最新學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法-在線瀏覽
2025-01-15 17:13本頁面
【正文】 學(xué)校應(yīng)建立物資保管制度。建立食堂倉庫物資存儲賬簿，對進出庫的物資進行匯總并登記“庫存物資收、發(fā)、存匯總表”，庫存物資要按物資名稱登記“庫存物資明細分類表”。每天由采購人 4 員將采購的品種、數(shù)量、價格等填制“食堂采購日報表”，經(jīng)證明（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員簽字后在學(xué)校公示欄予以張貼公示。 第十六條 學(xué)校應(yīng)加強收費管理，出納人員定期將所收取的伙食款 存 入銀行，會計根據(jù)出納銀行交款單按月核對并登記入賬。 第十七條 收入是指學(xué)校食堂開展經(jīng)營活動依法取得的資金。是指食堂為師生和其他人員、單位提供伙食活動取得的收入。 其他收入。包括：搭伙費、茶水費、利息收入、下腳物收入及其他雜項收入等。使用 IC 卡消費的學(xué)校，按學(xué)生每月 實際 消費 數(shù)確認收入 ； 學(xué)校在出售 IC 卡時，必須按實際成本出售，不得盈利銷售。預(yù)收伙食費時，學(xué)校要向家長公布伙食收取標(biāo)準和計劃就餐次數(shù)；每月末以當(dāng)月食堂供應(yīng)就餐次數(shù)、就餐人數(shù)為依據(jù)，由預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當(dāng)月伙食收入；學(xué)期末以每個學(xué)生實際就餐次數(shù)和期初計劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費。不同年級學(xué)生的伙食費收取標(biāo)準可拉開差距，具體標(biāo)準各?？筛鶕?jù)食堂伙食支出的成本確定。如：學(xué)校小賣部上繳經(jīng)營收入、門面租賃收入等。 第二十條 學(xué)校食堂支出應(yīng)以服務(wù)師生為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴格控制、規(guī)范各項成本支出，切實提高伙食資金的使用效益。 食堂伙食支出主要是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。 。學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資、補助工資、福利費等支出。學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、其他物料等支出。包括 食堂零星設(shè)備的購置及維修支出、 炊管人員的 體檢費、領(lǐng)取相關(guān)證照等 其他費用支出。不能列入食堂伙食成本但必須由食堂開支的支出。 第二十一條 學(xué)校食堂不得列支學(xué)校教職工獎金、補貼和其他福利，不得列支行政公務(wù)費和公務(wù)招待費以及與食堂正常支出無關(guān)的費用。 7 代碼 科目名稱 代碼 科目名稱 一、資產(chǎn)類 302 固定基金 101 現(xiàn)金 303 伙食結(jié)余 102 銀行存款 四、收入類 103 其他應(yīng)收款 401 伙食收入 104 庫存物資 404 其他收入 105 固定資產(chǎn) 五、支出類 二、負債類 501 伙食支出 201 應(yīng)付賬款 503 管理費用 202 其他應(yīng)付款 504 其他支出 三、凈資產(chǎn)類 301 伙食基金 第二十三條 學(xué)校 在不影響會計核算和會計報表生成的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些 會計科目。在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目名稱和編號，不 能 只填編號，不填科目名稱。各項會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的會計事項進行登記。 第二十五條 常用會計科目說明 及會計報表 ㈠資產(chǎn)類 101 現(xiàn)金 1．本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。 2．收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 3．食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。 102 銀行存款 1．本科目核算食堂在銀行開設(shè)賬戶中存入的各種款項。 2．將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 3．按規(guī)定設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出 9 余額。月終時，賬面結(jié)余數(shù)與對賬單余額之間如有差額，必須逐筆核對查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 103 其他應(yīng)收款 1．本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng) 收及暫付款、備用金等。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。 104 庫存物資 1．本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。購入物資經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 3．本科目按物資類別、品種和規(guī)格進行明細核算。對庫存物資應(yīng)定期不定期地進行清查盤點，保證賬實相符。 5．對于批量采購，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類進行明細核算：①糧食類②蔬菜類③調(diào)料類④葷菜
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