【正文】 算的變更，否則須報上級財務部門批準。各級預算一經(jīng)批準，非經(jīng)本條程序，不得改變。三、 預算范圍與內(nèi)容 銷售預算。 營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應收帳控制計劃等。 資金預算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。 總裁或集團財務資源部需要的其他相關(guān)資料。具體要求以營銷財務部發(fā)布的通知為準。各級預算單位應當參考上年實際情況和本年工作方案編制預算。各項開支預算必須詳細列示計算依據(jù)、開支用途、預期效果等。五、 預算執(zhí)行9 / 339各級預算由其預算單位負責人組織執(zhí)行。對預算中安排給下級預算單位開支的合理成本或費用，本級預算單位不得隨意截留、占用、挪用。預算單位的各項收入必須按財務制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。各級預算單位應按月分析預算執(zhí)行情況，定期向本預算單位負責人和營銷財務部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應及時提請相關(guān)部門負責人采取措施予以解決。預算年度結(jié)束后，各二級預算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報營銷財務管理部。六、 違規(guī)責任各預算單位在預算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務部責令糾正，并嚴肅處理，同時追究其負責人的行政責任。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務部門責令糾正，同時扣罰其財務主管和直接責任人員當月工資，嚴重者追究其行政責任。財務人員對未經(jīng)營銷財務管理部和集團財務資源部批準的預算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟責任和行政責任。第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時全面地供領導決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。10 / 339一、 資金計劃：營銷系統(tǒng)實行資金分級計劃管理制度具體如下： 一級計劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議） 、發(fā)票、已批開支報告（方案） 、測算明細等。? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務部，營銷財務部在本月底報集團財務資源部。營銷財務部有權(quán)對各職能部門的計劃進行調(diào)整和否決。 經(jīng)營日報表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11：00 務必將資料報營銷財務部，營銷財務部經(jīng)匯總整理后當天將日報表報公司領導。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡的責任人員、工作項目內(nèi)容、完成時間等。 每一開支項目嚴格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。 資金計劃實行分級考核：營銷財務部對各部門的各項工作進行檢查和考核。 第四章、費用報銷制度 為使費用報銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應速度，營銷財務部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調(diào)營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財務部、市場研究部、顧客服務部、營銷行政人事部、物流部）費用報銷制度如下：11 / 339一、通訊費用（手機費）報銷標準營銷系統(tǒng)總部人員可按以下標準限額報銷：集團營銷副總裁：3000 元/月。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務管理部部長、整合傳播部部長：1500 元/月。其他各部副部長：800 元/月?？萍壐刹浚?00 元/月。科級以上干部在出差報銷時不再報銷通訊費。二、差旅費報銷標準科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務倉或頭等倉必須經(jīng)集團總裁或主管副總裁批準后方可報銷。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準并經(jīng)營銷財務部部長同意后，才可搭乘飛機。住宿費憑票限額報銷標準按集團相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）：? 從機場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營銷財務部部長批準后可以報銷。出差補助報銷標準： ? 省內(nèi)：市內(nèi)交通補助 20 元/天（免票） ，伙食補貼 20 元/天（免票） 。差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請所在科室審批部門主管審批營銷財務部會計科專人復核出納報銷三、 業(yè)務費報銷業(yè)務費以部門為單位下達額度，在額度內(nèi)開支時，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財務部予以報銷。四、 辦公費報銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務部部長批準后可予報銷。五、凡在報銷時財務認定的假發(fā)票或收據(jù)財務可不予報銷。營銷財務部將不定期對所報銷的費用進行抽查審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，將對相關(guān)責任人視情節(jié)予以經(jīng)濟處罰、報請通報、開除等。一、 借款標準： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。二、審批程序：營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時, 由本人填寫 借款申請單 一式二份, 借款單據(jù)上必須注明個人廠編。 各類人員的備用金超標準借款必須經(jīng)營銷財務部部長加具意見，營銷副總裁批準后，提交營銷財務部會計核算科出納支付。副部長級以下人員借款 1 萬元以上的, 由借款當月起, 會計期超過 2 個月, 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當年 12 月 26 日仍未返納完的, 則按應返納全額扣罰該員工當月工資。 扣罰通知單在當年 12 月份的 26 日前由營銷財務部財務人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當月 28 日前反饋意見給營銷財務部，如不按時反饋的則視同認罰。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責任部門申請并說明原因和提供擔保人同意書，經(jīng)營銷財務部部長批準并備案方可。第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護公司合法權(quán)益，避免合同風險，制定本管理制度。 營銷系統(tǒng)各部門對外進行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務活動，除涉及金額小，可以即時清結(jié)的情況外，都應當以書面形式簽訂合同。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 合同的簽訂程序必須嚴格遵照相應的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領導簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。 我公司對外簽訂的合同，應當加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名，以便管理。14 / 339 合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認書、對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a充或修正。1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對合同的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應及時向有關(guān)領導匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。15 / 339題目： 分公司暫行財務制度第一章：財務人員管理一、 財務組織1. 分公司財務組織由財務主管、會計、出納組成；分公司財務組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務支持與服務，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作。3. 營銷財務部財務支持科是分公司財務組織歸口領導科室，具體負責如下事宜：? 起草分公司財務規(guī)范化文件，包括分公司財務制度等；? 指導分公司財務規(guī)范運作，幫助分公司解決日常具體財務問題；? 監(jiān)督分公司財務運作，包括日常監(jiān)管和財務審計；? 協(xié)調(diào)和處理分公司財務科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對財務人員的投訴等。二、財務人員管理1. 分公司財務人員由營銷財務部負責招聘、任命、培訓、考核及解聘；分公司財務主管負責領導分公司財務組織開展工作，會計和出納受財務主管領導和考核；2. 分公司財務主管需定期或臨時向營銷財務部匯報工作、反映情況；3. 分公司財務人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。? 確保分公司資金、財產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外16 / 339部往來清晰。? 協(xié)調(diào)與當?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務正常開展。? 分公司領導和總部安排的其他工作。? 對違反財務制度的人員，有權(quán)進行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報營銷財務部備案即可。 會計a、 崗位職責：? 協(xié)助和配合財務主管做好分公司財務管理工作，為分公司提供及時、準確的會計核算服務。? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務主管反映。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。? 認真審核所有報銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準確無誤；同時認真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。b、 崗位職權(quán)：17 / 339? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應做好解釋工作并告訴其具體要求。2. 分公司開立銀行帳戶需報營銷財務部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費用兩個專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務運作，各省分公司可根據(jù)當?shù)鼐唧w情況向營銷財務部申請在其他銀行開立收款專戶。4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財務部；財務人員按應照當?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。6. 以分公司經(jīng)理個人名義開設的分公司備用金存折統(tǒng)一由會計負責保管，并由會計登記該存折的所有收支臺帳，存折的支取和存入由出納負責；財務主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。8. 嚴格禁止性事項：18 / 339? 分公司不得截留或挪用貨款。? 分公司不得動用收款帳戶資金。? 分公司不得簽訂借款合同、擔保合同和抵押合同。上述印章全部由分公司財務妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報經(jīng)分公司財務主管同意后，由財務主管親自或指定財務人員帶出使用。分公司公章由分公司財務主管保管使用。財務主管按照分公司財務制度或其他規(guī)定進行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財務主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財務部匯報情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下：? 對外付款：申請人填寫用款申請單――分公司經(jīng)理簽名――財務主管審核――出納付款（出納開出支票或匯單，加蓋財務主管私章，再由財務主管加蓋財務專用章） 。 （注：業(yè)務費報銷標準參照營銷財務部專項規(guī)定）3． 從冰箱費用帳戶開支的費用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費用帳戶開支的費用由空調(diào)經(jīng)理審批。三、備用金管理19 / 3391. 分公司所有人員備用金在當?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金） ；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對分公司備用金借取進行控制，并對其后果進行負責；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎金。3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫借款借據(jù)―――分公司經(jīng)理審批―――財務主管復核―――出納借出備用金（借取人需簽收） 。2. 分公司有關(guān)倉租費用、裝卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下：? 分公司申請―――分公司財務主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務部部長審批。2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應向開戶銀行確認資金到帳情況；20 / 339對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應確認賒銷控制在信用額度之內(nèi)。六、費用支付管理1. 分公司相關(guān)經(jīng)營管理費用應從分公司費用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費、倉租、裝卸費用、二次配送費用及其他費用；分公司全部人員的差旅費、業(yè)務費及零星費用在分公司當?shù)貓箐N。2. 促銷員、顧客服務中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務。4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報請營銷財務部審批） ，具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財務部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。6. 整合傳播費用和安裝維修費用結(jié)算辦法根據(jù)營銷財務部和相關(guān)業(yè)務部門的會簽后的文件執(zhí)行。21 / 339與中轉(zhuǎn)倉對帳? 分公司財務每月應核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差異的應及時調(diào)整。? 如業(yè)務員未能按時與客戶對帳或未將余額確認函返回分公司財務；分公司財務主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對業(yè)務員進行扣罰（需報營銷財務部備案） 。與總公司對帳? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進行核對并確認余額；分公司應按照分公司實際收到的貨物和資金進行確認。八、資產(chǎn)盤點制度和設備登記制度1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點表。3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設備由專人臺帳登記，每年盤點 1 次，由財務主管或會計監(jiān)盤，并編制填寫盤點表。九、發(fā)票返納及扣罰22 / 339 對于預付款項，分公司財務應及時提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預付款項付出之后應及時返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務每月按未返納金額的 10％扣罰責任人，直至扣完未返納金額為止。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，