辦稅基礎(chǔ)與實訓(xùn)ppt課件-在線瀏覽
2025-06-23 12:06本頁面
【正文】 本月增值稅銷項稅額 =117/（ 1+17%） *17%=17 本月進(jìn)項稅額 = 70 *17%= 本月應(yīng)納增值稅額 =17 = 三、銷項稅額的確定 正常銷售行為或應(yīng)稅勞務(wù) 視同銷售貨物行為（ 33） 1）將 自產(chǎn)、委托加工 或 購買 的貨物作為投資 2）將 自產(chǎn)、委托加工 或 購買 的貨物分配給投資者 3）將 自產(chǎn)、委托加工 或 購買 的貨物無償贈送他人 4）將 自產(chǎn)、委托加工 的貨物用于非應(yīng)增值稅稅項目、集體福利或個人消費(fèi) ? 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅的有： ? 將購進(jìn)的原材料無償贈送給他人 ? 將購進(jìn)的輔助材料分配給投資者 ? 將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資 ? 將購買的貨物作為福利發(fā)放給職工 ? 提問： ? 增值稅一般納稅人銷售額是怎樣確定的（構(gòu)成）？請舉例 ? 請舉例說明視同銷售的行為 ? 討論： ? 某超市采取打折銷售、買一送一這兩種促銷方式在交納增值稅上有什么差別？ 四、進(jìn)項稅額的確定 一般準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額（ 44）： 購進(jìn)或進(jìn)口貨物并取得增值稅專用發(fā)票（ 17%） 直接向農(nóng)民購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（ 13%） 支付運(yùn)輸費(fèi)（ 7%） 不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額（ 44） ： 沒有取得增值稅專用發(fā)票等 用于非應(yīng)稅項目、免稅項目的 購進(jìn) 貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 用于集體福利或個人消費(fèi)的 購進(jìn) 貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 非正常損失的 購進(jìn) 貨物 非正常損失的產(chǎn)品所耗用的 購進(jìn) 原材料 課本例題 31（ 45） ? 提問： ? 舉例一般準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額 ? 舉例不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額 ? 課本例題 31（ 45）
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