【正文】 或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款?！裾f明：1．正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。１、過度依賴主觀判斷。２、重在貸款事后檢查，不能提供資產(chǎn)質(zhì)量惡化的早期預(yù)警。雖然能夠在很大程度上做到對(duì)貸款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，但是對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量惡化早期預(yù)警發(fā)揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時(shí)才能發(fā)現(xiàn)其惡化。３、分類結(jié)果是粗線條分類。貸款余額在這兩級(jí)上過于集中，然而其風(fēng)險(xiǎn)大小并不一樣。４、利用貸款五級(jí)分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備難以覆蓋銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。５、五級(jí)分類不能區(qū)分借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。這也從另一側(cè)面反應(yīng)出貸款五級(jí)分類主要的用途是僅幫助監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問 題。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域有兩個(gè)改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風(fēng)險(xiǎn)管 理轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類，即貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法(五 級(jí)分類法)。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款五級(jí)分類法具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動(dòng)采取措施加強(qiáng)貸款管 理。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時(shí)全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)道損失。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會(huì)影響貸款的償還。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保 來還款。4．可疑貸款。本息損失概率50％—70％o5．損失貸款。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。10％。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機(jī)，主導(dǎo)產(chǎn)品為雙捅洗衣機(jī)和滾筒式洗衣機(jī)，年生產(chǎn)能力四萬臺(tái)。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計(jì)虧損4．04億元。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施方案為年產(chǎn)70萬 臺(tái)，總投資達(dá)1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于 公司對(duì)市場(chǎng)估計(jì)不足，超前擴(kuò)大規(guī)模，項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)品長時(shí)間滯銷，而近年來意大利等國外同類產(chǎn)品的進(jìn)口使市場(chǎng)競爭更趨激烈，導(dǎo)致項(xiàng) 目不能發(fā)揮效益。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營成本居高不下。3。另一方面，銷售價(jià)格長期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應(yīng)求時(shí)因超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。公司被迫降價(jià)銷售以換回市場(chǎng)，1四年平均單價(jià)456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。一是嚴(yán)重資不抵債，營運(yùn)資金少。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負(fù)擔(dān)重01w7年年底實(shí)收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77．5％；應(yīng)付當(dāng)年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。四是生產(chǎn) 能力利用率低，嚴(yán)重虧損。建設(shè)銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術(shù)改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評(píng)估價(jià)為5咖萬元的兩塊 面積合計(jì)為1．5萬平方米土地的使用權(quán)及其附著物抵押給建行。當(dāng)?shù)卣O(shè)法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動(dòng)資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。三、思考題1．我國現(xiàn)在推行的貸款五級(jí)分類對(duì)于銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據(jù)所給材料，這筆貸款應(yīng)劃歸哪一級(jí)貸款?1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎(chǔ)之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學(xué)、真實(shí)的評(píng)價(jià)和反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。我們已經(jīng)開始在全國銀行業(yè)推行貸款五級(jí)分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風(fēng)險(xiǎn)，提高整個(gè)金融資產(chǎn)運(yùn)行的 質(zhì)量c貸款五級(jí)分類法也有利于中央銀行實(shí)施有效監(jiān)管和維護(hù)國家的 經(jīng)濟(jì)安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、資產(chǎn)凈值 及其變化，解決銀行補(bǔ)充資本金、兼并、破產(chǎn)或被兼并等一系列問題 提供理論指導(dǎo)和數(shù)據(jù)支持?？傊七M(jìn)貸款五 級(jí)分類法是我國央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場(chǎng)重大變 革。該公司近年財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實(shí)力不足，且土地使用權(quán)的抵押并未辦妥產(chǎn) 權(quán)證，不能提供擔(dān)保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)。貸款五級(jí)分類案例一、背景資料A城市日?qǐng)?bào)社是中共A市市委機(jī)關(guān)報(bào)，主要承印日?qǐng)?bào)和其他報(bào)紙 出版發(fā)行并承接國內(nèi)外廣告業(yè)務(wù)。該報(bào)廣告業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，取得了顯著的社會(huì)效益和經(jīng) 濟(jì)效益，幾年來屢次被評(píng)為該市先進(jìn)企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團(tuán)該報(bào)社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個(gè)集報(bào)紙、彩色商 務(wù)印刷和印刷技術(shù)博物館為一體的印務(wù)中心，總投資7億元人民幣。技術(shù)裝備為3時(shí)內(nèi)印100萬份報(bào)紙，每份奶個(gè)版面，是 世界公認(rèn)的先進(jìn)設(shè)備。到1D9年12月末，該報(bào)社在市建設(shè)銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。刪年初，市建設(shè)銀行對(duì)該市日?qǐng)?bào)社貸款進(jìn)行了分類。主要從財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等方面進(jìn)行分析。此 外，該報(bào)社還擁有8家報(bào)紙、10多家合資企業(yè)、50多家報(bào)紙銷售連 鎖店和自行發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營規(guī)模較大。目前報(bào)社已引進(jìn)世界一流的印刷設(shè)備和發(fā)行系 統(tǒng)，項(xiàng)目建成后，印刷能力和發(fā)行能力將會(huì)有大的突破。日?qǐng)?bào)社信譽(yù)較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。貸款 擔(dān)保人是A市大洋房地產(chǎn)開發(fā)公司。房屋銷售后預(yù)計(jì)資金回籠15億元左右。3．影響企業(yè)償還貸款的不利因素。同時(shí)A市報(bào)業(yè)市場(chǎng)競爭日漸激烈，現(xiàn)已成立數(shù)十家報(bào)業(yè)集團(tuán)，估計(jì)日?qǐng)?bào)社的發(fā)行成本將會(huì)上升。4．貸款分類結(jié)果。上級(jí)行審批意見認(rèn)為：“借款人經(jīng)營狀況良好，現(xiàn)金流 量充分，償還貸款能力強(qiáng)，第一還款來源有保證，列為正常貸款?！钡谒臈l將五類貸款舶陡義為：正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時(shí)足額償還。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。根據(jù)我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第五條的規(guī)定，使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí) 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還 的法律責(zé)任；銀行的信貸管理。第六條規(guī)定：“對(duì)貸 款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。正常貸款與關(guān)注貸款的主要區(qū)別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業(yè)現(xiàn)金流且 較預(yù)期減少、市場(chǎng)銷售下降、收入減少、預(yù)期利潤不能完成等，就要 充分估計(jì)對(duì)貸款償還產(chǎn)生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關(guān) 注級(jí)貸款。本案例中的A市日?qǐng)?bào)社雖然貸款余額較大，到期時(shí)間 集中，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，但是企業(yè)是市委機(jī)關(guān)報(bào)，又是十大企業(yè)集 團(tuán)之一，企業(yè)有良好的信譽(yù)且財(cái)務(wù)狀況良好，第一還款來源充足。但是銀行要立即補(bǔ)辦抵押品他項(xiàng)權(quán)利登記，降低貸款風(fēng) 險(xiǎn)。個(gè)人汽車貸款中的風(fēng)險(xiǎn)本案例由孫莉改寫，只供學(xué)生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風(fēng)險(xiǎn)防范問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，刪年1月至10月，我國發(fā)放汽車貸款524億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過前4年累計(jì)的434億元，增長幅 度首次超過住房貸款。汽車貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范追在 眉睫。工作人員當(dāng)即與北京市公安局聯(lián)系。在進(jìn)一步對(duì)該經(jīng)銷商提供 的其他“客戶”的個(gè)人資料進(jìn)行審查時(shí)，工作人員又發(fā)現(xiàn)3名“客 戶”的資料也是虛假資料。案例2：為爭取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優(yōu)惠”的口號(hào)。直至接到公 安機(jī)關(guān)通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉(zhuǎn)手就在二手車市場(chǎng)賣出。其中?位被要求一次性補(bǔ)交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價(jià)處理后抵償給銀行還款。在北京，提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的汽車貸款 方面的案例更是多達(dá)400件。銀行為突破這個(gè)瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔(dān)保和經(jīng)銷商擔(dān)保。自然人擔(dān)保方 法主要在于資料的真實(shí)性，但由于銀行對(duì)每一個(gè)貸款人和擔(dān)保人的資 料根難做到深入調(diào)查，因此存在虛假問題；經(jīng)銷商擔(dān)保的金額往往達(dá) 到幾億元，甚至幾十億元，遠(yuǎn)大子經(jīng)銷商自身資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)并沒有化 解。2由于加人世界貿(mào)易組織后中國將開放汽車金融市場(chǎng)，為在外資進(jìn)入中國市場(chǎng)前占有一席之地，中資各商業(yè)銀行加快汽車信貸業(yè)務(wù) 的開展。個(gè)人按揭購房也有風(fēng)險(xiǎn)本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進(jìn)編寫，只作為學(xué)生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障貸款人、擔(dān)保公司和銀行利益，使個(gè)人住房抵押貸款市場(chǎng)健康發(fā)展。本案例從降低消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行 分析，一方面完善對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)雙重性的認(rèn)識(shí)，另一方面探討銀行在降低 消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)完善的服務(wù)功能。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。銀行想通過執(zhí)行抵押收回債權(quán)，于是向法院起訴。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區(qū)的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款共計(jì)762枷元。同時(shí)該房地產(chǎn)公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔(dān)保責(zé)任。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續(xù)支付按捐款，加年4月25日，銀行發(fā)出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產(chǎn)公司作 為擔(dān)保單位，銀行直接從房產(chǎn)公司賬上扣收5n 565．6元。2M年8月28日，梁先生與該房產(chǎn)公司簽訂《以房抵債協(xié)議 書》。案例3：市民黃先生選擇了城南一套價(jià)值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準(zhǔn)備代理出租獲 取收益。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。斷供”這種館況，你 認(rèn)為原因何在?有無防范的辦法。在我國各省市危房改造改變城市面貌、推動(dòng)個(gè)人住 房抵抑貸款發(fā)展的同時(shí)，也帶來了我國特有的個(gè)人消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對(duì)章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據(jù)具 體情況采取相關(guān)辦法與章先生進(jìn)一步協(xié)商，采取更加妥當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。在上述條件下，商業(yè) 銀行有條件只發(fā)放商業(yè)性住房貸款。但是對(duì)于住房貸款不能按期償還問題應(yīng)當(dāng)采取多種措施以妥 善處理擔(dān)保公司、債權(quán)人和借款人的利益。由于市場(chǎng)的不確定性，借款人由于收入變化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應(yīng)當(dāng)適應(yīng)客觀情況 的變化而變更。(2)以資抵債。3．增加多種還款方式。銀行應(yīng)針對(duì)個(gè)人收 入曲線一般呈現(xiàn)兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據(jù)自己的收 入及經(jīng)濟(jì)需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協(xié)商辦 理。案例3中的黃 先生連續(xù)購買三套住房，以租養(yǎng)貸，沒有穩(wěn)定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。因此，故貸銀 行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格借款人的信用評(píng)估，建立住房貸款擔(dān)保制度。5—完善《個(gè)人消費(fèi)信貸法》。第四篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)一、指導(dǎo)原則根據(jù)中國人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》，依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。貸款損失的概率為0。次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。二、貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)： 正常貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。次級(jí)貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、