雙匯集團業(yè)績管理體系優(yōu)化思路及設計方案-在線瀏覽
2025-03-26 14:13本頁面
【正文】 并收集客戶反饋意見。 (7) 在事業(yè)部下屬的市場部、銷售人員和生產廠的支持下進行產品市場推廣。 (9) 根據新產品開發(fā)項目進展過程中出現重大的變化，例如市場變化、難以克服的技術問題或原材料采購問題等，編寫新產品開發(fā)項目終止申請報告，并提交新產品開發(fā)管理委員會審批。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 2. 優(yōu)化新產品研發(fā)工作流程 11 169。 今后可以考慮的改進： 以新產品銷售毛利作為新產品開發(fā)獎金的提取基數，提取比例可用現行提取比例除以產品平均毛利率獲得。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 3. 完善新產品開發(fā)激勵機制（續(xù)） （ 2）新產品開發(fā)獎金的分配辦法 雙匯集團目前新產品獎金發(fā)放范圍僅限于技術中心。 新產品開發(fā)獎勵應當以技術研發(fā)環(huán)節(jié)為重點，在分配比例上應予以傾斜。 生產廠和采購部門在新產品開發(fā)及試生產過程中給予的配合和支持對于新產品的市場投放也會有很大的影響，特別是在進度方面。不過，考慮到這部分貢獻在生產廠的考核指標中將會得到體現，因此在獎勵中不作為重點。 銷售體系在新產品銷售中獲得的收益將從其銷售業(yè)績目標的考核中得到體現，因此對其承擔的新產品銷售環(huán)節(jié)不再單獨給予獎勵。 1 2 3 新產品開發(fā)獎金分配辦法的考慮要點： 4 5 6 7 13 169。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 雙匯集團原料肉內轉工作上面臨的問題 ? Value Map? 提升企業(yè)股東價值 促進營收增長 控制成本費用 優(yōu)化管理基礎 增加產品銷售數量 提高產品平均價格 控制管理費用銷售費用 控制 生產 成本 控制財務費用 強化廠 房設備 管理 提高庫存周轉率 提高資金周轉率 組織結構 業(yè)務流程 優(yōu)化產品結構 進入 新地域 添加 新產品 提高投資決策的合理性 充分利用產業(yè)協(xié)同 人員 信息技術 人員素質 人員士氣 挖掘現有市場潛力 提高資產使用效率 ? 由于原料肉內轉價高于肉制品事業(yè)部的外部采購價 , 并且內轉工作的計劃性較差，因此肉制品事業(yè)部對內轉分割肉及肥膘有抵觸情緒。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 集團首先需要明確的是內轉決策的經濟合理性 … 肉制品銷售價 市場原料肉價 (高 ) ? 當內轉原料肉成本低于市場原料肉價格時，集團財務帳面上將能夠反映為內轉收益； ? 當內轉原料肉成本高于市場原料肉價格時，將可能形成集團內轉損失。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 進一步分析還可以發(fā)現 … ? 即便在市場原料肉價格低于內轉原料肉單位總成本時，由于以固定資產折舊為主的固定成本已經是沉沒投入，因此只要市場原料肉價格高于內轉原料肉的變動成本時，集團就能夠獲得收益，而這時的收益表現為“減虧”。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 內轉經濟合理性的基本判斷原則 內轉原料肉 變動成本 肉制品銷售價 市場原料肉價 (高 ) 市場原料肉價 (低 ) 實際內轉收益 內轉損失 內轉原料肉 總成本 市場原料肉價 (中 ) 市場原料肉價格 內轉原料肉單位變動成本 ≈ 內轉原料肉單位總成本 帳面內轉收益 表面的內轉“損失” 實際的內轉“減虧” 從雙匯的實際情況來看，屠宰成本中采購成本將占到 95％以上，人工、水、電、汽等可變成本和折舊等固定成本總共不到 5％，固定成本占得比例很小，因此可以忽略。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 部分外銷情況下的內轉經濟合理性判斷原則 外銷部分銷售額 外銷部分變動成本 內轉部分總金額 內轉部分變動成本 外銷肉價 內轉價＝原料肉市場價 外銷部分收益 內轉部分收益 外銷部分銷售額＋內轉部分總金額（以市場價計算） 總變動成本 說明：由于外銷部分的成本和內轉部分的成本之間按不同的成本核算方法可以形成不同的成本分攤，因此在外銷和內轉各自單獨核算基礎上做出的決策都可能不準確，而將兩者結合起來進行總體判斷則可以形成正確的結論。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 內轉決策的策略性考慮 當屠宰變動成本高于市場原料肉價格時，內轉經濟上不合理，但如果出于帶動屠宰業(yè)務，縮短其成熟期的策略性考慮，內轉仍存在其策略合理性 … 產量 業(yè)務成熟度 業(yè)務成熟度門檻 在可承受的虧損額度內，內轉可推動屠宰產業(yè)快速提高綜合出品率和產品質量，降低產品單位成本，提前進入盈利階段。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 內轉價格的制定 無論出于經濟性考慮還是出于策略性考核，當集團決定進行內轉時，還要考慮內轉的操作性因素，其中包括內轉內轉價格的設定，以及肉制品、鮮凍品兩個事業(yè)部的生產計劃銜接。 內轉價的制定原則 ? 內轉價格的制定應遵循內部模擬市場機制，應當使肉制品事業(yè)部和鮮凍品事業(yè)部從各自利益角度出發(fā)均能夠接受。 相關建議 1. 明確內轉決策機制，指定專門的機構根據經濟合理性考慮和策略性考慮定期作出集團內轉決策。 3. 優(yōu)化肉制品事業(yè)部和鮮凍品事業(yè)部之間的生產、采購計劃銜接。2023 Deloitte. All rights reserved 13Mar23 雙匯集團的銷售收入一直保持著高速增長，但可能仍有潛力可挖 … ? Value Map? 提升企業(yè)股東價值 促進營收增長 控制成本費
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