中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理思考與實(shí)踐(ppt39)-在線瀏覽
2025-03-26 15:25本頁面
【正文】 終?？刂苹顒?dòng) ，旨在用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)來衡量所取得的成果，并糾正發(fā)現(xiàn)的偏差，以保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在危機(jī)處理上 ,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理要求是超前預(yù)控。 就防范企業(yè)所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到既防止出錯(cuò)又創(chuàng)造效益的目標(biāo)來說，內(nèi)控只是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，使風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制更可靠。 企業(yè)管理體系的控制有效性和可靠性常被稱為內(nèi)控體系的有效性和可靠性問題，則風(fēng)險(xiǎn)管理體系又只是內(nèi)控體系的一個(gè)組成部分安全（風(fēng)險(xiǎn)底線） 生存的基本條件發(fā)展的基本條件可持續(xù)的條件（風(fēng)險(xiǎn)控制）平衡創(chuàng)新（爭取創(chuàng)造機(jī)會(huì)）十三、建立控制體系中獨(dú)立的監(jiān)控機(jī)制保持獨(dú)立性 ,才能保證監(jiān)督的有效性。只要不融入經(jīng)營管理流程，風(fēng)險(xiǎn)管理體系就難以發(fā)揮作用。而這恰好是內(nèi)控審計(jì)部門的用武之地。n內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題n以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)n案例分析案例分析目錄一、中西方管理文化不同AB甲乙“二構(gòu)成一 ” “一內(nèi)涵二 ”學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的文化成果，擯棄中國文化中的糟粕，找到適合本土文化的控制方法。 西方總是以個(gè)體的對(duì)立看事物，形成他們的 “ 制衡思想 ” 并發(fā)展為 “ 經(jīng)由談判分出大小或是非，以便共同遵行的制衡行為 ” 。 他們把判斷是非的結(jié)果確定為公是公非，稱為 “ 標(biāo)準(zhǔn)化 ” ，同時(shí)為符合同一標(biāo)準(zhǔn)，于是確定為制度，大家一體遵守制度，叫做 “ 制度化 ”216。中國人要求 “把事情做好 ”而非止于 “把事情做對(duì) ”216。二、管理行為模式不同把人與事的管理有機(jī)結(jié)合起來，建立以責(zé)任體系為基礎(chǔ)，以行為規(guī)范為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式中國企業(yè)尤其是國有企業(yè)，是通過管人來管事，通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務(wù)，評(píng)估指標(biāo)往往是結(jié)果，以成敗論英雄；責(zé)任和制衡關(guān)系不明確，集體決策、集體負(fù)責(zé)。美國的內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) ,特別是薩班斯法案，正是根植于這一土壤。西方企業(yè)是通過流程來管事，以按規(guī)則把事情做對(duì)進(jìn)行衡量，是一種過程控制。缺乏績效考核對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的引導(dǎo)機(jī)制法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部控制的外部約束較弱公司治理結(jié)構(gòu)中責(zé)任不到位高管層缺乏自主控制意識(shí)沒有形成重視風(fēng)險(xiǎn)的控制文化四、缺乏內(nèi)部控制方法論內(nèi)部控制的方法論應(yīng)在行為管理學(xué)的理論基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展缺乏內(nèi)部控制方法論缺乏理論指導(dǎo)，僅以最佳實(shí)踐為參考，注重對(duì)事件本身的控制，而忽視對(duì)責(zé)任人的行為，尤其是高管層行為的控制沒有完善的行權(quán)、職責(zé)、反饋、改進(jìn)規(guī)范把內(nèi)控看成一套制度，而不是過程，缺乏動(dòng)態(tài)理念。n內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問題n以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)n案例分析案例分析目錄一、做好知識(shí)準(zhǔn)備?內(nèi)部控制是一套由董事會(huì)、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的體系，通過它將實(shí)現(xiàn)：?經(jīng)營效率或效果的提高?可靠的財(cái)務(wù)分析和報(bào)告?法律法規(guī)和制度的遵從內(nèi)部控制的概念業(yè)務(wù) 中的內(nèi)控 舉 例業(yè)務(wù) 中的情景 對(duì)應(yīng) 內(nèi)控方面定期 匯總 和分析公司 財(cái)務(wù) 信息財(cái)務(wù)報(bào) 告?及 時(shí) 性?準(zhǔn)確性投 資 決策?可行性?收益性重點(diǎn) 項(xiàng) 目的投 資 決策按照政策法規(guī) 要求 進(jìn) 行管理和 匯報(bào)合 規(guī)經(jīng)營?符合性一、做好知識(shí)準(zhǔn)備（續(xù)）216。 由人來實(shí)施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成；216。 貫穿于企業(yè)，在各個(gè)層級(jí)和單元應(yīng)用于企業(yè)全部活動(dòng)；216。 能夠向一個(gè)主體的管理當(dāng)局和董事會(huì)提供合理保證；216。定義內(nèi)涵二、立足監(jiān)管環(huán)境，滿足企業(yè)要求明確目的是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)成敗的前提。 監(jiān)管要求 :薩班斯法案： 完全市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，成熟的投資者，重點(diǎn)監(jiān)管財(cái)務(wù)信息，目的是保護(hù)資本市場秩序；解決航船遇險(xiǎn)的真實(shí)披露問題。監(jiān)管范圍：運(yùn)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理，目的保護(hù)市場秩序； 國資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ： 出資人角度，指導(dǎo)性，目的是保護(hù)企業(yè)安全。216。216。三、尋找合適的切入點(diǎn)，探索內(nèi)部控制與
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