【正文】 1頁 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范 卡拉 實(shí)業(yè)（深圳）有限公司（以下簡稱“公司”） 成本和費(fèi)用管理及核算工作 ,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定 ，結(jié)合 卡拉 公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，特 制定本制度。 第二條 公司 的成本和費(fèi)用管理工作是 公司 生產(chǎn)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，必須貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。 第三條 本制度包括成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理、成本預(yù)測、成本費(fèi)用控制及分級歸口管理、成本分析與考核、成本費(fèi)用核算規(guī)則等。 第五條 各項定額的制訂 ，需要在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各職能部門密切配合進(jìn)行。 （二） 要保持定額相對穩(wěn)定，以利調(diào)動職工積極性，使分析和考核建立在可比基礎(chǔ)上。 （三） 要注意各種定額之間的內(nèi)在聯(lián)系，防止相互脫節(jié)，彼此矛盾的情況出現(xiàn)。 第六條 成本費(fèi)用定額包括：原材料消耗定額、勞動工資定額和費(fèi)用 定額。 材料消耗定額一份由物控部門留存，其余一份由技術(shù)中心留存、一份由生產(chǎn)部門留存，另一份交計劃財務(wù)部以備核算。 制造費(fèi)用定額：由紙品制造部和印刷制造部的生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)制定費(fèi)用定額。 管理及銷售費(fèi)用定額由公司計劃財務(wù)部按照費(fèi)用項目進(jìn)行制定。包括：材料、物資驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、委托加工材料單、偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項目組 第 3 頁 委托加工入庫單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料切割單、材料物資盤點(diǎn)報告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。 （二） 勞動工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關(guān)津貼等項記錄。 生產(chǎn)部門必須認(rèn)真做好工時、產(chǎn)量、停工等情況的原始記錄。 此類原始記錄由技術(shù)中心負(fù)責(zé)提供。 此類原始記錄由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)提供。 此類原始記錄由固定資產(chǎn)的管理部門負(fù)責(zé)提供。 此類原始記錄由各制造中心生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)提供。 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項目組 第 4 頁 第三章 成本預(yù)測 第八條 為確保 公司目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)，保證一定的銷售毛利率，公司應(yīng)采用科學(xué)的成本預(yù)測方法進(jìn)行成本預(yù)測。流程如下： 營銷中心與客戶達(dá)成初步意向 技術(shù)中心工藝工程部下達(dá)工藝流程及原料清單 計劃財務(wù)部根據(jù)定額資料進(jìn)行成本預(yù)測 計劃財務(wù)部反饋成本預(yù)測資料 營 銷中心根據(jù)成本預(yù)測資料進(jìn)行報價 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項目組 第 5 頁 第四章 成本計劃及費(fèi)用預(yù)算 第十條 為了保證產(chǎn)品目標(biāo)成本和 公司 經(jīng)營目標(biāo)的落實(shí)， 公司 必須在制訂降低成本措施，綜合編制 公司 各專業(yè)計劃的前提下，編制成本 計劃，開展經(jīng)濟(jì)核算，組織企業(yè)內(nèi)部的成本管理。 第十二條 公司應(yīng)在年度經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上制定年度成本計劃，并于每月月末制定次月的成本計劃。 第十四條 公司的成本計劃和費(fèi)用預(yù)算由下列內(nèi)容組成： （一） 產(chǎn)品成本計劃 ； （二） 單位成本計劃 ； （三） 制造 費(fèi)用 預(yù)算； （四） 期間費(fèi)用預(yù)算 。 計劃期成本項目內(nèi)容如有變動和上年實(shí)際成本不一致時，要調(diào)整上年實(shí)際成本的成本項目，以統(tǒng)一核算的口徑和內(nèi)容。 期間費(fèi)用主要指管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用，按照各費(fèi)用項目分項反映計劃期各項費(fèi)用計劃及上期計劃完成情況。 第十七條 費(fèi)用預(yù)算按照不同的費(fèi)用項目由不同的管理部門負(fù)責(zé)： 行政辦公室負(fù)責(zé)： 辦公用品、用具費(fèi)用預(yù)算； 房屋租金預(yù)算； 水電費(fèi)預(yù)算； 修理費(fèi)預(yù)算； 小車經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 財產(chǎn)保險費(fèi)預(yù)算； 保安服務(wù)費(fèi)預(yù)算； 清潔服務(wù)費(fèi)預(yù)算； 其中：辦公用品、用具費(fèi)用預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人申報本部門預(yù)算后報行政辦公室匯總，領(lǐng)用時根據(jù)領(lǐng)用記錄分配計入各個部門。 生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)： 設(shè)備的維修費(fèi)； 工具、器具費(fèi)用； 制造車間的其他費(fèi)用預(yù)算。 其它費(fèi)用如通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)等由各部門制定本部門的費(fèi)用預(yù)算。其中差旅費(fèi)、通訊費(fèi)按照公司制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算。 偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項目組 第 8 頁 第五章 成本控制和分級歸口管理 第十九條 公司應(yīng) 將成本計劃和目標(biāo)成本的各項指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實(shí)行成本分級歸口管理，并對實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán) 格審核，保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計劃。 此類成本控制由技術(shù)中心根據(jù)研發(fā)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制。 1． 采購價格的控制。 原料價格由物控部門提出，計劃財務(wù)部門審核，總經(jīng)理 (常務(wù)副總經(jīng)理 )審批。嚴(yán)格執(zhí)行限額發(fā)料制度和維修用材料的計劃發(fā)料制度，嚴(yán)格超限額領(lǐng)用和補(bǔ)料的審批制度，嚴(yán)格各項材料收發(fā)的手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行余料退庫及假退規(guī)定 。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的責(zé)任保養(yǎng)制度，加強(qiáng)機(jī)