【正文】 為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)子目標(biāo)： 利潤： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)定的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃運(yùn)行 信息充足及時(shí)： 保證企業(yè)決策者對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解，有利于管理層對公司的運(yùn)作和控制 資本充足 /現(xiàn)金流量： 綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動(dòng)，在任何 情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債的狀況 合法： 公司的所有活動(dòng)符合國家相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定 1． 2． 2 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 是指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。 1． 2 內(nèi)部控制制度的架構(gòu) 1． 2． 1 內(nèi)部目標(biāo) 內(nèi)部目標(biāo) 生存 未來公司的發(fā)展 資本充足 /資金流量 利潤 合法 保安 信息充足、及時(shí) 4 第 4 頁 共 76 頁 任何企業(yè)的存在都是為了生存和發(fā)展。 1 第 1 頁 共 76 頁 目 錄 1. 人事管理內(nèi)控管理制度………………………………………………………………………………………… 01 2. 行政系統(tǒng)內(nèi)控制度……………………………………………………………………………………………… 02 3. 產(chǎn)品生產(chǎn)內(nèi)控制度……… ………………………… …………………… …… ……………………………… … 03 4. 技術(shù)設(shè)計(jì)內(nèi)控制度……………………………………… …………………………………………………… … 05 5. 技術(shù)更新工程項(xiàng)目內(nèi)控制度……………………… …………………… …… ……………………………… … 04 6. 銷售內(nèi)控制度…………………………………………… …………………………………………………… … 06 7. 材料、商品采購內(nèi)控制度……………………………… …………………………………………………… … 07 8. 材料、商品存儲(chǔ)內(nèi)控制度………………………………… …………………………………………………… 08 9. 情報(bào)資料處理系統(tǒng)內(nèi)控制度……………………………… …………………………………………………… 10 10. 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)控制度………………………… …………………………………………………… …… 11 11. 現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 ……………………………………… …………………………………………………… … 12 12. 銀行存款內(nèi)部控制制度 ………………………………… …………………………………………………… … 13 13. 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 …………………………… …………………………………………………… ……… 11 14. 成本、費(fèi)用內(nèi)部控制制度 ………………………… …………………………………………………… ……… 13 15. 債權(quán)、債務(wù)內(nèi)部控制制度 ………………… …………………………………………………… ……………… 11 16. 利潤分配內(nèi)部控制制度 …………………… …………………………………………………… ……………… 12 17. 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)部控制制度 …………………… …………………………………………………… ………… 13 18. 對外投資內(nèi)部控制制度 ………………………… …………………………………………………… ………… 11 19. 內(nèi)部審計(jì)控制制度 ……………………………… …………………………………………………… ………… 11 2 第 2 頁 共 76 頁 總則及說明 3 第 3 頁 共 76 頁 1． 1 內(nèi)部控制制度的定義 1． 1． 1 一般的定義：通常所說的內(nèi)部控制制度是指會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，《內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制規(guī)范 試行》的定義是：“指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律規(guī)章和規(guī)章制度的執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。 1． 1． 2 屯河聚酯公司定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度、程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和方法，確保公司通過規(guī)范的經(jīng)營運(yùn)作，達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運(yùn)作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營空間的內(nèi)控制度。 1． 2． 3 流程圖： 是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過經(jīng)營活動(dòng)整個(gè)過程用圖表形式描述，并對關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說明的一種方法。 1． 3 適用范圍 本手冊今適用于新疆屯河聚酯有限責(zé)任公司，包括其外設(shè)辦事機(jī)構(gòu)。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 核定各部門 的加班總數(shù)，確定上限。 3） 當(dāng)月加班當(dāng)月使用，不跨月累計(jì)使用。 2） 月末由各部門核算員匯總，報(bào)考勤員核實(shí)，主管及總經(jīng)理簽字后計(jì)薪或調(diào)休 月末匯總 計(jì)薪 1 2 10 第 10 頁 共 76 頁 崗位異動(dòng)控制流程 內(nèi)部調(diào)動(dòng) 內(nèi)部調(diào)動(dòng)申請 跨部門調(diào)動(dòng) 部門之間調(diào)動(dòng)申請 崗位調(diào)動(dòng)調(diào)換申請表 經(jīng)理辦主任 主管經(jīng)理 總經(jīng)理 交人事專干 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 確保崗位變化規(guī)范有序，確保薪資依據(jù)準(zhǔn)確無誤。 注釋： 1） 部門內(nèi)部崗發(fā)生變化后，要及時(shí)報(bào)請主管經(jīng)理簽字交人 事專干作為崗位薪資計(jì)發(fā)依據(jù)。 崗位調(diào)動(dòng) 作崗位調(diào) 薪依據(jù) 開據(jù)下發(fā)人事調(diào)動(dòng)單 1 2 11 第 11 頁 共 76 頁 績效考核內(nèi)控制流程 績效管理細(xì)則 管理評審會(huì) 考核 月度考核 年終考核 主管審核 結(jié)果匯總表 匯總分析 結(jié)果公布 考核委員會(huì) 反饋 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 通過建立績效考核，以改進(jìn)和提高員工的工作方法和能力。 2） 績效考核表的設(shè)計(jì)。 4） 年終績效考核評定。年終績效考核：是指年末由經(jīng)理辦組織對所有被考核人進(jìn)行的 360 度的考核。 2） 管理評審一般一年一次，特殊情況下由總經(jīng)理提議召開。 5） 由經(jīng)理辦組織匯總所有被考核人員全年月度平均得分，根據(jù)年終360度考核結(jié)果和月度平均得分，經(jīng)理辦計(jì)算出每人的年終考核得分，得分 =全年月度考核平均得分 60%＋年終考核得分 40%，根據(jù)此由經(jīng)理辦匯總管理崗位和技術(shù)管理崗位人員考核得分并以此作為核發(fā)年終獎(jiǎng)的依據(jù)。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 解聘條件出現(xiàn)。 2） 離職 ： 離職包括員工 自請 辭職、退休和資譴。 4） 凡公司出現(xiàn)以下情況者，公司對員工可以資譴： 4． 1 歇業(yè)或轉(zhuǎn)讓時(shí) 4． 2 公司虧損或業(yè)務(wù) 緊縮 時(shí) 。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 激勵(lì)內(nèi)容的設(shè)。 3） 激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。 注釋 ： 1）每年初由經(jīng)理辦根據(jù)上年度激勵(lì)效果評價(jià)分析提出激勵(lì)形式的增補(bǔ)及修訂意見，報(bào)管理評審會(huì) /經(jīng)理辦會(huì)討論后確定實(shí)施。 評價(jià)效果 激勵(lì)形式 的制定 1 2 14 第 14 頁 共 76 頁 薪資內(nèi)控管理流程 崗位測評 薪資調(diào)查報(bào)告 崗位薪資層級(jí)圖 經(jīng)理辦公會(huì) 崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)表 崗位套級(jí) /編制 薪資表 審核 薪資支付 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 確保公司薪資設(shè)計(jì)、核發(fā)及管理科學(xué)有效。由經(jīng)理辦負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)匦劫Y水平進(jìn)行調(diào)查，確定薪資層級(jí)圖，報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。 3） 經(jīng)營辦負(fù)責(zé)對薪資表的審核，總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)。 注釋： 1） 由經(jīng)理辦組織工人、技術(shù)人員及管理人員組成測評小組，依據(jù)崗位測評表進(jìn)行測評。 3） 每人崗位薪資基數(shù)按入級(jí)數(shù)套級(jí)，欠資格人員及新錄用員工從最低點(diǎn)入級(jí)。高管人員薪資由總經(jīng)理視具體情況而定。 5） 數(shù)據(jù)不真實(shí)、錯(cuò)誤或未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，按公司有關(guān)條例對當(dāng)事人進(jìn)行通報(bào)處理。 2） 通過雙方確認(rèn)勞動(dòng)合同附加條款，確保公司重大利益不受損失。 2） 經(jīng)理辦根據(jù)《勞動(dòng)合同臺(tái)帳》 ， 分析填寫 《 勞動(dòng)合同簽訂審核表》。 4） 勞動(dòng)鑒證：國家勞動(dòng)部門對勞動(dòng)合同合法性確認(rèn)的一種形式。 勞動(dòng)合同簽訂分析 總經(jīng)理審核 勞動(dòng)鑒證 總公司審核 勞動(dòng)合同期限意向調(diào)查 簽訂勞動(dòng)合同 1 2 3 4 5 通過 勞動(dòng)合同臺(tái)帳 16 第 16 頁 共 76 頁 員工培訓(xùn)流程 通過 不通過 確定培訓(xùn)需求 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 培訓(xùn)準(zhǔn)備 組織培訓(xùn) 內(nèi)控目標(biāo)： 1） 通過培訓(xùn)實(shí)施，使 人力資源開發(fā)符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1） 確定培訓(xùn)需求。 3） 確定培訓(xùn)費(fèi)用 4）培訓(xùn)效果評估 注釋： 1） 確認(rèn)培訓(xùn)需求 ,篩選最緊缺的培訓(xùn)內(nèi)容 ,并評價(jià)其實(shí)際操作性 .通過分析撰寫培訓(xùn)需求分析報(bào)告，確認(rèn)培訓(xùn)需求和重點(diǎn)，為培訓(xùn)計(jì)劃的制定提供依據(jù)。 經(jīng)理辦根據(jù)《年度培訓(xùn)計(jì)劃》的內(nèi)容，編制《培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施表》 。 4） 培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)確認(rèn)，經(jīng)費(fèi)落實(shí)， 培訓(xùn)講師車輛安排，食宿安排，培訓(xùn)場地布置，設(shè)施安排，人員支持，學(xué)員花名冊，聯(lián)系方式等。 6） 培訓(xùn)完畢必須有培訓(xùn)評估分析報(bào)告，如培訓(xùn)不成功則需要重新安排。 2） 使各項(xiàng)工作按照公司的統(tǒng)一部署及時(shí)完成。責(zé)任人，時(shí)間明確。 3） 督查的結(jié)果報(bào)告通報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。 2） 公司總經(jīng)理對督查報(bào)告審查。 1