【正文】 限制是指:引咎辭職、責(zé)令辭職的，一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原任職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因犯罪被判刑的，終身不得擔(dān)任固有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第三十四條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，違反本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對相關(guān)責(zé)任人給予以下處罰：（一）造成一般資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減30%50%績效年薪和30%的年金，并給予警告、記過、記大過或者降級處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%20%績效年薪，并作警示談話。（三）造成重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績效年薪和80的年金?當(dāng)年停止給予激勵性分配，并給予撤職、開除或解除勞動合同、責(zé)令辭職、解聘。（四）造成特別重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績效年薪和年金，當(dāng)年停止給予激勵性分配，并責(zé)令檢查，給予撤職、開除或解除勞動合同。重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%50%績效年薪，并作降級或撤職處分，并通報、調(diào)離崗位?？冃晷胶湍耆侵纲Y產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年的績效年薪和年金。第三十五條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時給予禁入限制。第三十七條有下列情形之一的，可以對相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：（一）及時采取措施減少或者挽回?fù)p失的；（二）主動反映資產(chǎn)損失情況的（三）主動檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已調(diào)離工作的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、組織處理和禁入限制。第三十九條建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點(diǎn)企業(yè)），聘用的外部或其他董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)依照本辦法、《廣東省省屬固有獨(dú)資公司外部董事管理暫行辦法》及《中華人民共和國公司法》的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處理。除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人是中共黨員且違反《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，由黨組織進(jìn)行處理。第四十二條對檢舉、控告企業(yè)資產(chǎn)損失的有功人員，經(jīng)查實(shí)，可以按照損失追繳額度的3%給予舉報人獎勵，最高額不超過10萬元。第四十四條集團(tuán)系統(tǒng)各企業(yè)參照本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法。第二篇：集團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法集團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法（通財[2006]236號）來源： 未知作者： 資產(chǎn)財務(wù)部發(fā)布時間： 2008619第一章 總 則第一條 為落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，維護(hù)國家和人民的利益，維護(hù)出資者權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本辦法確定的原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。主要包括資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。第五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）違規(guī)必究、過錯必追的原則。（二）客觀公正原則。（三）懲防結(jié)合原則。第二章 資產(chǎn)損失認(rèn)定第六條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定。第八條 認(rèn)定企業(yè)資產(chǎn)損失的證據(jù)，包括外部證據(jù)和企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)包括：（一）會計核算有關(guān)資料和原始憑證；（二）資產(chǎn)盤點(diǎn)表；（三）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的合同、協(xié)議、章程、契約等；（四）企業(yè)內(nèi)部審計部門出具的審計意見；（五）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定文件；（六）企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；（七）內(nèi)部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；（八）其他內(nèi)部證據(jù)。相關(guān)資產(chǎn)未在會計賬簿記錄或賬面價值與公允價值相差較大的，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值或評估價值為依據(jù)確認(rèn)資產(chǎn)損失金額。由于自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成的企業(yè)資產(chǎn)損失，不屬于本辦法規(guī)定的責(zé)任追究范圍。第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任界定第十二條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任按以下原則進(jìn)行區(qū)分：（一）企業(yè)因決策失誤造成資產(chǎn)損失，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任（有記錄證明對該項決策持反對意見的除外，下同），企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（二）企業(yè)發(fā)生重大或特別重大資產(chǎn)損失（指一次損失金額超過500萬元以上或超過企業(yè)資產(chǎn)總額10%以上或同時對人民生命財產(chǎn)造成損害或造成嚴(yán)重社會影響的，下同），企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）企業(yè)經(jīng)營決策違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度，或者企業(yè)經(jīng)營決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（四）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷、未建立貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）企業(yè)職能管理部門未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，部門分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（六）謀取個人或小集團(tuán)利益而損害國家或企業(yè)利益、私設(shè)“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)、在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實(shí)的或?qū)匈Y產(chǎn)低價折股或未按規(guī)定公平交易、低價或無償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，如屬集體決策參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，如屬個人決策由個人承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（七）未經(jīng)評審擅自簽署重大經(jīng)濟(jì)合同、擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)、擅自或超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用、未通過招標(biāo)程序擅自決定重大采購事項等造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（八）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報批準(zhǔn)程序擅自決定對外投資、借款、擔(dān)保，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（九）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進(jìn)行會計核算，致使賬實(shí)不符，會計信息失真的，企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（十）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時采取有效措施補(bǔ)救的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第十四條 對資產(chǎn)損失責(zé)任人的內(nèi)部處罰主要包括：批評、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰、禁入處理。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等；（二）經(jīng)濟(jì)處罰。包括在一定時期或終身不得擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。賠償和罰款最高為責(zé)任人年薪的50%。第十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任分別給予企業(yè)負(fù)責(zé)人以下處罰：（一）資產(chǎn)損失（單次，下同）在100萬元（含100萬元）以下時，由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任決定處罰，集團(tuán)公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評或通報批評。（三）資產(chǎn)損失在500萬元以上時，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個月到6個月的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過或記大過紀(jì)律處分。第十七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人在企業(yè)資產(chǎn)損失行為中如有不當(dāng)?shù)美?，除按以上?guī)定予以處罰外，集團(tuán)公司對不當(dāng)?shù)美~予以沒收。第十九條 具有以下情形之一的，在企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司對有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人加重處罰：（一）在資產(chǎn)損失發(fā)生時未及時采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致?lián)p失繼續(xù)擴(kuò)大的；（二）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞或謊報，或偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或阻止他人揭發(fā)檢舉提供證據(jù)材料的。第二十一條 在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，對已調(diào)離原有崗位或已離退休的企業(yè)責(zé)任人，集團(tuán)公司按照本辦法予以責(zé)任追究。第二十三條 資產(chǎn)損失（次，下同）在100萬元以下時，企業(yè)應(yīng)在調(diào)查處理后的5個工作日內(nèi)向集團(tuán)公司報告。第二十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，經(jīng)工作小組調(diào)查取證，核實(shí)屬自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)向集團(tuán)公司報告，并出具有關(guān)自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據(jù)。第二十五條 集團(tuán)公司監(jiān)察審計部會同資產(chǎn)財務(wù)部、人力資源部、安全生產(chǎn)監(jiān)察部、法律事務(wù)部、產(chǎn)權(quán)管理部對企業(yè)資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究工作。第二十七條 企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的相關(guān)責(zé)任人擁有下列權(quán)利：（一）對企業(yè)處理決定存在異議的，有權(quán)向企業(yè)提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以在企業(yè)處理決定下達(dá)的30個工作日內(nèi)向集團(tuán)公司申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；（三）相關(guān)責(zé)任人對處理決定或裁定結(jié)果持有異議的，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。同時，對企業(yè)瞞報行為進(jìn)行責(zé)任追究，并對舉報人員給予獎勵。第七章 附 則第三十條 本辦法解釋權(quán)在集團(tuán)公司資產(chǎn)財務(wù)部。第三篇：山東鋼鐵集團(tuán)有限公司 資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法（討論稿）第一章 總 則第一條 為落實(shí)集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范經(jīng)營投資和企業(yè)管理行為，保護(hù)集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營投資效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》《山東省經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失、減少和損毀。因未履行或者未正確履行職責(zé)而造成經(jīng)營投資或其他資產(chǎn)損失的，依照本辦法追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二章 責(zé)任追究范圍第六條 在改組改制過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。－ 2 － 第七條 在固定資產(chǎn)投資過程中，有下列情形之一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（七）項目建設(shè)嚴(yán)重拖期，不能及時達(dá)產(chǎn)達(dá)效，或者購建成本明顯高于同類項目的；（八）項目建設(shè)過程中管理、驗收不嚴(yán)，造成工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或者盡職調(diào)查存在重大疏漏、虛假，以及授意、指使中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)單位出具虛假報告的；（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；（三）投資決策未考慮重大風(fēng)險因素，未制訂有效風(fēng)險防范預(yù)案的；（四）投資成本明顯高于市場合理水平，并購價格明顯－ 3 － 高于評估值的；（五）以各種形式為其他合資方提供墊資的；（六）標(biāo)的企業(yè)公司章程關(guān)鍵權(quán)責(zé)條款缺失或者約定不當(dāng)?shù)模唬ㄆ撸┩顿Y并購后未進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)整合，重大經(jīng)營、財務(wù)管理失控的；（八）投資參股后不主動履行股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施的；（九）未按合同約定支付并購價款或者未及時辦理交割手續(xù)的；（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。（一）未對合同標(biāo)的進(jìn)行充分調(diào)查論證的；（二）未經(jīng)授權(quán)或者超越授權(quán)投標(biāo)以及嚴(yán)重低于成本價中標(biāo)的；（三）擅自簽訂或者變更合同，合同約定存在重大疏漏的；（四）工程物資未按規(guī)定招標(biāo)或者違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包的；（五）工程組織不力、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、不能按期交付，或者工程成本嚴(yán)重超出合同預(yù)算的；（六）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。（一）未按規(guī)定訂立、履行合同或者合同標(biāo)的價格明顯不公允的；（二）利用關(guān)聯(lián)交易輸送不當(dāng)利益的；（三）未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或者授意、指使、串通有關(guān)人員進(jìn)行違規(guī)購銷的；（四）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)，提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，或者利用業(yè)務(wù)預(yù)付、物資交易等方式變相融資、投資的；（五）采購與實(shí)際需要脫節(jié)造成嚴(yán)重積壓、閑置的；（六）違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)、托盤等衍生業(yè)務(wù)的；（七）對應(yīng)收、預(yù)付款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；（八）在合同履行過程中不負(fù)責(zé)任或者不作為、亂作為造成資產(chǎn)損失或者重大資產(chǎn)損失風(fēng)險的；（九）購銷過程中合同、憑證、收款確認(rèn)函、收發(fā)貨函等重要資料、文本保存不當(dāng)造成風(fēng)險或損失的。第十一條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條 在資金管理過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（六）虛列支出套取資金的；（七）以個人名義留存企業(yè)資金、進(jìn)行收支結(jié)算的；（八）因財務(wù)內(nèi)控缺失或監(jiān)管不到位，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。（一）重要內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)控制度執(zhí)行不力的；－ 6 －（二）重大經(jīng)營投資未進(jìn)行風(fēng)險評估、重大風(fēng)險應(yīng)當(dāng)能夠識別而未能及時識別、已評估出的重大風(fēng)險未能有效應(yīng)對的；（三）經(jīng)濟(jì)合同和重要決策未經(jīng)法律審核或者法律審核有重大疏漏的；（四）在簽訂、履行合同過程中因不負(fù)責(zé)任、疏忽大意或主觀故意、內(nèi)外勾結(jié)被詐騙，或者對重大法律風(fēng)險、糾紛處置不當(dāng)?shù)模唬ㄎ澹┰谑袌鲂蝿莩霈F(xiàn)對集團(tuán)公司及其權(quán)屬企業(yè)嚴(yán)重不利時，未及時對已有商業(yè)模式、經(jīng)營方式進(jìn)行風(fēng)險分析，提出防范措施的；（六）風(fēng)險形成后不及時報告，造成對我方有利的證據(jù)滅失、標(biāo)的物轉(zhuǎn)移、喪失挽回?fù)p失有利時機(jī)的；（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。（一）違反決策程序或超越權(quán)限進(jìn)行決策的；（二）決策前未進(jìn)行必要的調(diào)查和可行性研究，盲目決策的；（三）故意遺漏、扭曲、隱瞞重要信息干擾或影響決策的；（四）參與決策時，明知錯誤不反對、不制止，不負(fù)責(zé)任進(jìn)行決策的；（五）違反法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行決策的。第三章 責(zé)任認(rèn)定第十六條 企業(yè)經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)事實(shí)材料認(rèn)定損失的性質(zhì)、情節(jié)和金額。第十八條資產(chǎn)損失的認(rèn)定嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，對于有司法機(jī)關(guān)和上級行政部門、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)有明確意見的，按照司法機(jī)關(guān)、上級行政部門和專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)的判決書、行政裁決書或者意見書等確認(rèn)損失；對于司法機(jī)關(guān)和上級行政部門、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)沒有明確意見的，企業(yè)成立內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定小組進(jìn)行認(rèn)定