【正文】 總額要小于預(yù)算制造成本總 額。３、項(xiàng)目對工程材料、預(yù)制品、 半成品等計(jì)劃要嚴(yán)格審查、把 關(guān)。２、成本對比： 1)期間實(shí)際成本與階段實(shí)施計(jì)劃 2)期間實(shí)際成本與預(yù)算制造成本１、財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì) 劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算。 2)分承包方領(lǐng)用各種材料撥料單 據(jù)交項(xiàng)目認(rèn)可簽證。 2)審定項(xiàng)目期間預(yù)算制造成本. 期間成本分析與考核１、合約部、財(cái)務(wù)部：審核項(xiàng) 目制造成本實(shí)施計(jì)劃期間 執(zhí)行情況。(階段性考核 及目標(biāo)管理綜合競賽考核 詳《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目 標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》。２、出現(xiàn)重大失誤影響成本效果應(yīng) 及時(shí)向公司合約部做專題報(bào) 告。４、項(xiàng)目經(jīng)理部及時(shí)收回工程預(yù)付 款、工程進(jìn)度款、工程索賠款 及其它應(yīng)收回款項(xiàng)目。４、公司審計(jì)室進(jìn)行期間成本 審計(jì)。項(xiàng)目竣工解體前審計(jì)項(xiàng)目配合公司審計(jì)室負(fù)責(zé)，并提出審計(jì)報(bào)告(竣工時(shí)進(jìn)行初審，決算后進(jìn)行效益審計(jì))。詳《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》項(xiàng)目按《項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》之規(guī)定向公司有關(guān)責(zé)任部門提供以下資料：１、工程質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。３、成本效益實(shí)現(xiàn)情況。５、管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。公司總經(jīng)濟(jì)師公司投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、安全、工程、技術(shù)、質(zhì)量、資產(chǎn)等部及物資公司保證對項(xiàng)目成本管理責(zé)任到位，并主動協(xié)助項(xiàng)目建立相關(guān)成本臺帳。 項(xiàng)目策劃經(jīng)理１、監(jiān)督項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任措 施是否真正到位。３、協(xié)助項(xiàng)目做好成本管理工作項(xiàng) 目 經(jīng) 理是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者現(xiàn)場經(jīng)理 項(xiàng)目總（主任）工程師 項(xiàng)目合同經(jīng)理主動配合合同經(jīng)理做好成本管理工作主動配合合同經(jīng)理做好成本管理工作１、是項(xiàng)目成本直接責(zé)任者２、指導(dǎo)與檢查各部門及施工現(xiàn) 場各類管理人員做好成本管 理工作。 公司總部： 總經(jīng)濟(jì)師 1)對公司項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一的組織、領(lǐng)導(dǎo)與策劃，以堅(jiān)強(qiáng)的成本管理責(zé)任保證體系，保證項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn)。從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目竣工清算的全過程，對公司有關(guān)責(zé)任部門（投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）及物資公司、工程協(xié)力公司的成本管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助，并對上述部門及單位對上述工作的管理力度與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 項(xiàng)目策劃經(jīng)理： 1)對項(xiàng)目進(jìn)行具體策劃時(shí)要把成本管理工作放在重要位置上，按項(xiàng)目合同工期核定定員人數(shù)，要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項(xiàng)工作； 2)監(jiān)督與檢查項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任、措施、管理制度是否真正到位，以及運(yùn)作情況； 3)協(xié)助項(xiàng)目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題； 4)定期向公司總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本管理執(zhí)行情況； 公司總部職能部門 1)投標(biāo)部 a、在合同評審基礎(chǔ)上擬定出項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)方案。 ３）財(cái)務(wù)部 a、參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本； b、參與分包合同的審定； c、負(fù)責(zé)項(xiàng)目制造成本間接費(fèi)成本與控制指標(biāo)的核定； d、根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算； e、對項(xiàng)目的成本收支和財(cái)務(wù)手續(xù)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； f、對違反成本開支范圍的費(fèi)用有否決權(quán)； g、定期（季、年、竣工）提供公司在施項(xiàng)目成本核算報(bào)告； h、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工清算工作。 ４）工程技術(shù)部 a、審定項(xiàng)目經(jīng)理部的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案，并監(jiān)督其認(rèn)真執(zhí)行； b、審批項(xiàng)目按公司ＣＩ戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模，及各種標(biāo)志計(jì)劃； c、監(jiān)督項(xiàng)目工期執(zhí)行情況； d、參與合同評審、確定項(xiàng)目收益率及項(xiàng)目分包方式的會議。 ６）資產(chǎn)部： a、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計(jì)劃有計(jì)劃的準(zhǔn)備好各種生產(chǎn)要素（施工機(jī)械及專業(yè)公司為滿足項(xiàng)目施工所需用的各種設(shè)備） b、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。 c、當(dāng)工程款出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠時(shí)，應(yīng)主動配合項(xiàng)目研究解決辦法，并及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。 物資公司 采購時(shí)要比質(zhì)比價(jià)，要聽取項(xiàng)目經(jīng)理的意見與要求，盡量努力降低材料采購單價(jià)，確保項(xiàng)目預(yù)算制造實(shí)施計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)； 協(xié)助項(xiàng)目物資部建立各種原始臺帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全，以滿足成本核算的需要。 定期向項(xiàng)目提供與分供方簽訂合同的復(fù)制件及分承包方領(lǐng)用材料撥料單或耗料憑證。于實(shí)施過程中定期召開會議，檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與要求； 3)、組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強(qiáng)對合同管理的責(zé)任心； 4)、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者，工作重點(diǎn)放于合同的履約與把關(guān)。分析成本管理工作情況及存在的問題，特別是當(dāng)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)找出原因及責(zé)任者，并采取有力措施挽回虧損的局面，并將情況即時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)； 6)、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判以及簽約后的合同全面履約管理工作； 7)、審查項(xiàng)目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單； 8)、建立完整的合同臺帳資料。 現(xiàn)場經(jīng)理 1)、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制； 2)、施工過程中嚴(yán)格控制工期計(jì)劃； 3)、施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度； 4)、加強(qiáng)對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)，對合同外費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格的審查； 5)、要求下屬建立索賠臺帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項(xiàng)目合同部 成本管理基礎(chǔ)工作 公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動協(xié)助項(xiàng)目建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的各種成本管理臺帳，以期上下對口便于管理。 報(bào)總經(jīng)理。 題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。Ｂ總經(jīng)濟(jì)師公司各責(zé)任部門經(jīng)理。 考核 Ａ類：１）由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核，做為今后職務(wù)升降的重要依據(jù)； ２）對成績突出者可斟情嘉獎(jiǎng)，對考核不稱職者，可通過人事部發(fā)出黃牌警告，或提出就地免職或降級使用意見（人事部具體執(zhí)行） Ｂ類：由總經(jīng)濟(jì)師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平時(shí)的觀察與考核，寫出具體意見，報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理可按照Ａ類第２條予以嘉獎(jiǎng)或處分； 公司對項(xiàng)目經(jīng)理部的考核 按《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》執(zhí)行。 ２、項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則 ：工程中標(biāo)后的準(zhǔn)備工作 報(bào)價(jià)交底 技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé) (資料一) (資料二) (表一)（共8張分表） (表二) 或工程概算書（含材料分析）（表三） (資料三) (表四) (表五) 確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本率 制造成本初步意見 項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見(資料四) 用初步意見 (重大項(xiàng)目 總經(jīng)理參與)主持,合約部 牽頭,財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部 項(xiàng)目策劃經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理 參加，研究確定項(xiàng)目預(yù)算制 造成本率。項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容： (1)直接費(fèi)類（人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi)）盈虧分析 (2)開辦費(fèi)類（其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等）盈虧分析 (3)開辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)（含招待費(fèi)等）盈虧分析 (4)項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)。 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點(diǎn)細(xì)分成若干個(gè)分部分項(xiàng)工程，并給每個(gè)分部(或分項(xiàng))工程編個(gè)專用的號碼，作為該分部(或分項(xiàng))工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個(gè)分部分項(xiàng)工程。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場化原則。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下，原則上實(shí)物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實(shí)物消耗量為依據(jù)。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項(xiàng)目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項(xiàng)工程由公司進(jìn)行事先確定外，一般性的工程由項(xiàng)目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項(xiàng)目選擇并確定分包費(fèi)用。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 直接費(fèi)類 1)國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi)，包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差，調(diào)價(jià)系數(shù)。 3)國際報(bào)價(jià) 按市場價(jià)固定單價(jià)報(bào)價(jià)，不超過報(bào)價(jià)時(shí)的直接費(fèi)。 ，除臨建費(fèi)外，全部歸項(xiàng)目制造成本； ，具體分配：項(xiàng)目使用70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用30％； ，全部歸項(xiàng)目，用于項(xiàng)目管理發(fā)生的管理費(fèi)和招待費(fèi)，進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。 2)國際報(bào)價(jià)工程 不超過報(bào)價(jià)的開辦費(fèi)用。 措施性費(fèi)用 如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費(fèi)用包干使用。 工期獎(jiǎng)和質(zhì)量獎(jiǎng) 不論是否有收入，按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 簽證和索賠簽證費(fèi)用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更，所辦理的簽證費(fèi)用，直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本，期間費(fèi)用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。 1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)（配合協(xié)調(diào)費(fèi)）60％進(jìn)入項(xiàng)目制造成本，40％進(jìn)入期間費(fèi)用； 2)全部機(jī)電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進(jìn)行承包，機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的4～6％留公司總部作為期間費(fèi)用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià)，安裝分公司按其合同價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）～2％交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi)； 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包，精裝修部分中標(biāo)價(jià)的10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià)，裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的2％作為總包服務(wù)費(fèi)； 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包，按其中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的10％留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價(jià)，電梯分公司向項(xiàng)目交合同價(jià)(不含設(shè)備費(fèi))的2％作為總包服務(wù)費(fèi)； 5)其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場施工時(shí)應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費(fèi)雙方協(xié)商。 機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械，機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。其余專業(yè)公司在項(xiàng)目上分包專業(yè)工程，一律按市場價(jià)進(jìn)行，公司合約部將不定期地提供市場信息價(jià)作為參考。價(jià)格應(yīng)在采購前通知項(xiàng)目經(jīng)理部，由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。項(xiàng)目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進(jìn)行審定。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價(jià)確定的工程，項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)，同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批