【正文】 金專項審計調(diào)查2011年，省審計廳對省國土資源廳和淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽、淮南6市2009至2010年度采煤塌陷區(qū)村莊搬遷和綜合治理資金管理使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下問題：、淮北市杜集區(qū)矬樓村、蕭縣龍城鎮(zhèn)李臺村、濉溪縣孟口村等安置點項目，道路、給排水、供電、綠化等基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)滯后，影響竣工驗收和群眾搬遷入住。濉溪縣出借搬遷資金3000萬元。抽查16個項目，發(fā)現(xiàn)有7個項目存在轉(zhuǎn)分包現(xiàn)象。、。審簽結(jié)果表明，各部門2011年度決算報表的編制基本符合財政部門有關(guān)規(guī)定和要求，決算草案收入、支出等重大事項基本公允地反映了部門財務(wù)狀況。省審計廳已要求上述部門商省財政廳，在批復(fù)2011年度決算草案前進(jìn)行糾正和調(diào)整，并將結(jié)果函告省審計廳。對上述實施的審計項目，審計機(jī)關(guān)已依法出具審計報告和審計決定。如，根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示，省校安辦細(xì)化措施，強(qiáng)化了對校舍安全工程的監(jiān)管，取得明顯成效；部分采煤塌陷區(qū)村莊搬遷和綜合治理項目資金專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題基本得到糾正，淮南市潘集區(qū)全額退回多領(lǐng)取的“以獎代補(bǔ)”；省發(fā)展改革委、省環(huán)保廳、省地稅局對有關(guān)問題已經(jīng)整改。五、加強(qiáng)財政財務(wù)管理的建議（一）加強(qiáng)日常管理，進(jìn)一步提高財政管理水平?？茖W(xué)編制和細(xì)化預(yù)算，在財力增長的前提下，不斷提高定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)。全面清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，對長期閑置和沒有確定用途的，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。需要強(qiáng)調(diào)的是，針對少數(shù)部門項目不夠細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題，財政部門在編制下一年度預(yù)算中，要綜合考慮多種因素，提出解決問題的辦法和措施，以減少此類問題的發(fā)生。積極推動縣域經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展，增強(qiáng)自身造血功能。加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，建議盡快出臺地方政府性債務(wù)管理辦法，建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。合理確定地方財政配套額度，逐步緩解基層政府財政壓力。安徽是以資源加工為主的工業(yè)結(jié)構(gòu)。要強(qiáng)化資源勘探工作，努力尋找新的資源，挖掘資源潛力。加大科技投入，進(jìn)一步提高資源的回采率和精深加工能力，減少原態(tài)資源的輸出，整體提升資源的綜合利用水平。建議建立可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)備金制度，為組織實施礦區(qū)生態(tài)恢復(fù)與生態(tài)補(bǔ)償、發(fā)展接續(xù)替代產(chǎn)業(yè)、解決歷史遺留問題提供財力保障。嚴(yán)格執(zhí)行政府投資項目計劃和概算管理制度，嚴(yán)禁擅自變更項目、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容。實行政府投資項目后評估制度，對項目的前期工作、實施情況、工程質(zhì)量、投資效益、生態(tài)效益、社會效益等進(jìn)行綜合評價，切實提高政府投資的效益。（五）加大財政性資金投入，進(jìn)一步強(qiáng)化民生工程建設(shè)管理。采取多元化籌資機(jī)制，在加大財政性投入的同時，要積極引導(dǎo)和鼓勵社會資金進(jìn)入民生工程領(lǐng)域，為進(jìn)一步改善人民群眾的生產(chǎn)生活條件提供有效的資金支持。加強(qiáng)督促檢查，及時糾正存在的問題，確保民生工程項目持久發(fā)揮效益。2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。%，%，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，%、%，貫徹落實積極的財政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運(yùn)會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；，%、%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。一、市本級預(yù)算管理審計情況市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。經(jīng)抽查，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7 000萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。行政事業(yè)性收費、未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進(jìn)行了審計。均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。二、稅收征管審計情況市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 ，%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進(jìn)行了審計調(diào)查。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會費用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對專項資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。,年底累計結(jié)余1 。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。五、政府投資項目審計情況2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運(yùn)會場館等716個政府投資建設(shè)項目進(jìn)行了審計，%。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。（一）大運(yùn)會資金物資及工程項目。通過跟蹤審計，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項目建設(shè)和資金物資管理。（二）軌道交通(二期)項目。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進(jìn)度。截至2011年6月底。二是個別改遷工程未按圖施工。市審計局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）其他建設(shè)項目。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。二是個別項目存在違法行為。六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況經(jīng)審計。至2010年底，（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，、。（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價值。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。資本運(yùn)作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。加強(qiáng)專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運(yùn)營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社保基金保值增值的領(lǐng)域和渠道。三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細(xì)。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全?！渡钲谑?010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀日期：20110831信息來源：深圳市審計局圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進(jìn)行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計意見。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強(qiáng)。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。審計結(jié)果顯示。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。2010年，；，%%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況