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2025-02-27 03:18本頁面
【正文】 ? 存貨管理 21 一、現金管理 （一）現金管理的目的 持有現金的動機 （ 1）交易動機 （ 2）預防動機 （ 3）投機動機 現金管理的目的 現金是流動性最強的資產，也是獲利能力最低的資產。 22 （二）現金管理的有關規(guī)定 （ 1）規(guī)定現金使用范圍 （ 2）規(guī)定庫存現金限額 （ 3）不得坐支現金 （ 4）不得出租、出借銀行帳號 （ 5）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票 （ 6）不得套用銀行信用 （ 7）不得保存賬外公款 23 （三）現金收支管理 —— 資金循環(huán)的紐帶 （ 1）完善企業(yè)現金收支的內部管理體系 （ 2）制定現金預算和按預算安排現金收支 （ 3）運用現金日常管理的策略（收支同步、加速收款、推遲應付款的支付） （ 4）現金考核 現金周轉率 =每期實際收到的現金額 /期初現金余額 24 二、應收賬款管理 （一）應收賬款的作用和成本 應收賬款的作用 （ 1）增加銷售 （ 2）開拓新市場 （ 3）減少存貨 應收帳款的成本 （ 1）持有應收帳款的機會成本 應收賬款機會成本 =應收賬款平均占用額 有價證券利息率 （ 2）應收帳款的管理成本 （ 3）壞賬損失成本 壞賬損失成本 =應收賬款金額 壞賬損失率 25 信用政策 （ 1）信用標準 指客戶獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件。 二、應收賬款管理 26 二、應收賬款管理 銷售利潤 應收帳款的機會成本 應收帳款的管理成本 壞賬損失成本 放松信用標準 銷售利潤 應收帳款的機會成本 應收帳款的管理成本 壞賬損失成本 提高信用標準 信用標準 27 某企業(yè)本年度銷售額 240萬元，單價 40元，單位變動成本 30元。設應收帳款的機會成本為 15%，新增銷售額的壞賬損失率為 10%，企業(yè)有剩余生產能力，產銷量增加無需增加固定成本。 30 （ 2）信用條件 –信用期限：企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款時間 –現金折扣：促使買方早日付款的折扣。 銷售利潤 應收帳款的機會成本 應收帳款的管理成本 壞賬損失成本 32 例子 ? 某企業(yè)每件產品售價 100元，單位變動成本70元，本年度信用期為 30天，銷售量為 5萬件，下年度若放寬信用期限至 60天，估計銷售量將增加 1萬件。 ? 分析信用期限變化對企業(yè)利潤的綜合影響 33 企業(yè)給予現金折扣，可以促使買方早日付款，減少應收帳款的資金占用及管理成本，也減少了發(fā)生壞賬損失的可能，但給予現金折扣也勢必減少企業(yè)的收入，因此，企業(yè)是否提供現金折扣，要比較提供現金折扣后由于減少資金占用而帶來的收益是否大于現金折扣支出。 ? 分析該企業(yè)提供現金折扣政策的可行性。所以，存貨管理的好壞，對整個企業(yè)的財務狀況影響極大。 ? 存貨過少又會喪失銷售機會或停工待料。 38 存貨的作用 （ 1）原材料存貨 避免停工待料 （ 2）在產品存貨 保證生產過程連續(xù)進行 （ 3）產成品存貨 滿足意外需求、季節(jié)性需求等 39 （ 1）采購成本 （ 2）訂貨成本 （ 3）儲存成本 （ 4）缺貨成本 存貨成本 買
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