【正文】 單位進行審批管理。 各單位承擔無經(jīng)費預算使用計劃的項目經(jīng)費、專項經(jīng)費 、 應加強項目計劃和細化預算管理，制定經(jīng)費使用計劃，按歸口管理原則，將經(jīng)費預算使用計劃報送相關業(yè)務處審核后，報分管院領導一次性審批。 此后經(jīng)費使用按批復的計劃實施，按預算內(nèi)要求進行審批管理。 項目經(jīng)費支出由 項目負責人 在預算 計劃范圍內(nèi) 合理安排使用 。項目經(jīng)費支出須經(jīng)單位法人代表或授權的主管財務負責人審批后方可出賬。由于項目研究目標、技術路線等主要研究內(nèi) 容變更，以及不可抗力等原因，導致原預算難以保證項目研究工作正常開展，并將對該項目研究造成重大影響時，可以對經(jīng)費預算進行調(diào)整，但必須按原程序上報審批。在預算調(diào)整得到批準前，仍按原預算執(zhí)行。單筆金額 5000 元至 3 萬元（不含）以下的支出由處、所主要負責人審批；單筆金額在 3 萬元 (含 )至 10 萬元（不含）的支出，由處、所主要負責人審簽后，報分管副院長審批；單筆金額在 10 萬元（含）至 30 萬元（不含）的由分管副院長審核后，報院長審 批；單筆金額在 30 萬元（含）至 50 萬元（不含）的由院長辦公會議研究審批，按會議紀要要求辦理；單筆金額在 50 萬元（含）以上的先后報院長辦公會、院黨委會審議通過。各單位 主持（牽頭）的合作研發(fā)項目，各合作單位有明確的任務分工和經(jīng)費分配方案，并已簽訂了合同書或協(xié)議書，經(jīng)費外撥由各項目 主持（牽頭） 單位按合同或協(xié)議書的約定進行審批管理。 各項目 主持（牽頭） 單位應按項目實施進度和完成任務情況予以外拔經(jīng)費，把好審 批關，加強經(jīng)費使用監(jiān)管。院 計財處 、院監(jiān)察 審計 室加強對外撥經(jīng)費的監(jiān)管，在需要時可對大額外撥經(jīng)費的使用狀況進行跟蹤審計。對無預算或超預算的支出 ， 以及超全年預算控制數(shù)的支出 ，一般情況下 會計核算不予受理。 （二）財務報銷程序。 單位法人代表 或授權的主管 財務負責人 財務報銷，由班子其他領導成員審簽。 院領導財務報銷，屬行政業(yè)務的，由院辦公室主要負責人審 簽； 屬科研業(yè)務，經(jīng)費 在院本級管理核算的 ， 由項目負責人或科研業(yè)務主管處室負責人 審簽 ， 院計財處主要負責人審批簽字后才能出賬。 （三）報銷實行分類管理。見本《辦法解釋》三。 禁止白條報銷有關費用。為規(guī)范電子發(fā)票報銷 程序，要求在報銷電子發(fā)票時附相應的付款憑證、消費小票或其他單據(jù)，報銷時粘貼在電子發(fā)票的背面，作為發(fā)票唯一性的輔證，另外 報銷人在單據(jù)背面簽署 承諾該電子發(fā)票只報銷一次， 并對發(fā)票真實性負責。所有費用報銷電子發(fā)票的日期僅可以使用三個月之內(nèi)的，超過三個月之外的電子發(fā)票，原則上不予報銷。 任何單位和個人不得使用偽造、編造的電子發(fā)票進行報銷，也不得使用復印或者重復打印的電子發(fā)票重復 報銷，對不符合規(guī)定的電子發(fā)票，財務部門有權拒收。 發(fā)票必須由經(jīng)辦人、 項目 （ 科室 ）或處室負責人簽字 ，如有涉及資產(chǎn)和材料驗收的還需驗收人簽字 才可報銷 。 經(jīng)辦人員持原始憑證等材料，到財務部門辦理報銷手續(xù)，材料包括：正式發(fā)票、銷售清單、有關 預算單、 審批單、費用結算單、借款單等； 會議、培訓通知 、 簽到單等相關文件；需要提供的其他相關資料。審核主要內(nèi)容包括：原始憑證的真實、合法性，項目填寫以及經(jīng)辦、證明、審簽人的 8 完整性，支出是否符合國家 法律法規(guī) 和財務制度的規(guī)定；是否按有關規(guī)定辦理開支審批，有無擅自擴大開支范圍、提高開支標準等。 （五）報銷時間 報銷時間原則上安排在每個工作日的上午，特殊情況除外。各 所可以根據(jù)工作需要確定報銷時間 。工作人員因公務需要借用公款，需經(jīng)單位法人代表或授權的主管財務負責人審批。逾期未歸還的，財務人員應 提醒還款，經(jīng)提醒仍未還款的 及時報告單位審批人后從借款人次月的工資或相關補貼中扣回。單位工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時應當另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本，不得退還原借款單。 公務卡是預算單位工作人員持有，主要用于公務支出與財務報銷，并與個人信用記錄相關聯(lián)的信用卡。 持卡人因離職、退 9 休等原因離開單位時，應及時 還清債務，結清余額， 辦理銷卡手續(xù)。持卡人應 自行妥善保管公務卡， 應嚴格執(zhí)行公務卡有關使 用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風險。 暫不使用公務卡結算的事項 由于農(nóng)業(yè)科研的特殊性，存在邊遠農(nóng)村無法刷公務卡問題。 無法使用公務卡結算的規(guī)定。 第十七條 各單位應加強經(jīng)費支出管理，定期向院報送預算執(zhí)行情況，確保資金合理使用和資金安全，提高資金使用效益。 (一 )結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成 ， 或者因故未執(zhí)行 ， 下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。 (三 )經(jīng)營性收支結轉和結余應當單獨反映。年度基本支出預算執(zhí)行后形成的結余由財政統(tǒng)一收回；項目結轉結余資金按財政和主管部門規(guī)定處理。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金 ， 剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差 ； 國家另有規(guī)定的 ， 從其規(guī)定。 第五章 財務監(jiān)督 第二十 二 條 財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余 資金 管理等的監(jiān)督。院紀委、監(jiān)察審計部門定期或不定期進行專項檢查和審計監(jiān)督。 第二十 五 條 各單位應當依法接受審計、財政、稅務、物價等部門的監(jiān)督。 第二十 七 條 本管 理辦法由院計財處負責解釋。 原財務管理辦法與本規(guī)定有沖突的，按本規(guī)定執(zhí)行。 根據(jù) “放管服 ”改革精神，要求做好簡政放權，放管結合，優(yōu)質(zhì)服務工作。 二、有關條款內(nèi)容解釋 財務 “一支筆 ”審批， 指各法人單位的一切財務支 出 均須單位法人代表或授權的主管財務負責人審批后出賬。 政策依據(jù)： 《會計法》第四條規(guī)定的 “單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責 ”這一原則。 有預算計劃 經(jīng)費，是指按照法 13 定程序編制、審查和批準的由財政資助的各類科技項目經(jīng)費，以及各級政府部門批準立項的科技項目經(jīng)費。 政策依據(jù)： 預算管理有關規(guī)定。 無 預算 計劃 經(jīng)費，是指各單位外來爭取的項目經(jīng)費 、 專項經(jīng)費 ， 該經(jīng)費無具體經(jīng)費 使用計劃，各項目承擔單位應加強項目計劃和細化預算管理，制定經(jīng)費使用計劃報送院相關業(yè)務處審核后，報分管院領導一次性審批。此后經(jīng)費使用按審批的計劃實施，按預算內(nèi)要求進行審批管理。 財務報銷審批。 各研究所財務報銷按 項目 （科室）負責人簽字、財務審核、 單位法人 代表或授權的主管 財務負責人 審簽后出賬；院部機關按處室主要負責人審批、財務審核、 單位主要負責人 或授權的主管 財務負責人 審簽后出賬。 政策依據(jù)： 財務報銷制度及報銷流程相關規(guī)定 項目負責人 。 項目經(jīng)費支出 。 項目負責人對經(jīng)費使用的合理性、合法性負全責。 政策依據(jù)： 科技計劃項目管理制度： 項目 主持人負責制。 項目合作經(jīng)費、外協(xié)費，是指我院各單位為完成項目研究、試驗、示范、推廣等任務，與相關單位合作，通過簽訂合同書或協(xié)議書方式，明確合作單位所承擔的項目任 務以及完成項目目標任務所安排的經(jīng)費，經(jīng)費外撥由各項目 主持（牽頭） 單位按合同或協(xié)議書的約定 報單位法人代表審批后執(zhí)行 ，不必報院審批。 政策依據(jù)： 合同法有關規(guī)定。 “三公 ”（公務接待費、公務用車運行費、因公出國出境）經(jīng)費支出審批規(guī)定。各研究所均為法人單位，應獨立履行法人單位職責，嚴格執(zhí)行 “三公 ”經(jīng)費管 理。 實行預算執(zhí)行情況定期通報。 關于電子發(fā)票報銷需 簽署 承諾的規(guī)定。因電子發(fā)票 15 可以重復打印，為避免重復報銷，要求在報銷電子發(fā)票時附相應的付款憑證、消費小票或其他單據(jù)，另外 報銷人在單據(jù)背面簽署承諾該電子發(fā)票只報銷一次，并對發(fā)票真實性負責。 1關于無法使用公務卡的報銷問題。結算金額超過 3000 元（含 3000 元），需填報《無法使用公務卡結算審批表》， 3000 元～ 10000 元報項目（科室）負責人或處室負責人審批； 10000 元及以上金額報所（處）長或授權的主管財務負責人審批。 單筆金額 5000 元至 3萬元（不含）以下的支出由處、所主要負責人審批；單筆金額在 3 萬元 (含 )至 10 萬元（不含）的支出，由處、所主要負責人審簽后，報分管副院長審批；單筆金額在 10 萬元（含）至 30 萬元（不含）的由分管副院長審核后，報院長審批。單筆金額在 50 萬元（含）以上的先后報院長辦公會、院黨委會審議通過。 城市間交通費：是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪 16 船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。 伙食補助費：是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。 伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，省內(nèi)出差每人每天 100 元包干使用 ， 省外出差按照財政部發(fā)布的相關地區(qū)出差伙食補助費標準執(zhí)行 。 市內(nèi)交通費按出差自然 (日歷 )天數(shù)計算，每人每天 80 元包干使用。出差人員由所在單位提供 交通工具的，不再報銷市內(nèi)交通費。 院副廳級領導出差審批，行政系列由院長審批，黨委系列由書記審批。處、所班子其他成員出差，向院分管領導報告，獲準后，由所在單位主要負責人審批。 差旅費報銷填報《出差人員旅費報銷單》。對于下基地等難以取得住宿發(fā)票的，在確保真實性的前提下，附相關說明及單位領導 、項目負責人、證明人簽字后可據(jù)實報銷城市間交通費，并按規(guī)定標準發(fā)放伙食補助費和市內(nèi)交通費；如應邀參加授課、評審、論證、咨詢及擔任專家、考官等公務活動，發(fā)生 17 的城市間交通費、食宿費、講課費、評審費、勞務費等，原則上由邀請單位承擔，工作人員回原單位后不再領取伙食補助費、市內(nèi)交通費（閩財行【 2017】 32 號）。 單位法人代表 或授權的主管 財務負責人 出差報銷，由班子其他領導成員審簽。 財務人員根據(jù)差旅報銷單的天數(shù)計算伙食和交通費補貼，如有統(tǒng)一安排用餐和提供交通工具的，出差人員應向接待單位交納費用，單據(jù)自行保管備查。 18 乘坐交通工具的等級見下表： 福建省省直機關省內(nèi)差旅住宿費標準表 單位 :元 /人 .天 序號 地區(qū)（城市） 住宿費標準 省級 廳局級 其他人員 1 廈門 900 500 400 2 福州、泉州、平潭綜合實驗區(qū) 900 480 380 3 漳州、莆田、三明、南平、龍巖、寧德 900 480 350 交通工具 級 別 火車（ 含高鐵、動車、全列軟席列車） 輪船（不包括旅游船） 飛機 其他交通工具（不包括出租小汽車） 省級及相當職務人員 火車軟席（軟座、軟臥），高鐵 /動車商務座，全列軟席列車一等軟座 一等艙 頭等艙 憑據(jù)報銷 廳局級及相當職務人員 火車軟席（軟座、軟臥），高鐵 /動車一等座，全列軟席列車一等軟座 二等艙 經(jīng)濟艙 憑據(jù)報銷 其余人員 火車硬席（硬座、硬臥），高鐵 /動車二等座、全列軟席列車二等軟座 三等艙 經(jīng)濟艙 憑據(jù)報銷 19 福建省省直機關省外差旅住宿費標準表 單位 :元 /人 .天 序號 地區(qū) (城市 ) 住宿費標準 淡旺季浮動標準 旺季期間 旺季上浮價 上浮比例 省級 廳局級 其他人員 省級 廳局級 其他人員 1 北京市 1100 650 500 2 天津市 800 480 380 3 河北省（石家莊） 800 450 350 4 山西?。ㄌ? 800 480 350 5 內(nèi)蒙古（呼和浩特） 800 460 350 6 遼寧省（沈陽） 800 480 350 7 大連市 800 490 350 79 月 960 590 420 20% 8 吉林?。ㄩL春） 800 450 350 9 黑龍江省（哈爾濱） 800 450 350 79 月 960 540 420 20% 10 上海市 1100 600 500 11 江蘇?。暇? 900 490 380 12 浙江?。ê贾荩? 900 500 400 13 寧波市 800 450 350 14 安徽?。ê戏剩? 800 460 350 15 江西?。喜? 800 470 350 16 山東?。希? 800 480 380 17 青島市 800 490 380 79 月 960 590 450 20% 18 河南?。ㄠ嵵荩? 900 480 380 19 湖北?。ㄎ錆h） 800 480 350 20 湖南省（長沙） 800 450 350 21 廣東?。◤V州） 900 550 450 22 深圳市 900 550 450 23 廣 西（南寧） 800 470 350 24 海南省 (?？冢? 800 500 350 112 月 1040 650