【正文】 環(huán)，轉(zhuǎn)讓款不做會(huì)計(jì)處理。第三個(gè)問(wèn)題：我們老板原來(lái)在我們的客戶那工作，客戶發(fā)老板的工資，結(jié)果客戶把這筆工資錢發(fā)到我們公司賬戶，以前會(huì)計(jì)把這筆錢做成了客戶的貨款，即借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款我現(xiàn)在該如何把這個(gè)賬沖掉？第一個(gè)問(wèn)題：找些發(fā)票沖。第二個(gè)問(wèn)題：當(dāng)初機(jī)票的錢如是公司出的，則回款后正好沖了；如老板自己出的，寫個(gè)情況說(shuō)明，提現(xiàn)給他沖。24．關(guān)于稅前彌補(bǔ)虧損的問(wèn)題我公司06年利潤(rùn)為虧損,現(xiàn)在實(shí)行按季度按實(shí)交納所得稅的方法,在計(jì)算應(yīng)稅所得的時(shí)候有稅前彌補(bǔ)虧損一項(xiàng),這是怎么彌補(bǔ)的呢?是按季度平均攤嗎?虧損稅前彌補(bǔ)不是按季度平均攤，假設(shè)去年稅務(wù)核定虧損10萬(wàn)，第一季度盈利5萬(wàn)，不用繳所得稅，第二季度盈利8萬(wàn)，則彌補(bǔ)虧損后，盈利3萬(wàn)，按3萬(wàn)繳稅。25．工資表中罰款收入的賬務(wù)處理工資表中罰款收入的賬務(wù)處理計(jì)提工資時(shí)，少計(jì)提該部分。27．關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理，從取消了“應(yīng)付福利費(fèi)”后阿，那么發(fā)生了醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)即如那個(gè)科目么，我看了管理費(fèi)用“有個(gè)社會(huì)統(tǒng)籌保障”明細(xì)科目，好像是“養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)保險(xiǎn)”都可以記入該科目，住房公積金可以單獨(dú)在管理費(fèi)用列支， 對(duì)了，只要管理費(fèi)用中的“招待費(fèi)用” 在交納所得稅時(shí)候有限額扣除，別的明細(xì)科目應(yīng)該沒有什么限額把，我的意思是管理費(fèi)用大了是不是不要緊，只要招待費(fèi)用不要超過(guò)5%執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，發(fā)生由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保和住房公積金，借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，貸：銀行存款，期末按相關(guān)人員的崗位，計(jì)入“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”。28．企業(yè)所得稅問(wèn)題請(qǐng)教下各位,我們公司上個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),納稅調(diào)整增加額沒有調(diào)整,我可以可以把上季度的增加額放在這個(gè)季度調(diào)整?可以，也可以在匯繳清算時(shí)一起調(diào)整。30．外商獨(dú)資企業(yè)售后租回的發(fā)票問(wèn)題，外資企業(yè)在進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備時(shí)可享受減免關(guān)稅和增值稅，為達(dá)到融資目的，我公司打算將進(jìn)口的設(shè)備出售給一家租賃公司，然后再按融資租賃的形式租回該設(shè)備。是否需要補(bǔ)稅可以咨詢稅務(wù)局和海關(guān)。31. 住宿費(fèi)入什么費(fèi)用住宿費(fèi)入什么費(fèi)用,是招待費(fèi)還是差旅費(fèi)住宿費(fèi)，如是出差的，計(jì)入差旅費(fèi)，如是職工旅游的，計(jì)入福利費(fèi)，招待用的，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如是職工宿舍，計(jì)入福利費(fèi)。開具銀行承兌匯票，繳納的全額保證金，應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金。會(huì)計(jì)上壞帳準(zhǔn)備計(jì)提有幾種方式，但稅務(wù)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)可提起壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，除另有規(guī)定者外，％計(jì)提，在稅前扣除。34. 固定資產(chǎn)原值增加問(wèn)題請(qǐng)教我公司有一臺(tái)設(shè)備，折舊年限已到，現(xiàn)在想作固定資產(chǎn)的原值追加，不知道可以么？會(huì)計(jì)制度和稅法都不允許對(duì)固定資產(chǎn)原值進(jìn)行調(diào)整（除非國(guó)家統(tǒng)一的情產(chǎn)核資登）。35. 分包的賬務(wù)處理？老板成立一家銷售公司，承包了一個(gè)商場(chǎng)５０００米的場(chǎng)地，然后分包給其他的人，從中收取租金賺錢．其他的經(jīng)營(yíng)者直接以公司的名義進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，不在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，我有幾個(gè)疑問(wèn)：１．老板成立銷售公司，該交納什么稅呢？交納增值稅吧？　　公司又沒有參與銷售．是從收取的租金中賺錢．交納營(yíng)業(yè)稅吧？　　其他的經(jīng)營(yíng)者又是直接以公司的名義進(jìn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，銷售商品．２．假如消費(fèi)者要求開局發(fā)票，該公司開還是經(jīng)營(yíng)者開？實(shí)際經(jīng)營(yíng)者以公司的名義經(jīng)營(yíng)，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都屬于公司，因此，取得的收入和購(gòu)入的商品應(yīng)該屬于公司業(yè)務(wù)，繳納增值稅，并且稅務(wù)發(fā)現(xiàn)偷逃稅都是查罰公司的?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　±跣聫?qiáng)+假設(shè)一個(gè)月只發(fā)生一筆購(gòu)貨,一筆銷售,如下分錄 買進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 1000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 170 貸：銀行存款 1170 以上正確 銷售時(shí)： 借：銀行存款 2340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 340 以上正確 月未怎么把應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸方轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的借主呢？ 我以前公司的會(huì)計(jì)是這樣做的，這樣做對(duì)嗎？ 如果不對(duì),正確的該怎么做 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 340 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 170 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交） 170 這筆錯(cuò)誤，正確如下： 當(dāng)月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，也就是有應(yīng)交稅金： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交) 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 至此，應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅在明細(xì)賬上反映是平的，因?yàn)榘褢?yīng)該交的那部分轉(zhuǎn)入未交增值稅核算了。 當(dāng)月多交了(適用于以前銷售給外貿(mào)公司要完稅單，%的情況) 多交的部分=已交稅金(銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng))，但是目前這種已不存在。得罪不起國(guó)稅局的專管員，如數(shù)繳納了。同時(shí)補(bǔ)繳地稅的城建稅、教育費(fèi)附加等的分錄。共0條評(píng)論...最佳答案 此答案由提問(wèn)者自己選擇，并不代表愛問(wèn)知識(shí)人的觀點(diǎn) 揪錯(cuò) ┆ 評(píng)論 ┆ 舉報(bào) zyq135333[神機(jī)真人] 增值稅補(bǔ)繳 (1)調(diào)賬 借：應(yīng)收賬款等檢查對(duì)應(yīng)的科目 1020 貸：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整 1020 （2）確認(rèn)未繳款 借：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整 1020 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 1020 （3）上繳 借：應(yīng)交稅金未交增值稅 1020 貸：銀行存款 1020 滯納金 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi) （1)提取時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 102 貸：應(yīng)交稅金城建稅 （1020*7%） 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 （1020*3%） （2）結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 102 貸：以前年度損益調(diào)整 102 （2）上繳 借：應(yīng)交稅金城建稅 借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）102 回答：20080128 08:13提問(wèn)者對(duì)答案的評(píng)價(jià)：共3條評(píng)論...當(dāng)前汽車4S店的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析 汽車4S店完全是汽車廠家的附庸，基本沒有言語(yǔ)權(quán) 沒有自身的品牌形象完全靠汽車品牌吃飯 經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高，利潤(rùn)低 專業(yè)的人才隊(duì)伍素質(zhì)不高，團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定。 加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，挖掘客戶資源，建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)和相關(guān)的管理制度及執(zhí)行力，做好顧客由銷售客戶及時(shí)轉(zhuǎn)化為售后客戶，對(duì)客戶做到及時(shí)有效的“一對(duì)一”服務(wù)，對(duì)客戶做到有效的溝通和管理。 服務(wù)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的建設(shè) 服務(wù)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的水平直接關(guān)系到店的維修業(yè)務(wù)量，要從服務(wù)態(tài)度、專業(yè)水平、產(chǎn)值、接車臺(tái)次等方面制定相關(guān)的激勵(lì)政策，提高服務(wù)顧問(wèn)的積極性和業(yè)務(wù)水平。 加強(qiáng)維修站相關(guān)管理制度的執(zhí)行力 維修站的管理制度，廠家都有詳盡的規(guī)定，但制度的執(zhí)行力則不盡相同，特別是維修站，要向顧客展現(xiàn)本店的服務(wù)、技術(shù)水平，維修站必須將定置管理、看板管理、工藝流程、質(zhì)量監(jiān)控、工具及物料管理等方面按要求融入到日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使之成為維修站的行為習(xí)慣，這樣顧客才能感受到維修站井井有條、工作有節(jié)奏，心中自然放心。必須在汽車后市場(chǎng)方面作文章，從公司的發(fā)展的戰(zhàn)略角度考慮可籌建快修保養(yǎng)美容加裝的連鎖經(jīng)營(yíng)體系，以連鎖加盟方式在廣州市內(nèi)建立連鎖店，在整個(gè)汽車產(chǎn)業(yè)鏈中就市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)而言，汽車售后服務(wù)維修保養(yǎng)是最重要的環(huán)節(jié)。這是汽車服務(wù)型企業(yè)做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)，是塑造企業(yè)自身形象參與競(jìng)爭(zhēng)永立于不敗之地的關(guān)鍵點(diǎn)。第二層次是美容加裝維修中心店，主要是大件加裝及“疑難雜癥”的維修專家會(huì)診。 在奧克斯等家電企業(yè)宣布退出汽車“整車”制造業(yè)之后，投入風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的汽車電子產(chǎn)品成為家電企業(yè)進(jìn)軍汽車產(chǎn)業(yè)的風(fēng)向標(biāo)。緊接著創(chuàng)維也建立了兩條生產(chǎn)線，能自行開發(fā)30余種車載多媒體產(chǎn)品。 政府也在左右著這些家電企業(yè)的動(dòng)作。 此后，北京、天津、深圳、長(zhǎng)春、上海等地政府均對(duì)汽車電子行業(yè)虎視眈眈，汽車電子行業(yè)基地的爭(zhēng)奪正在上述幾大城市間展開，而深圳市發(fā)改局編制的《深圳市汽車電子產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》已通過(guò)專家評(píng)審，并提出2010年汽車電子類產(chǎn)品產(chǎn)值突破300億元，重點(diǎn)培育2到3家企業(yè)的目標(biāo)。“什么也不缺，缺的就是技術(shù)，我們目前最大的瓶頸就是技術(shù)。 中國(guó)汽車業(yè)普遍存在的問(wèn)題是核心技術(shù)能力缺乏。 成本優(yōu)勢(shì)仍將成為中國(guó)家電廠商在汽車電子業(yè)內(nèi)立足的關(guān)鍵，隨著汽車價(jià)格的不斷下降，尋找新的電子產(chǎn)品，以便有效降低成本，也正成為整車廠的一大愿望，目前這正是我們一個(gè)絕佳的機(jī)會(huì)?！?S店集團(tuán)化之后如何管理汽車4S店的苦守與漂移中國(guó)營(yíng)銷傳播網(wǎng)， 20060327， 作者: 沈坤， 訪問(wèn)人數(shù): 7866目　錄第 1 頁(yè)第 2 頁(yè)第 3 頁(yè)　　商業(yè)的核心在于把握趨勢(shì)的同時(shí)能夠堅(jiān)守構(gòu)筑自己的競(jìng)爭(zhēng)核心，在新興行業(yè)中，資源的公開化導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法確保自己的商業(yè)價(jià)值具有一定的壟斷性質(zhì)，因此企業(yè)往往“其興也勃，其衰也忽”。 　　一家大眾4S店隨著冬日的蕭落悄悄地掛上了一張“招租”的廣告牌，與屋頂巨大的霓虹4S招牌對(duì)比的是，招租廣告僅僅是一張報(bào)紙大小白紙，上面簡(jiǎn)單落款招租的主題和聯(lián)系人的電話貼在晶瑩剔透的落地玻璃幕墻上，向世人昭示著店的未來(lái)命運(yùn)。 　　“井噴的好光景已經(jīng)過(guò)去了，”一位工人這樣介紹，“前幾年雖然整車銷售不多，但是4S網(wǎng)點(diǎn)少、競(jìng)爭(zhēng)小、毛利較高，日子還比較好過(guò)?！?　　這只是4S店從喧囂中衰落的一個(gè)剪影，南京菲亞特、華晨中華等經(jīng)銷商就早已出現(xiàn)關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)象。9月在上海舉行的“汽車銷售節(jié)”上，東風(fēng)日產(chǎn)計(jì)劃2006年將把4S店從160家擴(kuò)展到400家，一汽豐田到2010年更是將從現(xiàn)有的240家增加到700家之多，遼沈車界的老汽貿(mào)紛紛向4S店過(guò)渡，競(jìng)爭(zhēng)、殺價(jià)、搞活動(dòng)促銷……建設(shè)4S店的上升之勢(shì)仍然十分“堅(jiān)挺”。 　　沖動(dòng)的懲罰 　　4S店，是指集整車銷售(Sale)、零配件(Spare　part)、售后服務(wù)(Service)、信息反饋(Survey)四位一體的汽車銷售模式。 　　由于4S品牌專賣店形象新穎，可以提供裝備精良、整潔干凈的維修區(qū)，加上現(xiàn)代化的設(shè)備和服務(wù)管理、高度職業(yè)化的現(xiàn)場(chǎng)氣氛、良好的服務(wù)設(shè)施及充足的零配件供應(yīng)、迅速及時(shí)的跟蹤服務(wù)體系，讓用戶對(duì)品牌產(chǎn)生信賴感和忠誠(chéng)度，擴(kuò)大汽車的銷售量，提升制造商品牌價(jià)值，于是這一形式大受青睞。北京現(xiàn)代準(zhǔn)備建造100多家4S店的計(jì)劃一出，報(bào)名競(jìng)標(biāo)者達(dá)到了2300多家；國(guó)產(chǎn)寶馬當(dāng)初在全國(guó)挑選24家經(jīng)銷商，更是讓3000多個(gè)商家擠破了頭。短短幾年時(shí)間內(nèi)，品牌專賣店已遍布全國(guó)各城市，數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)有形市場(chǎng)。 　　但一擁而上，沖動(dòng)投入的結(jié)果是使4S店的生存環(huán)境越來(lái)越糟。”　 　　其實(shí)從2004年初就已顯露端倪，2005年更是加劇了汽車經(jīng)銷商的悲哀，成為4S店日子最難過(guò)的一年。廠家如此，在汽車鏈條中處于弱勢(shì)地位的經(jīng)銷商更是難逃厄運(yùn)。第一年該店的銷售利潤(rùn)為800多萬(wàn)元，2005年只有300多萬(wàn)元，刨去相關(guān)費(fèi)用，純利潤(rùn)所剩無(wú)幾。 　　據(jù)了解，這還是一汽馬自達(dá)轎車在全國(guó)銷售業(yè)績(jī)排名比較靠前的經(jīng)銷商。相比之下，南北大眾的境況慘不忍睹，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，銷量同比遞減了20至30個(gè)百分點(diǎn)，利潤(rùn)也下降了一半多。 　　有人給4S店算了一筆賬：目前一般的10萬(wàn)元級(jí)車型的4S店建店費(fèi)用在400萬(wàn)元以上(不含土地費(fèi)用和品牌爭(zhēng)取的軟性費(fèi)用，其所耗資金更巨)，其中包括地面建筑約150萬(wàn)元、維修設(shè)備65萬(wàn)元、綠化和道路50萬(wàn)元、裝修120萬(wàn)元、辦公設(shè)備30萬(wàn)元。 　　但是，由于車市疲軟，目前國(guó)內(nèi)的汽車廠家給經(jīng)銷商的返點(diǎn)一般是4%～10%，在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，有些店為了完成銷售量獲得年終返點(diǎn)，甚至已將返點(diǎn)部分提前全部讓給了消費(fèi)者。如果車賣得不是足夠多，虧損不可避免。” 　　“沒有強(qiáng)大的資金實(shí)力就不要玩4S店”、“花錢多，風(fēng)險(xiǎn)大，4S店是個(gè)‘吃錢’的黑洞”，幾乎成了經(jīng)銷商們一致的看法。 壟斷邏輯下的連鎖尷尬 　　一種模式從興盛到衰落總是能夠折射出許多原因，4S店的起起落落也不例外。于是，在宏觀趨勢(shì)的左右下，各地紛紛投資上馬汽車制造業(yè)，汽車服務(wù)業(yè)也因此猶如雨后春筍般發(fā)育起來(lái)。2003年的車市井噴，讓很多經(jīng)銷商嘗到了趨勢(shì)的強(qiáng)大力量。但隨著用戶消費(fèi)心理的不斷成熟，用戶需求日益多樣化，對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)的要求也越來(lái)越趨于嚴(yán)格，原有的代理銷售體制已不能適應(yīng)市場(chǎng)與用戶的需求，一些品牌企業(yè)開始引進(jìn)了國(guó)外的4S銷售模式，4S店應(yīng)運(yùn)而生。 　　不僅如此，引入4S模式對(duì)于汽車制造企業(yè)還有更深的意義。 　　正是因?yàn)榇韲?guó)際汽車巨頭利益的合資汽車企業(yè)透視了行業(yè)進(jìn)化的規(guī)律，因此開始在中國(guó)排兵布陣，力圖完成生產(chǎn)——銷售——服務(wù)的一體化設(shè)計(jì)。利用良好的品牌形象和利潤(rùn)吸引，大力推廣4S連鎖。但同時(shí)，也摻雜了許多不和諧的音符。制造