稅收籌劃課程教學大綱-在線瀏覽
2024-10-28 14:51本頁面
【正文】 籌劃： 1）注意價外收費價外收費應當換算為不含稅銷售額后征收增值稅。2）選擇適當?shù)匿N售方式采取合法的價格折扣銷售方式，只要折扣額和銷售額開稅規(guī)則收加工費、代墊輔料符合委托加工條件的應稅消費品的加工，消費稅的納稅人是委托方。委托加工應稅消費品的消費稅的納稅人是委托方，不是受托方，受托方承擔的只是代收代繳的義務(受托方為個人、個體戶的除外)。委托方收回已稅消費品后直接銷售時不再交消費稅。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。(1比例稅率)其中：“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實際成本?！凹庸べM”是指受托方加工應稅消費品向委托方所收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本)，但不包括隨加工費收取的銷項稅額。委托方補交稅款的依據(jù)是：已經(jīng)直接銷售的，按銷售額(或銷售量)計稅。(1消費稅稅率)組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率)247。，委托方收回后以不高于受托方計稅價格直接銷售的，不再繳納消費稅。如果將加工收回的已稅消費品連續(xù)加工應稅消費品的，銷售時還應按新的消費品納稅。（4）結(jié)合當前情況分析房產(chǎn)稅的政策特點，提出房產(chǎn)稅的籌劃思路？ 2．案例分析（20分）某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用加工貿(mào)易方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進口保稅料件價值500萬元，加工完成后返銷A公司售價900萬元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動能費等的進項稅額為10萬元，該化工產(chǎn)品征稅率為17％，退稅率為13％。答：當期期末應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－(進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=0－(10－16)=6(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=900(17%－13%)－40=36－20=16(萬)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=500(17%13%)=20(萬元)免抵退稅=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=90013%－50013%=52(萬元)企業(yè)應納稅額為正數(shù),故當期企業(yè)應繳納增值稅6萬元。1)若上例中的出口銷售價格改為600萬元,其他條件不變,則應納稅額的計算如下：進料加工方式下：應納稅額=600(17%－13%)－500(17%13%)－10=6(萬)免抵退稅=60013%－50013%=13(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為6萬元。2)若上例中的出口退稅率提高為15%,其他條件不變,應納稅額的計算如下：進料加工方式下： 應納稅額=900(17%－15%)－500(17%15%)－10=2(萬)免抵退稅=90015%－50015%=60(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為2萬元。3)若上例中的消耗的國產(chǎn)料件的進項稅額為20萬元,其他條件不變,應納稅額的計算如下： 進料加工方式下：應納稅額=900(17%－13%)－500(17%13%)－20=4(萬)免抵退稅=90013%－50013%=52(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為4萬元。結(jié)論：通過以上案例可以看出,對于利潤率較低、出口退稅率較高及耗用的國產(chǎn)輔助材料較多（進項稅額較大）的貨物出口宜采用進料加工方式。第三篇：稅務籌劃課程教學大綱07會計學專升本《稅務籌劃》期末復習大綱一、考核形式本課程考核采用一頁開卷考試形式。其中：單項選擇10題，每題1分，計10分；多項選擇15題，每題2分，計30分；判斷10題，每題1分，計10分；計算分析5題，每題10分，計50分；共計100分。；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)的概念。（二）企業(yè)主要稅種的稅務籌劃；掌握銷售方式的稅務籌劃；掌握銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅務籌劃；掌握兼營銷售行為和視同銷售行為。；掌握自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的籌劃。；掌握關稅實行的四種征收稅率。會依據(jù)教材P204的例題計算應繳的企業(yè)所得稅并選擇方案；會依據(jù)教材P219的例題計算應繳的個人所得稅并選擇方案。（三）企業(yè)經(jīng)濟活動的稅務籌劃；掌握匯總納稅范圍的稅務籌劃。；掌握債權(quán)投資的形式。（四）國際稅務籌劃；掌握稅收管轄權(quán)的概念、類別；掌握國際稅務籌劃的基本方法。第四篇：納稅會計與稅收籌劃教學大綱《納稅會計與稅收籌劃》課程教學大綱一、課程基本信息 課程代碼：A04010400課程名稱：納稅會計與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課適用專業(yè)：會計學、財務管理 開課學期：春季學期 總 學 時：32學時 總 學 分：2學分預修課程：會計學原理、中級財務會計、稅法課程簡介：稅務會計與稅務籌劃是高等院校會計專業(yè)應設置的專業(yè)選修課，本課程的任務是使學生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內(nèi)容、應納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。在教學中，注重案例教學，提高學生學習興趣，關注國家稅收改革的動向，追蹤實踐中出現(xiàn)的新問題，理論聯(lián)系實踐，加大練習量，以學生為主體，提高實際運用能力，為今后順利
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