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華盈恒信—金德精密—金德實(shí)業(yè)經(jīng)營計(jì)劃管理手冊-在線瀏覽

2025-07-04 12:16本頁面
  

【正文】 總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的考核,總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部是經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。決算時(shí),工作小組對單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查,提出審核性和指導(dǎo)性建議。上款所稱 “主要負(fù)責(zé)人員”,系指金德集團(tuán)各部門經(jīng)理、副經(jīng)理,各控股子公司擔(dān)任董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級管理人員。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對其下屬單位執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度,以保證總體經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。當(dāng)整體經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計(jì)劃預(yù)算與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí),總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整議案,經(jīng)由董事會審批后執(zhí)行。沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生,如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額(指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額)的,各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。各責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng)控制與總額控制相結(jié)合的辦法。在執(zhí)行過程中,各責(zé)任中心以自我控制為主,遵循“先算后花,先算后干”的原則。各責(zé)任中心每季度10個(gè)工作日以內(nèi)將《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部;兩部門對季度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查、研究,分析,在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后,給出包含各自專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告,于季度20個(gè)工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理;預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告至少應(yīng)包括:本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù);對不利差異產(chǎn)生原因的分析,責(zé)任歸屬;外派產(chǎn)權(quán)代表每月5日內(nèi)將《月度工作報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部。各責(zé)任中心每月5日前將《計(jì)劃和預(yù)算月度統(tǒng)計(jì)》報(bào)送金德集團(tuán)總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部;兩部門于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡要分析說明遞交總經(jīng)理。預(yù)算年度終期,集團(tuán)董事會聘請外部審計(jì)事務(wù)所對財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,以加強(qiáng)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的控制,確保集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)信息和經(jīng)營成果的真實(shí)準(zhǔn)確性??偨?jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部工作職責(zé)如下:總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種經(jīng)營管理信息以及計(jì)劃執(zhí)行信息(月度計(jì)劃執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、季度經(jīng)營分析報(bào)告),審核相關(guān)報(bào)告,并對各經(jīng)營單位進(jìn)行調(diào)研(平均每月對每個(gè)經(jīng)營單位計(jì)劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于1天);總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督,并撰寫季度差異分析報(bào)告; 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種預(yù)算執(zhí)行信息(月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計(jì)表、季度預(yù)算分析報(bào)告、外派高管季度工作報(bào)告),檢查、監(jiān)督各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況,審核各責(zé)任中心遞交的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,并撰寫季度差異分析報(bào)告; 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部要根據(jù)分析結(jié)果,對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議,以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。總經(jīng)理工作部是經(jīng)營管理計(jì)劃相關(guān)信息的歸總部門,對計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析。各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》,將經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運(yùn)營實(shí)體和部門,落實(shí)內(nèi)部責(zé)任制,相關(guān)文件交集團(tuán)總部總經(jīng)理工作部備案。計(jì)劃和預(yù)算的下達(dá):《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會批準(zhǔn)后,各全資子公司、實(shí)際經(jīng)營部門和各管理部門由總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體下達(dá),各控股公司由總經(jīng)理責(zé)成該公司產(chǎn)權(quán)代表依法在該公司董事會上提出并落實(shí),并責(zé)成該公司經(jīng)理層按照該集團(tuán)董事會要求執(zhí)行方案。工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》報(bào)各董事會成員簽批后,下發(fā)各責(zé)任中心,各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》開始編制各自的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿。經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ):戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是金德集團(tuán)遠(yuǎn)景發(fā)展綱要,是年度經(jīng)營管理計(jì)劃的指導(dǎo)性文件;中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實(shí)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù);預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計(jì)劃對公司經(jīng)營管理活動做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排,《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》中的目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn);同時(shí)還要考慮年度的宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境、市場環(huán)境、競爭環(huán)境、行業(yè)趨勢以及自身資源;經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的歷史實(shí)際經(jīng)營和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、歷史調(diào)研報(bào)告、歷史月度經(jīng)營分析報(bào)告、歷史高管工作報(bào)告是編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ);年度計(jì)劃和預(yù)算的編審程序總經(jīng)理組建編制工作小組,修訂有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序;董事會召開會議,確定下一年度的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo),審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序,并責(zé)成總經(jīng)理開始著手編制年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案;總經(jīng)理召開工作小組會議,傳達(dá)董事會確定的總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)后,帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營管理過程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析,以及審議通過的編制方針和程序,撰寫《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》(包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo))草案;工作小組將編制好的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》草案報(bào)送各董事會成員審核,同時(shí)下發(fā)個(gè)責(zé)任中心,征求意見;各責(zé)任中心對《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》草案進(jìn)行分析,提出合理建議報(bào)送各董事會成員,同時(shí)送工作小組匯總、審核,工作小組對各責(zé)任中心意見提出審核建議,報(bào)送各董事會成員。各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支,列入管理費(fèi)用預(yù)算,并計(jì)入費(fèi)用預(yù)算總額。各責(zé)任中心要盡量明細(xì)預(yù)算中包含的項(xiàng)目數(shù)據(jù),以方便經(jīng)營管理者和相關(guān)部門對執(zhí)行的情況進(jìn)行深入分析(收入來源明細(xì),成本費(fèi)用明細(xì)等)。預(yù)算管理的最大優(yōu)點(diǎn)在于能用于事前、事中監(jiān)控,能增加對預(yù)算關(guān)鍵點(diǎn)的適時(shí)控制,并及時(shí)采取必要的措施。計(jì)劃和預(yù)算編制的要求和說明對經(jīng)營管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容,各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出,并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。全面完整性原則:各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整。預(yù)算編制原則: 一致性原則:預(yù)算編制是實(shí)施以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié),各責(zé)任中心要從集團(tuán)總體利益出發(fā),根據(jù)集團(tuán)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃大綱進(jìn)行編制,要服從集團(tuán)制定的長期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo),要符合公司總體的經(jīng)營方針。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平;搞好綜合平衡。負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式;負(fù)責(zé)起草、修訂《經(jīng)營計(jì)劃大綱》(包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo))草案;負(fù)責(zé)下發(fā)計(jì)劃和預(yù)算委員會審議通過的《經(jīng)營計(jì)劃大綱》;負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心開展經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持,提供各責(zé)任中心編制中所需的各種信息;負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核,并提出建議;負(fù)責(zé)編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》;負(fù)責(zé)修正、修訂《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》;負(fù)責(zé)對《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總,并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告;各責(zé)任中心職責(zé):負(fù)責(zé)對《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》提出合理化建議;負(fù)責(zé)起草、修訂本中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿;負(fù)責(zé)編制本中心的《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》建議稿;各責(zé)任中心對本中心的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 計(jì)劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá)經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的編制期間為每年的1月1日至12月31日。下發(fā)經(jīng)審批的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》;授權(quán)總經(jīng)理協(xié)調(diào)有關(guān)部門對《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行過程監(jiān)控和差異分析;不定期對執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行審查和分析,提出改進(jìn)意見;責(zé)成各責(zé)任中心編制《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》,責(zé)成工作小組對《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總,并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告。目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn),圍繞目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算管理體系,各經(jīng)營單位年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于:主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算主要經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算(各經(jīng)營單位選擇不同)內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算(各經(jīng)營單位選擇不同)年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及說明(資產(chǎn)負(fù)債表)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算及說明(主營業(yè)務(wù)收入計(jì)劃表)年度成本費(fèi)用預(yù)算及說明年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算及說明(主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表)年度管理費(fèi)用預(yù)算及說明(管理費(fèi)用明細(xì)表)年度營業(yè)費(fèi)用預(yù)算及說明(營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表)年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算及說明(財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算年度投資預(yù)算及說明(投資預(yù)算表)年度融資和資金使用預(yù)算及說明(現(xiàn)金流量表)年度利潤預(yù)算及說明(損益表)年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明(固定資產(chǎn)購置計(jì)劃審核表)年度薪酬福利預(yù)算各管理部門(投資開發(fā)部、總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部)年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于:主要管理支持服務(wù)指標(biāo)預(yù)算部門年度管理費(fèi)用預(yù)算(針對所有部門)年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(針對財(cái)務(wù)部)年度平均現(xiàn)金存量預(yù)算(針對財(cái)務(wù)部)年度薪酬福利預(yù)算(針對人力資源部)年度投資預(yù)算及說明(針對企業(yè)管理部)內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算(各職能部門選擇不同) 計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)金德集團(tuán)的計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括董事會、計(jì)劃和預(yù)算工作小組、各責(zé)任中心。學(xué)習(xí)成長指標(biāo)——部門員工滿意度、部門員工人均培訓(xùn)時(shí)間等。內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、投資計(jì)劃完成率、行業(yè)研究報(bào)告質(zhì)量等。為確保年度經(jīng)營計(jì)劃實(shí)現(xiàn),而采取的工作思路和主要經(jīng)營管理舉措:經(jīng)營計(jì)劃及舉措市場開發(fā)計(jì)劃及舉措生產(chǎn)計(jì)劃及舉措其它經(jīng)營計(jì)劃及舉措財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說明年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說明年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說明年度資金使用計(jì)劃及說明年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措年度設(shè)備購置計(jì)劃及說明人力資源計(jì)劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措年度薪酬福利計(jì)劃及舉措年度考核激勵計(jì)劃及舉措年度培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措績效考核制度完善計(jì)劃及舉措其它管理制度完善及舉措其它計(jì)劃及舉措年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策市場風(fēng)險(xiǎn)及對策經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對策信用風(fēng)險(xiǎn)及對策其它需要總部提供的支持和幫助需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助其它支持需求職能部門(總經(jīng)理工作部、投資開發(fā)部、資金財(cái)務(wù)部)年度管理計(jì)劃的主要內(nèi)容包括但不限于:管理和支持服務(wù)方針;主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)??蛻糁笜?biāo)——客戶滿意度、市場占有率、新增客戶數(shù)量、客戶流失率等。各經(jīng)營單位情況各不相同,所選的指標(biāo)也不盡相同,但必須從以下四個(gè)方面得到表述,并對所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說明(以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例):財(cái)務(wù)指標(biāo)——總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、凈現(xiàn)金增加額、投資收益、項(xiàng)目投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等。經(jīng)營目標(biāo)。經(jīng)營方針。年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。各經(jīng)營單位(水電運(yùn)營部、除水電運(yùn)營業(yè)務(wù)以外的其他子公司)年度經(jīng)營計(jì)劃的主要內(nèi)容包括但不限于:經(jīng)濟(jì)、政策、市場、競爭環(huán)境及其變化預(yù)測。在預(yù)算目標(biāo)指引下,各責(zé)任中心應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤組織和實(shí)施經(jīng)營管理活動。金德集團(tuán)實(shí)行以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理,本預(yù)算管理制度是旨在確保該導(dǎo)向的預(yù)算管理工作順利運(yùn)行的基本原則和內(nèi)容。本辦法所稱計(jì)劃,僅指年度經(jīng)營管理計(jì)劃。年度經(jīng)營管理計(jì)劃包括金德集團(tuán)和下屬責(zé)任中心兩個(gè)層級。金德實(shí)業(yè)有限公司經(jīng)營計(jì)劃管理手冊(20070131討論稿)深圳市華盈恒信管理顧問有限公司 金德經(jīng)營管理計(jì)劃及預(yù)算管理手冊第一章 總 則第一條 經(jīng)營管理計(jì)劃總則為貫徹金德集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,加強(qiáng)金德集團(tuán)及各下屬公司經(jīng)營管理的計(jì)劃性,促進(jìn)金德集團(tuán)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,特制定本計(jì)劃管理制度。年度經(jīng)營管理計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)金德集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分,是加強(qiáng)資源宏觀管理、調(diào)控投資規(guī)模、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的重要管理措施,是保證集團(tuán)資產(chǎn)運(yùn)營安全、經(jīng)營管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段,也是考核各責(zé)任中心的重要依據(jù)。金德集團(tuán)對計(jì)劃管理實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理”的原則,進(jìn)行總量調(diào)控和管理。 預(yù)算管理總則為規(guī)范金德集團(tuán)的預(yù)算管理工作,結(jié)合金德集團(tuán)總部及各責(zé)任中心的實(shí)際情況,制訂本預(yù)算管理制度。金德集團(tuán)的預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則,以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤及資產(chǎn)保值增值為最終目標(biāo)。 計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容與信息 經(jīng)營管理計(jì)劃的內(nèi)容本計(jì)劃是金德集團(tuán)各責(zé)任中心在計(jì)劃預(yù)算年度中經(jīng)營管理計(jì)劃的書面報(bào)告,其內(nèi)容不僅要包括目標(biāo),而且應(yīng)該包括制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要措施,以及對計(jì)劃執(zhí)行過程中的各種不確定因素預(yù)測和相應(yīng)對策闡述。重點(diǎn)在于預(yù)測并分析其對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。主要以行業(yè)關(guān)鍵成功因素對自身進(jìn)行衡量和評價(jià)。經(jīng)營方針是各經(jīng)營單位進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營目標(biāo)的保證,主要包括:基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等。經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)該完整、具體,包括對經(jīng)營月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、人均勞動生產(chǎn)率、事故率、項(xiàng)目完成質(zhì)量、項(xiàng)目建設(shè)完成率等。學(xué)習(xí)成長指標(biāo)——員工滿意度、員工流失率、員工人均培訓(xùn)時(shí)間等。各職能部門情況各不相同,所選的指標(biāo)也
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