【正文】 ，資金緊缺，自身融資能力有限，迫切需要金融部門的支持。一、金融機構(gòu)對中小企業(yè)提供資金支持的現(xiàn)狀及存在的問題中小企業(yè)不僅是拉動全市經(jīng)濟增長的主要動力，而且還是安置就業(yè)的主渠道。中小企業(yè)普遍反映得到銀行的貸款十分困難，而與之形成鮮明對比的是，多數(shù)金融機構(gòu)貸款營銷難，究其原因主要有以下三個方面：第一，從銀行方面來看，主要有五個因素。國有商業(yè)銀行的信貸管理體制調(diào)整后，對貸款審批權(quán)限實行嚴格的分級管理，上收了基層機構(gòu)的貸款審批權(quán)，幾乎每一筆貸款都需一級分行的授權(quán)，極大地削弱了基層機構(gòu)的自主能力，從而限制了基層機構(gòu)支持中小企業(yè)貸款的權(quán)限。國有商業(yè)銀行在信貸管理體制與監(jiān)督機制方面，審批環(huán)節(jié)過多，手續(xù)比較復雜，信貸約束機制過于僵化，這就形成了貸款審批權(quán)限的高度集中、審批程序的復雜化與中小企業(yè)資金需求高頻率、小金額、快周轉(zhuǎn)、強時效之間的矛盾。三是重“大”輕“小”。將貸款主要投放在“重點地區(qū)、重點行業(yè)、重點產(chǎn)品、重點客戶”上，這使得貸款投向高度集中，信貸資金更多地流向了國有大型企業(yè)，往往形成“貸大、貸長、貸壟斷”現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，四家國有銀行8月末對中小企業(yè)貸款占全部貸款的比重（按加權(quán)平均）%，建設(shè)銀行僅為10%，相對于中小企業(yè)對GDP73%、對就業(yè)70%的貢獻率，資金支持顯然不足。四是雙高一低。商業(yè)銀行貸款條件相對過高、程序復雜，中小企業(yè)很難達到標準，所以很難得到銀行的支持。在商業(yè)銀行追求利潤最大化與風險最小化的利益驅(qū)動下，對中小企業(yè)貸款的積極性肯定要受到很大的制約。五是責權(quán)利失衡。經(jīng)辦員要承擔很大的風險責任，致使每筆貸款的發(fā)放謹小慎微，國有銀行表現(xiàn)尤為突出，貸款發(fā)放的多少與信貸人員的利益相關(guān)不大，加之中小企業(yè)的貸款風險相對較高，限制了信貸人員的放貸積極性。從企業(yè)自身來說，中小企業(yè)融資受到阻礙有四個原因：中小企業(yè)的自身資產(chǎn)不足，尋找貸款擔保難，是難以取得銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款的直接原因。但實際上，愿意為中小企業(yè)擔保的保人不多，即使有些企業(yè)愿意擔保，但符合銀行條件的擔保企業(yè)為數(shù)不多。中小企業(yè)制度不健全，經(jīng)營管理水平不高，競爭力差，影響了銀行業(yè)金融機構(gòu)放貸。但從我市銀行業(yè)金融機構(gòu)支持過的幾家重點企業(yè)看，曾經(jīng)一致被市場看好的企業(yè)如原七臺河市鑄造焦廠、全元化肥廠，當時銀行為其注入了上千萬元資金，扶持其發(fā)展，后來因企業(yè)自身經(jīng)營管理水平低下、市場競爭能力較弱等種種原因，使企業(yè)經(jīng)濟效益逐漸下滑，導致企業(yè)還款延期，同時增加了企業(yè)的財務負擔。中小企業(yè)信譽度不夠，是企業(yè)取得貸款難的主要原因?，F(xiàn)實中一些中小企業(yè)信譽度低，甚至有的企業(yè)存在著惡意逃廢債的行為，使銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款懸空而無法收回，幾年來銀行業(yè)金融機構(gòu)反映數(shù)字表明，涉嫌逃廢債的企業(yè)戶數(shù)，占貸款企業(yè)總數(shù)近30%，涉及貸款金額高達3億元，這使銀行業(yè)金融機構(gòu)產(chǎn)生了“懼貸”心理，影響了對一些中小企業(yè)的放款。隨著我市企業(yè)改革的不斷深入，市場化進程不斷加快，優(yōu)勝劣汰的競爭機制使一些中小企業(yè)在競爭中處于弱勢，優(yōu)勢企業(yè)與弱勢企業(yè)的差距逐漸加大，形成優(yōu)勢客戶銀行爭搶業(yè)務，而弱勢客戶求貸無門。一是銀行對轉(zhuǎn)制企業(yè)信貸監(jiān)控難度加大。二是企業(yè)破產(chǎn)造成貸款難以回收。但卻有一些企業(yè)，名為破產(chǎn)，實為逃債。久而久之，銀行自然產(chǎn)生“懼貸”心理。金融部門依法收貸清息時，往往會遇到法律方面的困擾：一是訴訟后審判時間長；二是依法收貸執(zhí)行難。銀行申請強制執(zhí)行時又要交一定的執(zhí)行費，而銀行最后往往是得不償失；三是依法破產(chǎn)清算按照法律規(guī)定，其償付順序是破產(chǎn)費用、工人生活費、社會保險費、稅收、所有債權(quán)人債務（按比例償還）。正因如此，對一些進入困境的企業(yè)，雖然銀行“拉一把”便能“起死回生”，但銀行又豈敢再注入資金援助，一旦新增貸款后，再破產(chǎn)，銀行債權(quán)誰來維護？二、金融機構(gòu)應如何支持中小企業(yè)的發(fā)展通過以上分析，發(fā)現(xiàn)影響中小企業(yè)貸款難的因素不是簡單的、表面的，是復雜的、深層次的，有些問題不是基層銀行所能解決的問題。(一)建立適合中小企業(yè)融資特點的銀行信貸支持體系轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，樹立全新服務理念，正確認識銀企關(guān)系的本質(zhì)。貸款利息收入是銀行利潤的主要來源，從這一層面講，企業(yè)就是銀行的生命。調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變對中小企業(yè)的營銷策略。商業(yè)銀行應根據(jù)自己的條件和特點及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略、重新進行市場定位。只要法人代表信譽良好，企業(yè)產(chǎn)品有潛在市場，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，就要大膽施貸予以支持；對已有信貸關(guān)系、信譽良好、金融意識強、經(jīng)營前景較為樂觀，但是效益暫時欠佳的企業(yè)，可以在落實還款保證條件的前提下，通過貿(mào)易融資、封閉貸款、短期授信業(yè)務等方式幫助企業(yè)盡快扭虧為盈；對于出現(xiàn)不良貸款企業(yè)，銀行應為企業(yè)提供信息、出謀劃策，幫助企業(yè)轉(zhuǎn)制，努力盤活不良貸款。如在授信方式的選擇上，不拘泥于貸款這一種方式，根據(jù)企業(yè)業(yè)務需求和控險方式的不同，積極辦理銀行承兌、銀行和商業(yè)匯票貼現(xiàn)、打包貸款等；在抵（質(zhì)）押品的選擇上，摒棄過去僅限于存單、房產(chǎn)、土地的狹窄選擇，積極辦理存貨質(zhì)押、動產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押、無形資產(chǎn)質(zhì)押、人壽保單質(zhì)押、專利權(quán)質(zhì)押、進口貨權(quán)質(zhì)押、品牌使用權(quán)質(zhì)押等。一是積極推廣授信額度方式，額度內(nèi)簡化審批程序，適當增加對中小企業(yè)的貸款比例；推行優(yōu)良信用企業(yè)授信綠色通道制一站式服務；二次以上授信企業(yè)資料和審批程序簡略制等。三是靈活處置信用貸款與抵押設(shè)置的順序問題，對技術(shù)改造項目潛力大而資金不足購買設(shè)備或更新廠房的小企業(yè)，可以采取“先信用后抵押”的形式發(fā)放貸款。同時，積極做好轄內(nèi)農(nóng)村信用社改革的準備工作，繼續(xù)做好轄內(nèi)農(nóng)村信用社的監(jiān)管工作，保持農(nóng)村信用社改革過渡時期管理工作的連續(xù)性。監(jiān)管是手段，而不是目的，要合理確定監(jiān)管權(quán)限和范圍，做到有所為有所不為，減少不必要的限制。三是要積極促進銀行業(yè)機構(gòu)改善服務手段，提高服務水平。在受理新產(chǎn)品、新服務市場準入的時候，充分注意其科技含量和創(chuàng)新成果，不斷引導商業(yè)銀行開發(fā)消費者需要的、有廣闊市場前景的新產(chǎn)品、新業(yè)務，促進人民生活質(zhì)量和金融消費水平的提高?？傊?，要通過促進我市銀行業(yè)金融機構(gòu)改革創(chuàng)新和改進金融服務，最終促使其增強競爭力，為支持地方經(jīng)濟發(fā)展做出更大的貢獻。加快推進中小企業(yè)信用體系建設(shè)。只有增強企業(yè)信譽，才能真正建立起良好的銀企合作關(guān)系，才能使銀行和企業(yè)在改革中共同為地方經(jīng)濟的發(fā)展做出貢獻。三是建立中小企業(yè)信用評價機制。有關(guān)部門要搭建完善的共享信息平臺，積極建立中小企業(yè)的信用記錄體系和中小企業(yè)信用咨詢機構(gòu)，為銀行提供中小企業(yè)全方位、多視角信用狀況有償咨詢，建立銀行同業(yè)的中小企業(yè)信用獎罰機制。當前，特別要加大對惡意逃廢債務企業(yè)的懲處力度，發(fā)揮法律強制作用，讓失信者付出成倍的代價，形成不愿失信、不敢失信的機制和制度。逐步改變中小企業(yè)單純依靠中小金融機構(gòu)貸款的現(xiàn)狀，并配套出臺針對中小企業(yè)融資多元化、多樣化的金融服務措施。建立中小企業(yè)貸款擔保機構(gòu)，形成有效的中小企業(yè)信用擔保體系。擔保機構(gòu)的作用發(fā)揮得好，就能為企業(yè)取得資金起到關(guān)鍵作用。進一步拓寬擔保機構(gòu)的資金來源渠道，改進擔保服務，科學設(shè)計擔保機制，積極出臺各項相關(guān)政策，發(fā)展多種類型的中小企業(yè)貸款擔保機構(gòu)，如商業(yè)擔保機構(gòu)、企業(yè)互助擔保機構(gòu)等。對擔保機構(gòu)的資金來源、資金資助及補償、受保企業(yè)及擔保機構(gòu)的信用評級和風險控制與損失分擔、政府的協(xié)調(diào)及監(jiān)管問題進行規(guī)范并形成制度。黨中央、國務院歷來高度重視中小企業(yè)發(fā)展，近些年來專門制定并不斷完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策措施。《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》首次安排專節(jié)論述促進中小企業(yè)發(fā)展。財稅政策在國家促進中小企業(yè)發(fā)展的一攬子政策體系中具有重要地位。（1）實施稅費減免和補貼政策，減輕中小企業(yè)負擔。特別是為應對國際金融危機沖擊，國家出臺實施了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策。一是在按20%的低稅率繳納企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上，自2010年1月1日至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額。三是對符合條件的軟件企業(yè)、自主開發(fā)生產(chǎn)動漫產(chǎn)品企業(yè)、技術(shù)先進型服務企業(yè)，在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅方面實行優(yōu)惠政策。對農(nóng)民專業(yè)合作社給予免征增值稅和印花稅優(yōu)惠政策。六是清理取消了一批行政事業(yè)性收費和政府性基金。與此同時，對企業(yè)按有關(guān)規(guī)定吸納就業(yè)給予補貼。上述稅費減免和補貼政策的有效落實，對于減輕中小企業(yè)負擔、緩解國際金融危機對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不利影響，發(fā)揮了重要作用。為拓寬中小企業(yè)融資渠道，緩解中小企業(yè)融資難問題，財政部門逐年加大對中小企業(yè)的支持力度，充分發(fā)揮財政資金的引導示范作用、杠桿撬動作用、催化潤滑作用，著力解決中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題，加強中小企業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。近年來，國家加大了對中小企業(yè)發(fā)展的資金支持力度。一是安排發(fā)展專項資金，促進中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展。二是安排創(chuàng)新基金，支持技術(shù)創(chuàng)新。針對創(chuàng)新人員學歷高、技術(shù)高、研發(fā)經(jīng)費高的特點，通過貸款貼息、無償資助等不同方式給予企業(yè)支持。國家通過科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導基金向創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)參股，擴大對科技型中小企業(yè)的投資總量；與創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)共同投資于初創(chuàng)期中小企業(yè)，降低創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)投資風險；對已投資于初創(chuàng)期中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)予以一定的風險補助，增強其抵御風險的能力。解決中小企業(yè)資金不足，靠財政資金直接投入遠遠不夠，關(guān)鍵還是要發(fā)揮市場力量，引導社會資金流向中小企業(yè)。一是支持擔保機構(gòu)發(fā)展。同時，實施了相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，促進中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展。在中央財政的帶動下，地方財政部門也加大了政策扶持力度。截至2010年底，全國融資性擔保法人機構(gòu)6030家，注冊資本總額4506億元。允許金融機構(gòu)對符合一定條件的中小企業(yè)貸款進行重組和減免。完善金融支持中小企業(yè)發(fā)展績效考核體系。對符合條件的國有創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和國有創(chuàng)業(yè)投資引導基金，投資于未上市中小企業(yè)，豁免將首次公開發(fā)行時實際發(fā)行股份數(shù)量的10%轉(zhuǎn)由全國社會保險基金理事會持有的轉(zhuǎn)持義務。2011年，金融機構(gòu)新增中小企業(yè)貸款（含票據(jù)貼現(xiàn)），占全部企業(yè)新增貸款的68%。近些年來，財政部門積極采取有針對性的政策措施，促進中小企業(yè)提高市場開拓和穩(wěn)健經(jīng)營的能力。服務平臺在解決中小企業(yè)共性需求，暢通信息渠道，改善經(jīng)營管理，提高發(fā)展質(zhì)量，增強市場競爭力，實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展等方面發(fā)揮著重要支撐作用。各級財政促進中小企業(yè)發(fā)展專項資金和中央財政技術(shù)改造專項投資，進一步加大了對服務平臺建設(shè)和運營的支持，并吸引和帶動社會投資投入。截至2011年底，中央財政通過安排專項資金，支持了1000多家服務機構(gòu)開展服務活動，300多個小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地和公共服務平臺，帶動地方建立小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地近2000余家，全國已經(jīng)形成了一批服務中小企業(yè)的公共服務設(shè)施。運用政府采購政策支持中小企業(yè)發(fā)展是國際慣例，各國政府通常將政府采購作為向中小企業(yè)提供市場、培育中小企業(yè)競爭實力的重要手段。為進一步發(fā)揮政府采購的政策功能，促進符合國家經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標，產(chǎn)品、服務、信譽較好的中小企業(yè)發(fā)展，2011年財政部會同有關(guān)部門制訂出臺了《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》，要求負有編制部門預算職責的各部門，應當預留本部門政府采購項目預算總額的30%以上，專門面向中小企業(yè)采購，其中預留給小型微型企業(yè)的比例不低于60%。同時，探索引入信用擔保支持中小企業(yè)參與政府采購。為了引導和鼓勵我國中小企業(yè)參與國際市場競爭，積極擴大出口，降低經(jīng)營風險，我國設(shè)立了中小企業(yè)國際市場開拓資金。根據(jù)外經(jīng)貿(mào)形勢發(fā)展的需要，考慮我國中小企業(yè)開拓國際市場能力的現(xiàn)狀，2010年，財政部和商務部重新制定了《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》，擴大了支持范圍，將支持對象的標準由原來的出口額在1500萬美元以下提高至進出口額在4500萬美元以下。四是規(guī)范中小企業(yè)管理制度。該準則旨在規(guī)范小企業(yè)通常發(fā)生的交易或事項的會計處理原則，為小企業(yè)處理會計實務問題提供具體而統(tǒng)一的標準，并就會計科目的設(shè)置、主要賬務處理、財務報表的種類、格式及編制說明等作出了具體規(guī)定?！缎∑髽I(yè)會計準則》和《關(guān)于貫徹實施〈小企業(yè)會計準則〉的指導意見》的發(fā)布，有利于加強小企業(yè)內(nèi)部管理、進一步拓展小企業(yè)發(fā)展空間。從某種意義上講，中小企業(yè)的發(fā)展是地方經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是地方實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要前提。資金規(guī)模較小，管理分散，不能適應中小企業(yè)發(fā)展的實際需要。資金支持力度，與中小企業(yè)對經(jīng)濟、社會的貢獻相比，與其他主要市場經(jīng)濟相比，差距更大。稅收政策目標定位不準確，實際運行效果不理想。中小企業(yè)財政政策之間缺乏銜接，政策合力亟待提高。另一方面，當前的政策實踐中，一些政策散見于不同的法規(guī)、公告之中，導致政策缺少系統(tǒng)性、標準性，這在某種程度上降低了政策的權(quán)威性，影響了政策的效率和效果。政府應從資金、稅收、融資扶持、財務管理和政府采購等方面出臺和整合相關(guān)政策，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個公平、公正的競爭環(huán)境。扶持政策的惠及領(lǐng)域，要由區(qū)域性、個體性優(yōu)惠向普惠性方面轉(zhuǎn)變，讓所有符合條件的中小企業(yè)都享受到公共財政的陽光普照。進一步加大中小企業(yè)自主創(chuàng)新的政策扶持力度，提高中小企業(yè)創(chuàng)新能力，鼓勵和引導中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資。改進對技術(shù)創(chuàng)新財政支持的績效考評辦法，處理好政府扶持資金安全性、規(guī)范性與有效性的關(guān)系，形成鼓勵創(chuàng)新、寬容失敗的良好氛圍，更大程度上分擔企業(yè)創(chuàng)新、新產(chǎn)品研發(fā)失敗的風險，支持建立健全企業(yè)自主創(chuàng)新投入機制，鼓勵企業(yè)提高、用好研發(fā)資金，加大研發(fā)投入，在完善科技人才激勵機制方面支持企業(yè)吸引科技人才，允許企業(yè)對作出突出貢獻的骨干實施激勵政策，通過資金政策的綜合激勵，進一步提高企業(yè)以自主知識產(chǎn)權(quán)為核心的競爭力，實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。其一，支持中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，為使金融機構(gòu)能夠清楚地判斷風險，對有關(guān)部門和中介機構(gòu)開展中小企業(yè)信用登記、信用征集、信用評估、信用發(fā)布等活動給予必要的資助；其二，財政設(shè)立政府引導資金，參股信用擔保機構(gòu)，培植社會性的第三方信用擔保法人經(jīng)濟主體，擔保基金以財政投入為引導，企業(yè)投入為主體，吸引民間資本為補充，實行市場化運作，財政不直接向中小企業(yè)提供資金，而是幫助中小企業(yè)取得獲取資金的方法，不“授人魚”，而是“授人以漁”。政府作為中小企業(yè)擔保機構(gòu)的出資者之一和經(jīng)濟、社會風險的最后兜底者，必須采取切實措施，加強對中小企業(yè)信用擔保的監(jiān)督和管理，防范信用擔保業(yè)務的發(fā)展可能引發(fā)的金融危機，另一方面，財政要探索對中小企業(yè)間聯(lián)保、互保制度的支持方式。政府意圖的主要體現(xiàn)者——財政，應為中小企業(yè)提供多層次、多渠道、多功能、全方位