【正文】 司的銷售收入受到很大的限制，使公司 沒有資金購買生產(chǎn)線來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這使公司的發(fā)展受到致命的影響和限制，這就是公司出現(xiàn)的嚴(yán)重錯誤的戰(zhàn)略錯誤，從第三年后公司開始認(rèn)識到這種戰(zhàn)略是錯誤的，這時才開始來轉(zhuǎn)型，開始研發(fā)中老年產(chǎn)品，并且放棄了利潤最高的商務(wù)人士產(chǎn)品，綜合以上原因?qū)е铝斯镜目傎Y產(chǎn)始終很少，并且波動的幅度和頻率很大。從第三年度固定資產(chǎn) 的占有比例突然很明顯降低了，這是因?yàn)榈诙甓群蠊境霈F(xiàn)了資金斷流的情況使公司的很多決策都不能作出，為了使公司能再次運(yùn)作起來，第三年度我們賣了 1 條生產(chǎn)線，并且第一年度和第二年度的存貨很多，這就使得固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例也跟著降低。隨后隨著市場的開發(fā)和降低價格等原因而使存貨逐漸減少。公司第四年度的時候的青少年產(chǎn)品銷售情況比較好，所以應(yīng)收賬款很多，但是沒有及時貼現(xiàn)，導(dǎo)致公司到第五年度開始的時候因?yàn)橐€銀行的貸款，從而系統(tǒng)自動為公司辦理了 200 多萬元的緊急貸款，這是我這個財務(wù)總監(jiān)的重大的嚴(yán)重錯誤，所以因?yàn)檫@個原因到第五 年度的時候，即使已經(jīng)還了第二年度的銀行貸款，但是負(fù)債并沒有降下來反而增多的原因。所以這里得出一個重要的結(jié)論，一定要隨時注意公司的資金動向，了解公司的還款壓力，該貼現(xiàn)的時候盡早貼現(xiàn)，不應(yīng)該讓資金出現(xiàn)斷流的情況。第五和第六年度逐漸降低是因?yàn)楣镜纳a(chǎn)線減少，并且進(jìn)行轉(zhuǎn)型的時期和市場認(rèn)證的時期，所以導(dǎo)致這兩年的主營業(yè)務(wù)收入相對減少了。成本與收入同步變動。財務(wù)費(fèi)用整個相對平穩(wěn)，但是為什么在第五年度的時候突然就特別的高呢？這里 特別提出財務(wù)費(fèi)用在第五年度的時候?yàn)槭裁刺貏e高，因?yàn)楣驹诘诙甓认蜚y行貸的款該還了，本來公司是有那個能力還上這筆貸款的，但是當(dāng)時有三筆應(yīng)收賬款沒有到期，在我們不了解系統(tǒng)會自動幫我們申請緊急貸款來為我們還銀行貸款的時候，系統(tǒng)自動為我們申請了緊急貸款，因?yàn)榫o急貸款的利率是 30%，所以第五年度的財務(wù)費(fèi)用才會這么高。 （ 3）下面是利潤變動直觀圖： 利潤變動圖10000005000000500000100000015000002020000 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 第六年末 第七年末 第八年末營業(yè)利潤利潤總額凈利潤 從圖中可以很明顯地看出整個利潤走向是從負(fù)到正逐漸增加的，增 加的原因是公司的生產(chǎn)和市場都逐漸成熟，生產(chǎn)能力增強(qiáng)，新的市場的不斷開拓，使得銷售收入增加，利潤也增加，還有就是各項(xiàng)支出相對減少一部分。 現(xiàn)金流動分析 （ 1）、現(xiàn)金流入變動直觀圖： 現(xiàn)金流入變動圖050000010000001500000202000025000003000000350000040000004500000 第一年末 第三年末 第五年末 第七年末經(jīng)營活動現(xiàn)金流入投資活動現(xiàn)金流入籌資活動現(xiàn)金流入 從該圖表可以看出：第一期內(nèi)只有籌資活動的現(xiàn)金流入，因?yàn)榈谝黄趦?nèi)既沒有銷售產(chǎn)品，也沒有處置固定資產(chǎn)，所以只有籌資活動出生的現(xiàn)金流入，而 從第四期開始，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入都遠(yuǎn)比其他兩個指標(biāo)要高很多，這是由于從第三期開始，企業(yè)基本上就已經(jīng)開始進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動了，但是還是有第五年度有點(diǎn)例外，第五年度的籌資活動的現(xiàn)在流入很多，因?yàn)樽詣尤〉昧?190 多萬的緊急貸款，所以這個年度的籌資活動的現(xiàn)金流入很大。公司購買生產(chǎn)線進(jìn)行投資，所以第一、二、八年度的投資活動現(xiàn)金流出比較多。 四、 財務(wù)績效評價 盈利能力分析 相關(guān)財務(wù)指標(biāo)： 第一年度 第二年度 第三年度 第四年度 銷售毛利率 % % % 銷售凈利率 。 凈資產(chǎn)收益率 。 。到第八期時，由于產(chǎn)品過剩，導(dǎo)致庫存增多，銷售凈利率下降。成本 費(fèi)用率在前五個年度也為 0，在經(jīng)營績效比較好的第七年度達(dá)到最高，但是到第八期時就下降了很多。 經(jīng)營能力分析 相關(guān)財務(wù)指標(biāo)： 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六 年 第七 年 第八 年 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % % % 189% % % % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 .。 企業(yè)在前幾年的過程中經(jīng)營狀況良好，但是在第八期的時候由于市場已經(jīng)接近飽和，而且整個行業(yè)的生產(chǎn)能力都已經(jīng)得到了大幅的提高，導(dǎo)致了存貨的大量積壓，從而導(dǎo)致了第七年和第八年的經(jīng) 營狀況不佳的結(jié)果。 3．償債能力分析 相關(guān)財務(wù)指標(biāo)： 第一期 第二期 第三期 第四期 流動比率 % % % % 速動比率 120% % % % 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % 已獲利息倍數(shù) .. 317% 第五期 第六期 第七期 第八期 流動比率 % % % % 速動比率 % % % % 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % 已獲利息倍數(shù) 19% … .. .. 償債能力分析圖%%%%%%%%第一期 第二期 第三期 第四期 第五期 第六期 第七期 第八期流動比率速動比率資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù) 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。 從以上分析可知，企業(yè)在其他年度的償債能力變化不是很大，但是第四年度變化特別大，變化相對前幾期而言有了很大的變化。 五、 存在的問題及建議 1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的 應(yīng)該盡早 積極回收 ，以免引發(fā)資金斷流。 六、 個人總結(jié) 經(jīng)過度的八個 年生產(chǎn)經(jīng)營銷售，公司從最初的戰(zhàn)略錯誤中逐漸走了出來，漸漸走上了正確正常正規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營，并且取得了初步的成效，公司已經(jīng)走出來虧損的低谷。 我作為公司的財務(wù)總監(jiān)，在整個生產(chǎn)過程中的財務(wù)資金的流動的情況的把握力度不夠，一個重要的原因也是因?yàn)闆]有完全了解整個模擬經(jīng)營過程中的游戲規(guī)則，以致我們本來有能力歸還第二年度的銀行貸款的情況下，因?yàn)闆]有及早貼現(xiàn)，使公司出現(xiàn)了巨大的財務(wù)資金漏洞，最終導(dǎo)致公 司的資金斷流，系統(tǒng)自動為公司取得緊急貸款190 多萬，在這個過程中，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。 個人總結(jié) 姓名：何玫 分組：沙盤第六小組 職位：營銷總監(jiān) 負(fù)責(zé)任務(wù)：對市場的選擇，網(wǎng)點(diǎn)的部署，以及對 ISO 的認(rèn)證。 我們小組最先決策以主打青少年為主，中老年為輔，以生產(chǎn)價格低的占領(lǐng)市場。 第二季度，在這一階段我們向銀行貸款，增加了新市場的開發(fā)：華東和西南，但由于定價仍然相對其他小組低，只要是我們的競爭對手第三小組，他們運(yùn)用超低價格的戰(zhàn)略使我們的銷售大受影響，資金大量虧損。此時我們繼續(xù)我們第五季度的計(jì)劃，重點(diǎn)放在西南市場的占領(lǐng)上，因此追加對西南市場的投入，并且根據(jù)上季度的銷售情況和市 場占有分別調(diào)整了對華中，東北，華東的銷售網(wǎng)點(diǎn)。小范圍的市場對我們的銷售仍處不利地位。 第七季度，經(jīng)過各個小組的銷售網(wǎng)點(diǎn)和定價分析，我們將我們的優(yōu)勢重點(diǎn)放在華東和東北市場，用低價格低廣告的策略大大占領(lǐng)市場，并且將之前的青少年和中老年的庫存大大減少，這季度實(shí)現(xiàn)了我們第一次相對較大的盈利。雖然結(jié)果不容樂觀，但卻讓我更印象深刻的學(xué)習(xí)到了分析問題解決問題的方法，讓我受 益匪淺！ 沙盤模擬實(shí)驗(yàn)總結(jié) —— 研發(fā)總監(jiān) 呂彬忠 0605410136 一個成功的企業(yè)需要什么？目標(biāo)、理念、預(yù)算、決策、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、經(jīng)驗(yàn)、資金 ??任何企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營都不是上述某一方面的獨(dú)立作用，而是需要各方面的綜合作用的。 三天的 ERP 沙盤模擬實(shí)驗(yàn)課，在這個過程中，我們在老師的帶領(lǐng)下，模擬企業(yè)的運(yùn)營，讓我們大概了解了一個企業(yè)的運(yùn)營需要做什么。 我們小組“創(chuàng)建”的企業(yè)是博遠(yuǎn)有限責(zé)任公司，當(dāng)然是希望“博愛遠(yuǎn)大”之意。企業(yè)大致的運(yùn)行流程是：新年度計(jì)劃決策、資金預(yù)算、下銷售訂單、材料采購、訂單生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、編制報表、分析企業(yè)運(yùn)營狀況 ?? 在這次模擬沙盤實(shí)驗(yàn)過程中，我擔(dān)任的是研發(fā)總監(jiān)的職務(wù)，負(fù)責(zé)整個試驗(yàn)中產(chǎn)品的開發(fā)。市場的變化的，消費(fèi)者的消費(fèi)愛好也是變化的，只有對產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，才 能更好的迎合消費(fèi)者的口味。我組剛開始時制定了一個長遠(yuǎn)的計(jì)劃，先占領(lǐng)幾個地區(qū)的市場，銷售青少年和中老年的產(chǎn)品，租兩個中型廠房，買一個半自動的青少年生產(chǎn)線和一個柔性生產(chǎn)線。所以本季度結(jié)束我們的庫存量相當(dāng)?shù)亩?。我組又賣掉了一條半自動青少年生產(chǎn)線，停租一個中型的廠房，這樣我組才有多余的資金進(jìn)行這季度的購買原材料和廣告投入。 第三年 這一年也是我們比較困難的一年，還好我們上季度買了一條生產(chǎn)線，有點(diǎn)資金。由于第一、二年我們沒有開發(fā)中老年產(chǎn)品，在第二年 也沒有市場認(rèn)證，我們的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，市場少，銷量低，結(jié)果排名靠后。因?yàn)榈谌晡覀冮_發(fā)了中老年產(chǎn)品，本季度銷量開始好轉(zhuǎn)，第一季度存下的青少年產(chǎn)品也逐漸買出去，但是銷量不多。 第五年 在第三年我們進(jìn)行了 ISO9000 和 ISO14000 的認(rèn)證，并繼續(xù)進(jìn)行 ISO9000 和ISO14000 的認(rèn)