【正文】 、直銷公司合同章、現(xiàn)金收付訖章。 三、所有印簽的更換，必須經(jīng)過當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門批準(zhǔn)或銷售總公司決策人批準(zhǔn)，在指定地點(diǎn)完成更換，并有相關(guān)記錄。 四、所有印簽保管應(yīng)分別專人保管，相互牽制。 五、在特殊情況下，印簽需外帶時(shí)，必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 七、印簽保管不當(dāng)或外帶丟失，及時(shí)報(bào)失，并申請(qǐng)刻制，費(fèi)用由申請(qǐng)人負(fù)責(zé)。情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律者，移交司法機(jī)關(guān)處理。 二、發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)放，直銷公司由會(huì)計(jì)登記、領(lǐng)取，并認(rèn)真保存、管理。 四、當(dāng)月的發(fā)票必須當(dāng)月開具，特殊情況需事先經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可。 六、嚴(yán)格把握增值稅發(fā)票的開具，實(shí)行專人管理，誰開票，誰負(fù)責(zé)。 七、 原則上不允許外購產(chǎn)品銷售，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 八、收據(jù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一發(fā)放，直銷公司由會(huì)計(jì)做好領(lǐng)取與收回的登記及存檔。 原則上 各直銷公司實(shí)行收支兩條線制度，各項(xiàng)收入款項(xiàng)都應(yīng)及時(shí)匯入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，直銷公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出都需事先報(bào)預(yù)算審批，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)部門審核同意后，匯往各直銷公司。 各直銷公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得截留，嚴(yán)禁收款不入賬。 每筆支出事先須經(jīng)過審核批準(zhǔn)，并在規(guī)定的資金使用范圍內(nèi)用于預(yù)定的開支項(xiàng)目。 會(huì)計(jì)應(yīng)定期不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，以確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。 嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬、印章、銀行票據(jù)交叉分管制 度，出納不得兼管除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬務(wù)的登記、開票、會(huì)計(jì)檔案管理工作。 二、庫存商品的管理 各直銷公司其供貨單位只能是 華通機(jī)電 集團(tuán)公司 直銷公司要 進(jìn) 貨制度 A、首先由直銷公司提出書面申請(qǐng)，注明要貨品種、數(shù)量傳回集團(tuán)公司 客戶服務(wù)中心 。 C、直銷公司收到集團(tuán)公司銷售清單的商品后及時(shí)辦理驗(yàn)收 入庫，如不相符由直銷公司負(fù)責(zé)人在銷售單上注明簽字后傳真回集團(tuán)客戶服務(wù)中心物流處 ，以便及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。 E、庫房管理員應(yīng)及時(shí)登記庫存商品明細(xì)賬 臺(tái)賬，實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，同時(shí) 應(yīng)根據(jù)計(jì)算機(jī)打印出的入庫單及時(shí)登賬 。 直銷公司銷售商品發(fā)貨制度 A、直銷公司銷售發(fā)出商品的有效單據(jù)為出庫單，出庫單由直銷公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制發(fā)放，建立領(lǐng)用備查簿。 B、直銷公司獲得客戶的要貨通知后，先開出庫單，原則上在辦理收款或欠款手續(xù)后，再從庫房發(fā)貨。 D、對(duì)個(gè)人賒銷業(yè)務(wù) （零售業(yè)務(wù)） 的發(fā)貨，要有具體經(jīng)辦人出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保書，經(jīng) 直銷公司 負(fù)責(zé)人簽字同意 后 ，開具出庫單方可辦理發(fā)貨。 F、每天必須從計(jì)算機(jī)中打出商品銷售日?qǐng)?bào)表，每日各出庫單發(fā)生的數(shù)量及價(jià)值的匯 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 4 頁 共 26 頁 總數(shù)必須與商品銷售日?qǐng)?bào)表一致，并報(bào)直銷公司總經(jīng)理。 直銷公司每月終了按商品的基本系列編制“庫存商品月報(bào)表”，如實(shí)地反映本期商品的期初庫存、本期調(diào)入、本期發(fā)出、本期結(jié)存額。 三、應(yīng)收賬款的管理 應(yīng)收賬款是指直銷公司因銷售商品應(yīng)向客戶收取而尚未收到的那部分款項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行合同和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保書中貨款的結(jié)算時(shí)間。會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)管理需要 ， 隨時(shí)將應(yīng)收賬款編表報(bào)告總經(jīng)理，并協(xié)助總經(jīng)理及時(shí)催收欠款；如果發(fā)生永久性壞賬，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 應(yīng)收賬款的各種貸項(xiàng)調(diào)整（包括壞賬沖銷、追加下浮、零頭存額沖銷 等）必須 報(bào)經(jīng)集團(tuán) 銷售總公司財(cái)務(wù)部，提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 每月 的應(yīng)收未收款項(xiàng)必須 加算利息，利率按銷售協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。原則上實(shí)行前清后借，出差人員回單位后 7 日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持前賬不清、后賬不借，從當(dāng)月工資中扣回直至扣完為止。根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要須購置或報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，必須于事前書面報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批示后方可執(zhí)行。 直銷公司的低值易耗品是指價(jià)值在 200 元以上、 2020 元以下 的具備一定期限且保持其固有實(shí)物形態(tài)的物品。直銷公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要購置 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 5 頁 共 26 頁 低值易耗品價(jià)值在 1000 元以上的，報(bào)集團(tuán)公司 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)， 1000 元以下的由直銷公司經(jīng)理自行審批。 直銷公司當(dāng)月有固定資產(chǎn)、低值易耗品增加或減少變動(dòng)時(shí)應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送“固定資產(chǎn)、低值易耗品增減變動(dòng)表”，以便集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記 備查。 直銷公司應(yīng)做好應(yīng)付賬款核算工作，及時(shí)和集團(tuán)公司核對(duì)賬目，準(zhǔn)確登記賬薄，每月終了編制“應(yīng)付賬款對(duì)賬單”與集團(tuán)公司核對(duì)調(diào)節(jié)相符報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 直銷公司應(yīng)享有的集團(tuán)公司給予其追加的下浮額，平日不得計(jì)提核算，在年終時(shí)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一追加。 為了簡(jiǎn)化核算，直銷公司所發(fā)生的一切費(fèi)用支出均在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)全部列入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”核算，具體包括以下內(nèi)容： A、工資：一般人員參照集團(tuán)公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考勤，業(yè)績(jī)掛鉤，并結(jié)合各地物價(jià)消費(fèi)水平，由各直銷公司自行決定（為了簡(jiǎn)化核算，不設(shè)“應(yīng)付工資”會(huì)計(jì)科目，發(fā)放工資時(shí)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目）。 B、員工餐費(fèi)：在直銷公司上班人員的午餐補(bǔ)助。直銷公司租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所應(yīng)本著節(jié)約、便于經(jīng)營(yíng)、不影響公司形象的原則。 E、辦公費(fèi)：指為正常辦公而購買的辦公用品、復(fù)印等而支付的有關(guān)費(fèi)用。 G、郵電通訊費(fèi)：包括固定電話當(dāng)月話費(fèi)、按規(guī)定報(bào)銷的手機(jī)話費(fèi)和郵寄費(fèi)。手機(jī)話費(fèi)月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。） H、差旅費(fèi)：按直銷公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)因公出差而發(fā)生的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、生活補(bǔ)貼，按規(guī)定探親的車船費(fèi) 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 6 頁 共 26 頁 I、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為了開拓市場(chǎng)，爭(zhēng)取客戶以及協(xié)調(diào)有關(guān)方面的關(guān)系而發(fā)生的費(fèi)用（包括禮品、禮金、餐費(fèi)等），不得用公款宴請(qǐng)與直銷公司營(yíng)銷無直接關(guān)系的人。 K、稅金及附加 費(fèi)：為了簡(jiǎn)化核算，直銷公司稅金及附加不通過“應(yīng)交稅金”等科目核算，在納稅后以所支付的金額直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。 M、低值易耗品攤銷：計(jì)入按公司要求本月應(yīng)攤銷的低值易耗品攤銷額。 O、資料費(fèi)：指價(jià)目本及各種宣傳資料等。 Q、其他：指上述項(xiàng) 目未包括的費(fèi)用。 會(huì)計(jì)核算制度 會(huì)計(jì)科目及明細(xì)分類 資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款： 二級(jí)按開戶銀行名稱 應(yīng)收賬款： 二級(jí)按應(yīng)收賬款的對(duì)方單位和個(gè)人 其他應(yīng)收款：二級(jí)按業(yè)務(wù)性質(zhì)， 三級(jí)按欠款人 庫存商品： 二級(jí)按享有的下浮率不同進(jìn)行分類，三級(jí)按商品名稱 待攤費(fèi)用： 低值易耗品：二級(jí)按物品的名稱 固定資產(chǎn)： 二級(jí)按固定資產(chǎn)具體名稱 累計(jì)折舊： 二級(jí)按固定資產(chǎn)的分類進(jìn)行，以便有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： 二級(jí)按類別 待處理財(cái)產(chǎn)損溢：二級(jí)按類別 負(fù)債類 應(yīng)付賬款： 二級(jí)按供貨單位，原則上只允許從環(huán)宇集團(tuán)有限公司進(jìn)貨 其他應(yīng)付款：二級(jí)按業(yè)務(wù)性質(zhì)，三級(jí)按具體對(duì)象的名稱 預(yù)提費(fèi)用： 二級(jí)按預(yù)提的目的、項(xiàng)目 所有者權(quán)益類 實(shí)收資本：按出資人 未分配利潤(rùn) 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 7 頁 共 26 頁 收入類 商品銷售收入：二級(jí)按在進(jìn)貨時(shí)享有的下浮率不同進(jìn)行分類 營(yíng)業(yè)外收入： 二級(jí)按類別 費(fèi)用成本類 商品銷售成本 商品銷售折扣與折讓 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 二級(jí)按費(fèi)用支出的類別，如水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等等 營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)科目使用說明 現(xiàn)金 本科目核算直銷公司的庫存現(xiàn)金。 分公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和支出合計(jì)數(shù)以及余額，與庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 直銷公司將存入或通過客戶以及集團(tuán)公司銀行轉(zhuǎn)入開戶銀行的款項(xiàng)，借記銀行存款，貸記有關(guān)科目；提取或支付時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記銀行存款。月份終了應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 應(yīng)收賬