【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)表正確地反映了貴公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D、我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)審計(jì)意見三、判斷題對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)存有疑慮，但該假設(shè)整體上還是合理的，提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行披露，其拒絕披露，應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告（ ∨ ）。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)注重從企業(yè)宏觀層面了解財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此可以說(shuō)現(xiàn)代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是從了解被審計(jì)單位情況開始的（ ∨ ）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件（ ）。答：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)（2）經(jīng)營(yíng)情況及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（3）經(jīng)前年度接受審計(jì)情況（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織（5）其他與簽訂約定書相關(guān)的事項(xiàng)根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前，必須與被審計(jì)單位鑒定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，通過(guò)了解被審計(jì)單位的基本情況，以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到心中有數(shù)，謹(jǐn)慎簽約，并且能夠足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，能夠據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，避免出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解客戶誠(chéng)信，如果客戶高層管理人員和企業(yè)本身在同行中的聲譽(yù)良好，才能與其簽約，否則，寧可放棄這一客戶。標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)報(bào)告：是指審計(jì)報(bào)告中不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，如果認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是重大的或可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之后加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段加以說(shuō)明。如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。如果你是事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師，對(duì)下述潛在的客戶，請(qǐng)你做出是否接受客戶的決策：（1）某潛在客戶的總經(jīng)理是你舅舅；根據(jù)審計(jì)人員獨(dú)立性要求，該客戶與總經(jīng)理是事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的親戚，最好采取回避政策，由他人去執(zhí)行該客戶的審計(jì)，或者放棄這一客戶。（3）對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的客戶，在需要時(shí)，你所可以找到有關(guān)專家提供幫助；根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》第1421號(hào)利用專家的工作規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以聘請(qǐng)專家提供幫助，該客戶可以承接。（5）某潛在客戶要求兩個(gè)星期內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，但你所未來(lái)兩個(gè)星期內(nèi)的業(yè)務(wù)已經(jīng)排滿，不過(guò)該客戶提出可以支付雙倍的審計(jì)費(fèi)。第三章 職業(yè)道德和法律責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德其主要理由是（ A ）。A、審計(jì)費(fèi)用根據(jù)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時(shí)間等因素B、審計(jì)費(fèi)用根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告能否獲得銀行貸款的批準(zhǔn)來(lái)確定C、審計(jì)費(fèi)用是根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力等因素來(lái)確定D、審計(jì)費(fèi)用是根據(jù)支付給以前的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的費(fèi)用來(lái)確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師扣留客戶記錄，以此來(lái)強(qiáng)迫客戶多支付審計(jì)費(fèi)用，是一種（ C ）。A、為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)準(zhǔn)則要求的溝通內(nèi)容，溝通前未征得客戶的同意B、為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)C、在事務(wù)所的手冊(cè)中列示為客戶的某項(xiàng)目做咨詢成功的案例和相關(guān)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，且已取得客戶的授權(quán)D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查提供為客戶的審計(jì)工作底稿二、多項(xiàng)選擇題會(huì)員在下列情況中披露客戶的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有（ BD ）。A、對(duì)客戶進(jìn)行了解B、獲取客戶對(duì)改進(jìn)公司治理或內(nèi)部控制的承諾C、利用專家的工作D、就執(zhí)行業(yè)務(wù)的時(shí)間要求與客戶達(dá)成一致當(dāng)可能造成與客戶利益沖突時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（ ABCD ）。A、在審計(jì)過(guò)程中，保持職業(yè)懷疑態(tài)度B、對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)C、要求執(zhí)行業(yè)務(wù)人員鑒定職業(yè)道德的承諾書D、采取措施讓雇傭單位了解專業(yè)服務(wù)的固有局限性下列情況中，可能存在對(duì)會(huì)員遵循客觀性的職業(yè)道德產(chǎn)生影響的有（ ABCD ）。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在競(jìng)爭(zhēng)的不同客戶提供服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接該業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況（ ）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須保持形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立（ ）.保密原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而荻悉的信息予以保密，這些信息包括客戶所有信息而非僅指商業(yè)秘密（ ）?？紤]到A公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在舞弊特別風(fēng)險(xiǎn)，出于對(duì)職業(yè)道德和對(duì)同行負(fù)責(zé)的目的，X會(huì)計(jì)師事務(wù)所將該事項(xiàng)告知了Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在審計(jì)過(guò)程中，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)，A公司銷售給B公司的F半成品價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售給其他客戶的價(jià)格，由于A公司是國(guó)內(nèi)獨(dú)家生產(chǎn)該半成品聽企業(yè)，B公司也無(wú)法從市場(chǎng)上獲取市場(chǎng)價(jià)格?？紤]到事情重大，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派審計(jì)B公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助A公司項(xiàng)目組的工作，同時(shí)按照保密原則，向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問(wèn)題的明確指引，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取知該信息的人員簽訂保密協(xié)議。Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接替業(yè)務(wù)前應(yīng)交擬承擔(dān)的工作告知X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以使其提供適當(dāng)執(zhí)行該項(xiàng)工作所需要的相關(guān)信息。（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接替業(yè)務(wù)前沒有對(duì)相關(guān)行業(yè)和A公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行了解，以致在接替業(yè)務(wù)前沒有發(fā)現(xiàn)A公司和B公司存在利益沖突。Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所在發(fā)現(xiàn)A公司和B公司存在利益沖突時(shí)，委派審計(jì)B公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助A公司項(xiàng)目組的工作是不妥當(dāng)?shù)?。第四? 審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)與工作底稿一、單項(xiàng)選擇題對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注披露充分性的主要責(zé)任由（ D ）承擔(dān)。A、從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性B、實(shí)地檢查甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、對(duì)已盤點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)的正確性D、復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并發(fā)表意見，旨在（ D ）。A、將未曾發(fā)生的銷售登記入賬B、將已發(fā)生的銷售收入業(yè)務(wù)不登記入賬C、將下年度收入列入營(yíng)業(yè)收入D、將利息收入列入營(yíng)業(yè)收入注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)一臺(tái)設(shè)備的歷史成本進(jìn)行審查，這主要是為了證實(shí)管理層的（D）認(rèn)定。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的（ C ）認(rèn)定存在問(wèn)題。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的（ B ）認(rèn)定存在問(wèn)題。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的（ A ）認(rèn)定存在問(wèn)題。A、完整性 B、分類和可理解性C、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) D、存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是（ A ）。A、如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B、如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后60天內(nèi)C、如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后30天內(nèi)D、如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)終止日后30天內(nèi)1注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于（ A ）。A、截止 B、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰、發(fā)生 D、完整性在每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中都應(yīng)實(shí)施的程序有（ AD ）。A、權(quán)利和義務(wù) B、完整性C、存在 D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傋?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“固定資產(chǎn)”賬戶余額的認(rèn)定審計(jì)時(shí)，應(yīng)首先考慮驗(yàn)證的三項(xiàng)管理層認(rèn)定包括（ ABC ）。A、不能假設(shè)管理層是誠(chéng)信的B、不能完全相信獲得的證據(jù)C、不能完全相信管理層所作的認(rèn)定D、不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng) 三、判斷題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該財(cái)務(wù)報(bào)表中存在一項(xiàng)舞弊，由于金額不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查后記錄在工作底稿中并結(jié)束了該項(xiàng)檢查工作（ ）。無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶金額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（ ∨ ）。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)職業(yè)判斷不進(jìn)行控制測(cè)試，而直接依靠實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，得出合理的審計(jì)結(jié)論（ ∨ ）。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，出于謹(jǐn)慎性的考慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選取對(duì)被審計(jì)單位不利的證據(jù)（ ）。審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作記錄（ ）。四、簡(jiǎn)答題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，收集到下列四組審計(jì)證據(jù)：（1）銷售發(fā)票與購(gòu)貨發(fā)票；（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表；（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證與詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠？為什么？參考答案：（1）購(gòu)貨發(fā)票比銷售發(fā)票可靠。（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄比客戶自編的存貨盤點(diǎn)表可靠。（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證比詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄可靠。（4）銀行對(duì)賬單比銀行余額調(diào)節(jié)表可靠。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦某公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。要求：針對(duì)下表列示的各項(xiàng)認(rèn)定，請(qǐng)代A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師列示出為實(shí)現(xiàn)各認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的最常用的實(shí)質(zhì)性程序（請(qǐng)請(qǐng)答案直接填入相應(yīng)的表格內(nèi)）。銷售業(yè)務(wù)的截止認(rèn)定①?gòu)馁Y產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄追查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無(wú)多記收入。（或從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證追查至發(fā)票與賬簿記錄，確定相關(guān)業(yè)務(wù)收入是否記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間）。②銷售發(fā)票存根上所列示的單價(jià)，通常還要與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)，其金額小計(jì)、合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算與核對(duì)。④審核顧客訂單和銷售單中的同類數(shù)據(jù)。在運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷：下列重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（ C ）。A、抽樣風(fēng)險(xiǎn) B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn) D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（ D ）。A、為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B、針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序D、對(duì)復(fù)雜的問(wèn)題是否利用專家的工作下列屬于制定總體審計(jì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（ ABCD ）。A、審計(jì)應(yīng)執(zhí)行的程序B、審計(jì)的固有限制C、審計(jì)收費(fèi)D、管理層應(yīng)協(xié)助的工作關(guān)于重要性的定義，下列說(shuō)法不正確的有（ AC ）。A、高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù)B、按照約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告C、對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密D、確保審計(jì)收費(fèi)的合理性三、判斷題在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)（ ∨ ）。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間在法律上生效的契約（ ）。注冊(cè)會(huì)計(jì)講師對(duì)審計(jì)重要性水平估計(jì)的越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少（ ∨ ）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)A集團(tuán)公司及其環(huán)境進(jìn)行了解。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)新客戶的信用記錄調(diào)查和篩選，放寬授信度都增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，因此B公司管理層實(shí)施了相應(yīng)的控制措施。要求：針對(duì)資料分析會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的哪個(gè)賬戶何種認(rèn)定出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)針對(duì)其內(nèi)部控制采取何種應(yīng)對(duì)措施？參考答案：上述經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偝霈F(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。第六章 內(nèi)部控制測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、單項(xiàng)選擇題現(xiàn)代審計(jì)與（ C ）存在著密切聯(lián)系。A、會(huì)計(jì)記賬控制 B、實(shí)物保管控制C、財(cái)產(chǎn)安全控制 D、職務(wù)分離控制在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)需要特別考慮的重大風(fēng)險(xiǎn)是（ D ）。A、完整性 B、合理性C、全面性 D、真實(shí)性在形成審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否已經(jīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至（ D ）水平。A、控制環(huán)境 B、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C、控制活動(dòng) D、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與授權(quán)有關(guān)的控制活動(dòng)，包括（ AB ）授權(quán)。A、文字說(shuō)明法 B、流程圖法C、邏輯分析法 D、調(diào)查表法 在識(shí)別評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮做到以下幾點(diǎn)（ ABCD ）。A、標(biāo)題 B、收件人C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的及管理建議書的性質(zhì)D、內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議三、判斷題管理建議書中反映的內(nèi)部控制缺陷，可按其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要程度排列（ ）。一般授權(quán)是指管理層制定的要求組織內(nèi)部遵循的普遍適用于某類交易或活動(dòng)的權(quán)力（ ）。流程圖法和調(diào)查表法都是反映制度的總體概況，是提醒注冊(cè)會(huì)計(jì)師各種應(yīng)當(dāng)存在的控制點(diǎn)的清單（ ）。其實(shí)質(zhì)是針對(duì)既定的控制目