清算環(huán)節(jié)節(jié)人力、縮短在途時(shí)間。但不得透支國內(nèi)暫無遠(yuǎn)支票有效10天?！捕持钡姆N類現(xiàn)金支票普通支票〔三〕支票的出票出票人條件：〔1〕開立支票存款賬戶〔2〕存入資金來源〔3〕預(yù)留簽名、印鑒絕對(duì)記載事項(xiàng)——“金付無字章〞可由出票人受權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)：金、收！未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。PS：支票還可記載定事項(xiàng)不影響支票效力！出票法定條件〔1〕空頭支票?！?〕支付碼、預(yù)留簽名、印鑒必須相符。出票效力〔對(duì)出票人〕〔1〕足額資金支付。超過付款提示限付款人可以不付出票人必須負(fù)責(zé)！付款。付款人已付款對(duì)出票人委托付款責(zé)任解除對(duì)持票人付款責(zé)任解除。重大過失：〔1〕明知故犯——簽章偽造為非票據(jù)權(quán)利人付款。審查票據(jù)程序不正常?！参濉持钡囊蟠婵钊颂顚憽捌睋?jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單〞——簽章〔預(yù)留簽章相符〕——存款戶結(jié)清交回銀行注銷剩余空白支票?！?〕預(yù)留簽章是審核根據(jù)也可約定使用支付碼。屢次簽發(fā)銀行必停！兌付要求〔持票人〕〔1〕可委托行收款或提示付款。三、商業(yè)匯票〔匯票分銀行匯票和商業(yè)匯票〕〔一〕商業(yè)匯票的概念和種類概念：指定日支付種類：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票付款人即承兌人付款限最長6個(gè)月提示付款10日。沒寫是見票即付。沒寫為付款人營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地。沒寫為出票人………法定要求交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。效力〔1〕收款人：付款懇求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。承兌后成為主債務(wù)人。〔三〕商業(yè)匯票的承兌匯票是一種委付本票和支票沒有承兌。***承兌程序〔難點(diǎn)〕〔1〕提示承兌A、定日付款和出票后定付款匯票。承兌限：出票日至匯票到日。B、見票后定付款匯票。付款日以見票日確定。〔無需提示承兌〕a、記載見票即付b、沒有付款日〔2〕承兌成立A、承兌時(shí)間。B、接收承兌。〔正式格式正面記載由付款人填寫〕沒有記載承兌日為A的最后一天?！?*承兌生效！〕已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌效力?。。〕袃缎ЯΩ犊钊说礁犊钬?zé)任絕對(duì)責(zé)任！〔1〕無條件支付金額〔2〕對(duì)付款懇求權(quán)人和追索權(quán)人負(fù)責(zé)任〔3〕不得因與出票人關(guān)系回絕支付持票人金額〔4〕承兌人責(zé)任不因持票人未在法定限提示付款而解除承兌不得附有條件有條件那么為回絕承兌！持票人可懇求回絕證明并向前手追索?！菜摹成虡I(yè)匯票的付款付款提示〔1〕見票即付——1個(gè)月〔2〕定日付款、出票后定付款或見票后定付款——10日提示超時(shí)可作說明〔3〕委托收款行或票據(jù)交換系統(tǒng)提示的付款也屬于提示付款〔4〕付款提示當(dāng)事人提示人〔持票人或其代理人和質(zhì)權(quán)人〕和受提示人〔已承兌和未承兌〕25條：簽收指簽章并獲得付款?！?〕對(duì)定日、出票后定、見票后定匯票在到日前付款。不得轉(zhuǎn)讓包括制止背書、制止轉(zhuǎn)讓。〔沒有日的視為匯票到日前背書沒有簽章無效！〕〔2〕被背書人名稱?！膊坏棉D(zhuǎn)讓的原背書人只對(duì)被背書人負(fù)責(zé)?！豺T縫章〕〔5〕不得記載。書面行為。人民適用?擔(dān)保法?規(guī)定。*為出票人、承兌人保證記載在正面為背書人保證記載反面或粘單！保證附有條件不影響保證。對(duì)票據(jù)有保證責(zé)任但被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效除外?！?〕共同保證人責(zé)任?！猜浴乘摹⑿抛u(yù)卡〔一〕信譽(yù)卡的概念和種類概念：使用者——個(gè)人、用處及特點(diǎn)——特約購物、消費(fèi)、銀行存取現(xiàn)金消費(fèi)信譽(yù)。透支消費(fèi)、限內(nèi)還款免息、存款不計(jì)利息。法人代表或代理人書面指定和注銷。銷戶：結(jié)清全部交易款項(xiàng)、透支本息、費(fèi)用后可銷戶——有效滿、黑戶、掛失滿、亡、持卡人銷戶及撤銷擔(dān)保、2年〔含〕以上無交易、其他〔45天〕銷戶應(yīng)收回卡無法收回那么止付！銷戶時(shí)卡結(jié)轉(zhuǎn)根本戶不得取現(xiàn)！個(gè)人卡可結(jié)轉(zhuǎn)可取現(xiàn)！喪失信譽(yù)卡及時(shí)掛失〔三〕信譽(yù)卡的資金來源卡：資金由根本戶轉(zhuǎn)入不得交存現(xiàn)金不得將銷貨收入存入！個(gè)人卡：存錢僅限自己的〔現(xiàn)金、工資、勞務(wù)報(bào)酬〕款項(xiàng)不得轉(zhuǎn)入個(gè)人戶。卡不得超過綜合額度3無綜合額度月透支額不超過10萬。惡意透支貸記卡優(yōu)惠條件及逾〔不含取現(xiàn)及準(zhǔn)貸記卡透支〕：〔1〕免息還款60天〔2〕最低還款額〔有利息〕〔3〕逾5滯納金和超限費(fèi)〔4〕利息計(jì)算：貸記卡復(fù)利準(zhǔn)貸記卡單利日利率萬分五！手續(xù)費(fèi)：賓館、餐飲、2其他1。五、匯兌〔一〕匯兌的概念和分類信匯：郵寄方式轉(zhuǎn)給外地收款人指定匯入行電匯：電報(bào)方式〔二〕匯兌的程序必須記載事項(xiàng)：金付無字章收3匯〔匯款行、匯款人、地點(diǎn)〕銀行不予受理：〔1〕欠缺必須記載事