【正文】 堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。(二)收入管理。事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學(xué)校不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶。，接受社會和家長的監(jiān)督。、銷、存管理。、住宿費、代管費等收費必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,大宗物品采購還要有驗收人,實行“一支筆”審批制度。，嚴格按照《蒼南縣中小學(xué)公用經(jīng)費管理辦法》（蒼財預(yù)〔2007〕83號）、《非義務(wù)教育學(xué)校教師績效工資和生均公用經(jīng)費標準》（蒼財教〔2011〕11號）和《蒼南縣預(yù)算會計核算中心備用金管理辦法（試行）》,以及蒼南縣差旅費開支規(guī)定等有關(guān)標準執(zhí)行。、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨铩?二)加強對應(yīng)收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。每年至少清點一次，保證賬實相符。，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外）一律不提折舊。，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。(二)會計交接財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計財科負責(zé)監(jiān)交。五、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)人員管理(一)財務(wù)監(jiān)督財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的保證。，學(xué)校要定期向教職工公布財務(wù)收支狀況。情節(jié)嚴重，依法追究刑事責(zé)任?！稌嫃臉I(yè)資格證》。若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員有良好的素質(zhì)。會計負責(zé)預(yù)決算、財務(wù)報表，獎金及補貼發(fā)放造冊；負責(zé)遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《會計法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責(zé)。六、其他(一)有開辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實行獨立核算，嚴禁公款私存。(二)學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、檢查與評比(一)學(xué)區(qū)財會人員負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對學(xué)校財務(wù)工作進行檢查，及時掌握學(xué)校財務(wù)工作動態(tài)，提出意見和建議。(二)年終縣教育局將開展學(xué)校財務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。(二)本辦法由縣教育局負責(zé)解釋和修訂。、學(xué)校財務(wù)管理的總體要求要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)外資金收支計劃。必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。做好年終決算，做好各項財產(chǎn)物資的清理、各種款項的清理。學(xué)?；騻€人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。其發(fā)票正面左下方須有經(jīng)辦人的簽名、用途和日期，屬于固定資產(chǎn)的，必須登記記入固定資產(chǎn)賬（白條不能入帳）。各學(xué)校負責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。相關(guān)發(fā)票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)（一、出差補助：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每天15元，省45元、地30元、省外80元。報了食宿費的不在報補助費。學(xué)校支出必須有計劃、有安排，學(xué)校財務(wù)人員要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。各學(xué)校和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。五、采購管理制度該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則（5000元以上必須先辦控購手續(xù)然后在按控購手續(xù)辦理的項目進行采購）。小項目的采購，由部門提出申請，向?qū)W校申報，校長審批后方能采購（1000元以下）。學(xué)校購物發(fā)票報銷時需附有驗收所購設(shè)備和物品的清單和簽字證明（購物人和驗收人不能相同）。決不拖欠、擠占教師工資和其他補助。公用經(jīng)費不得用于大型的維修和學(xué)校建設(shè)，不能用于教師伙食補助、補課補助和變相發(fā)放代課金，只能用于學(xué)校的辦公費、業(yè)務(wù)費和添置學(xué)生公用的用品和器材。堅決不允許用公用經(jīng)費大吃大喝，學(xué)校要嚴格控制（公用經(jīng)費總額5%以內(nèi)）。七、賬務(wù)、財產(chǎn)管理制度二合小學(xué)所轄學(xué)校的賬務(wù)由二合小學(xué)統(tǒng)一管理。各校財產(chǎn)物資要明確專人管理，造冊登記商品物資的購進簽收和領(lǐng)用記錄。八、加強各項制度的監(jiān)督落實在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。九、加強學(xué)校財務(wù)人員的法規(guī)學(xué)習(xí)財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟活動全過程。第四條 預(yù)算管理如下：（一）根據(jù)預(yù)算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟活動并組織實施。（三）對單位經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督。第五條 預(yù)算是按照預(yù)算管理要求，對單位整體經(jīng)濟活動有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。（一）財務(wù)預(yù)算。（二）采購預(yù)算反映采購業(yè)務(wù)活動過程預(yù)算支出。第六條 財務(wù)人員負責(zé)對本單位預(yù)算的管理，主要職責(zé)如下：（一）負責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，制定預(yù)算管理的職責(zé)。（三）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。（五）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。（二）財務(wù)人員提供往年實際收支資料供參考。（四）批準后的預(yù)算下達財務(wù)部門嚴格執(zhí)行。第九條 財務(wù)人員按月上報預(yù)算完成情況。第十一條 為保證預(yù)算的嚴肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。第十二條 財務(wù)人員在結(jié)束上報全年預(yù)算情況，形成預(yù)算綜合報告。第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算編制管理一、預(yù)算管理機構(gòu)（一）根據(jù)山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設(shè)立由單位負責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負責(zé)人為成員的預(yù)算編制委員會，對我院的預(yù)算控制管理情況進行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。二、預(yù)算編制的原則（一）完整性原則。（二）量入為出的原則。（三）保證重點的原則。（四）歸口管理的原則。（五）統(tǒng)一性原則。三、預(yù)算編制的基本要求（一）全面分析上預(yù)算執(zhí)行情況。（二）準確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）正確測算各種因素對收支的影響。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。四、預(yù)算編制的內(nèi)容（一）收入預(yù)算的編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據(jù)以前收入水平, 結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。根