【正文】 編制財(cái)務(wù) 報(bào)表 制定財(cái)務(wù) 制度 出納 支付應(yīng)付賬款 核對(duì)登記應(yīng)收賬款 登記財(cái)務(wù)日記賬 廣州 XX有限公司 財(cái)務(wù)部職位代理制度 第 1 章總則 第 1 條目的。 第 2 條適用范圍。 第 2 章職位代理制度 第 3 條代理權(quán)產(chǎn)生與消失。 第 4 條代理原則。 ，則由銷售部助理暫代理。 ，被代理人應(yīng)將交辦事項(xiàng)向職務(wù)代理人交代清楚。 ，應(yīng)主動(dòng)向職務(wù)代理人查詢被代理期間所交辦事務(wù)的完成情況。 ，不得有推脫、敷衍的行為。 第 3 章責(zé)任 第 7 條被代理人離開崗位前，應(yīng)將工作內(nèi)容、要求、完成時(shí)限等代理事項(xiàng)向職位代理人作詳細(xì)交待。 第 8 條代理人在代理職位期間，應(yīng)嚴(yán)格按被代理人崗位職責(zé)認(rèn)真履職，保證工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得借故推諉。 第 4 章附則 第 1 條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。 為加強(qiáng)公司對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的控制與管理，保證收支明晰、資金安全、日清月結(jié)、賬實(shí)相符，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況特制定本規(guī)定。 本規(guī)定適用于公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票等相關(guān)工作事項(xiàng)。 適用對(duì)象為財(cái)務(wù)部全體人員。 ，不得超限額存放現(xiàn)金。 、占用和借用公款現(xiàn)金。 。 ，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符，若有長款、短款，則應(yīng)查明原因，屬于財(cái)務(wù)錯(cuò)誤的需及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題的，由過失人賠償。 9．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受會(huì)計(jì)人員的實(shí)物盤點(diǎn)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 第 3 章銀行存款及銀行票據(jù)管理制度 第 5 條銀行存款及銀行票據(jù)管理。 《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。 簽字后方可辦理，支付結(jié)算業(yè)務(wù)資金超過 10000 元時(shí)，需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 ，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納員分別掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。 ，妥善保存。 第 4 章附則 第 1 條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。 廣州 XX有限公司 印章管理制度 第 1 章總則 第 1 條目的。 第 2 條說明。 第 3 條適用范圍。 第 2 章職責(zé) 第 4 條職責(zé)。 第 3 章管理制度 第 5 條印章使用流程。 第 6 條公司各類印章的使用與保管規(guī)定如下表所示。 1. 保管人 有 監(jiān)督及允許使用權(quán)，對(duì)公章的使用結(jié)果負(fù) 主要 責(zé)任，經(jīng)手人負(fù)部分責(zé)任； 2. 對(duì)未經(jīng)保管人同意的公章使用行為，經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。 財(cái)務(wù)章與法人私章分開保管，起到互相監(jiān)督的作用 。 保管人也是使用者負(fù)全部責(zé)任 。 發(fā)票專用章 主要用于發(fā)票蓋章 。 為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)揮會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)方面的作用，特制定本規(guī)定。 適用對(duì)象為財(cái)務(wù)部全體人員。 會(huì)計(jì)人員編制各項(xiàng)原始憑證要做到以下 3 點(diǎn)。 ，經(jīng)手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。 第 4 條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。 第 6 條從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 第 8 條原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。 （如車船、輪船、飛機(jī)票等憑證），應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。 第 10 條各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊，封面、封脊書寫明白，裝訂成冊(cè)，以便查核。 第 2 條記賬必須及時(shí)，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、摘要明白、便于查閱，堅(jiān)決防止漏記賬、記錯(cuò)賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。 表 1 記賬錯(cuò)誤的更正方法 序號(hào) 記賬錯(cuò)誤類型 更正、處理方法 1 記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤 ，已經(jīng)打印的不作處理 2 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式、金額錯(cuò)誤 、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬 ，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額 ，以及更正理由和依據(jù) 3 報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò) ，則可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬 ，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額 ， 以及更正的理由和依據(jù) 核算工作管理 第 1 條記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，做到脈絡(luò)清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。 第 3 條公司每月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額。 第 2 條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要及時(shí)，做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 第 4 條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 25 日前完畢。 第 2 條會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。 第 3 條會(huì)計(jì)檔案保管的相關(guān)規(guī)定如下。 ，注意檔案的安全、完整、保密并便于查找。 ，如有特殊需要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱和復(fù)制，并履行相 關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部任何人不得自行對(duì)外提供會(huì)計(jì)資料。 會(huì)計(jì)工作移交管理 第 1 條會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第 3 條移交前準(zhǔn)備工作的相關(guān)規(guī)定如下。 ，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲杲Y(jié)，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 ，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 第 5 條會(huì)計(jì)工作交接雙方需按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接，具體移交工作操作如下。 ，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，必要時(shí)，抽查個(gè)別賬戶余額，與實(shí)物核對(duì)，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。 ，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上注明交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第 1 章附則 第 1 條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。 廣州 XX有限公司 固定資產(chǎn)、存貨以及無形資產(chǎn)的管理制度 第 1 章總則 第 1 條目的。 第 2 條固定資產(chǎn)及存貨范圍。 ：電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、辦公桌椅等。 生產(chǎn)設(shè)備：封口機(jī)、叉車等 。 、登記證、專利、品牌等 。 ，辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、專用設(shè)備由行政部負(fù)責(zé)清查。 ，對(duì)工廠各項(xiàng)存貨的進(jìn)、出、存進(jìn)行記賬登記及盤點(diǎn)的監(jiān)盤。 第 4 條財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間。 盤點(diǎn)方法：實(shí)物盤點(diǎn) 。 不定期盤點(diǎn)：由財(cái)務(wù)部、人事部、生產(chǎn)部、采購員根據(jù)實(shí)際情況確定不定期盤點(diǎn)的時(shí)間，存貨不定期盤點(diǎn)每半年應(yīng)不低于 3 次，主要適用于公司的存貨類資產(chǎn)。 當(dāng)責(zé)者：固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)由人事部負(fù)責(zé)組織安排時(shí)間清查，公司員工負(fù)責(zé)配合執(zhí)行；存貨類的盤點(diǎn)由生產(chǎn)部組織安排執(zhí)行，采購員和財(cái)務(wù)部配合執(zhí)行；無形資產(chǎn)的復(fù)核由財(cái)務(wù)部組織安排執(zhí)行。 盤點(diǎn)事后總結(jié)：每次盤點(diǎn)完成之后，都需要出具相對(duì)應(yīng)的盤點(diǎn)表，找出原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后處理，并報(bào)備相關(guān)部門備案。 ，保證盤點(diǎn)的公開性，每次盤點(diǎn)時(shí)，行政部、生產(chǎn)部、采購員作為盤點(diǎn)的執(zhí)行人，財(cái)務(wù)人員作為監(jiān)盤人，對(duì)固定資產(chǎn)和存貨的賬面數(shù)和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。 ：固定資產(chǎn)及產(chǎn)成品： 100%正確，原料、包裝物、低值易耗品： 5% 表 1 盤存單 單位名稱：年月日 倉庫 產(chǎn)品編號(hào) 產(chǎn)品 名稱 規(guī)格 賬面結(jié)存 實(shí)際盤存 盤虧 盤盈 原因 審批意見 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 盤點(diǎn)人：保管人：制表人： 表 2