試談滾動預算之我見-在線瀏覽
2025-07-03 07:57本頁面
【正文】 未來的數(shù)據(jù)只滾動到當年末，比如說現(xiàn)在已經(jīng)是三月份了，那么前二個月的實際經(jīng)營結果已經(jīng)產(chǎn)生了，只要將后十個月的經(jīng)營情況預測出來就可以了。另一種滾動預算是12個月的滾動預算，向后滾動12個月，也就是滾動預測到下年度二月份的經(jīng)營情況。一般是三年度和五年度的滾動預算，也可由管理者自行設計向前滾動的時間。更為精細的管理是以周為單位滾動，其實這是對于月度滾動預算的有效補充，比如在一個月開始前一周，開始預測下一個月整月的經(jīng)營情況，到了下一個月開始時，則每周調(diào)整預測，直至當月的最后一周，經(jīng)過四到五次的預測之后，在最后一周的預測結果就應該與當月的財務報告相差無幾了?！ ∪L動預算是支持決策層的最有效財務工具 滾動預算的最大特點就是適時性和相關性強，它處在不停地更新和修正過程中，能夠最及時地給到?jīng)Q策層關于未來業(yè)務經(jīng)營業(yè)績的畫面。它能能使各級管理者始終保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，以保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進行。尤其是企業(yè)面臨資金壓力較大時，對未來一定時期的盈利能力和資金預測的準確度的要求也就越高。一位網(wǎng)友講到滾動預算可以實現(xiàn)資源的前瞻配置，可謂講到點子上了。 長期的滾動預算，比如超過三年的滾動預算，還可以督促決策層隨時反省既定的決策是否推動企業(yè)達到預設的長期戰(zhàn)略目標，一旦發(fā)生偏離，可以在影響遠未發(fā)生之前給予調(diào)整，防患于未然?！ 《軌蛲瓿蛇@項工作的人必須是財務的高層經(jīng)理，一般是財務高級分析人員，最好就是財務總監(jiān)本人，完成滾動預算的前提是財務總監(jiān)必須會對每一個戰(zhàn)略設想全盤了解，否則他所應用的假設和計算將無據(jù)可依?！ ∽鳛闆Q策核心人物，財務總監(jiān)不僅要對所做的滾動預算的準確度有很好地把握，更可以通過對未來情景的合理假設將其自身的意愿和觀點加入到預測中去，在有形和無形之間對企業(yè)決策產(chǎn)生重要的影響。比如，現(xiàn)在是三月份，在三月初的時候做為當年到年底的滾動預算，一眨眼三月份就結束了，在四月初就可以得到三月份的實際經(jīng)營成果，與三月初做的預測相對比，差異的多寡就可以在一定程度上說明了相關人員的預測的準確度了?！ ∧甓阮A算由于其權威性和穩(wěn)定性，一旦被最高當局批準，更改的可能性很小，即使外部環(huán)境發(fā)生變化，業(yè)務發(fā)展與當初的設想有所偏離，預算的數(shù)字也不會被改變，因此，年度預算是不能作為財務對經(jīng)營成果實時監(jiān)控的工具的，只有滾動預算使財務的實時監(jiān)控成為可能。制定年度預算成為管理層和執(zhí)行層一年一度的博弈，雙方的不信任感也一年一度地加強，這也是年度預算近年來被越來越多的人垢病的最主要原因?！ 《覞L動預算的準確度很快就會得到驗證，人為地粉飾很容易出紕漏?！ 』蛘咭晃讳N售經(jīng)理，以競爭對手會在第二年推出同類產(chǎn)品為由，將某類產(chǎn)品的銷量預算做得比前一年度低，但是到了第二年三月份，對手并沒有明顯的跡象在半年之內(nèi)推出該類產(chǎn)品，那從四月份到十月份的滾動預算，他就沒有辦法預測低于去年同期的銷量了。 六、提升公司各階層管理人員對數(shù)據(jù)的理解和認知 年度預算是一個全員參與的工作，有的人認為預算的成本大于收益，有點勞民傷財?shù)奈兜涝诶锩妫覀児们也挥懻撃甓阮A算是否帶來人們期待的結果，我們先假設年度預算已經(jīng)做好了，并且做為下一年度經(jīng)營的指導和標準放在那里了?！ ”热缯f，當年度預算制作時，人事部門對政府社?；鶖?shù)的增長比例估計不足，當?shù)筋A算年度第三個月時
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1