【正文】 變觀念，增加融資渠道，提高企業(yè)信用等級，樹立新的融資觀念 10（二）強化企業(yè)內部對營運資金管理的重視 11（三）提升人員素質 13（四）改善與客戶的關系，加快資金周轉 13（五）加強流動負債項目的管理 14（六）運用信息手段加強企業(yè)營運資金管理 14五　總結 16參考文獻 17致謝 18II科技學院本科生畢業(yè)論文 引言引言（一）中小企業(yè)營運資金管理的目的及意義 中小企業(yè)普遍存在規(guī)模小、自有資金不足、籌資困難、抗風險能力弱等特性，為彌補其不足，增強其競爭力，加強營運資金管理愈顯重要。但是，我國中小企業(yè)是在改革開放的大好形式下才發(fā)展起來的。 營運資金是指企業(yè)流動資產減去流動負債的差額，中小企業(yè)的生存和發(fā)展在很大程度上甚至可以說在根本上是維系于營運資金的管理和運轉情況的[1]。盡管在轉制過程中，不合理的因素正在逐步得到改善，但由于種種原因，民營企業(yè)在營運資金管理上仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)。（二）中小企業(yè)營運資金管理的框架 本文首先圍繞中小企業(yè)營運資金的定義，然后針對目前中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，分析其產生的原因，并提出了優(yōu)化資產負債結構和加強內部控制等對策來強化企業(yè)營運資金管理，提出解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策。例如住宿和餐飲業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)800人以下，或銷售額15000萬元以下。 目前，我國中小企業(yè)和非公有制企業(yè)數(shù)量已超過4200萬戶，%。從各種經濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，不難發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在我國經濟發(fā)展中起著舉足輕重的作用。（二）營運資金的概述 營運資金在學術界有兩種定義。因此，營運資本表示企業(yè)在現(xiàn)金、有價證券、應收賬款和存貨方面的投資減去用于流動資產籌資的流動負債。這種理解方式主要在研究企業(yè)流動資產的流動性和周轉狀況時使用。 為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。 數(shù)量具有波動性，流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。 來源具有多樣性，營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。 營運資金的管理主要是對現(xiàn)金、應收賬款、存貨周轉速度的控制，降低營運資金的持有、管理成本，提高資金利用效果[2]。中小企業(yè)由于缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地，因而更應加強營運資金管理，使企業(yè)理財更加科學有效。營運資金管理在企業(yè)的財務管理中占據(jù)著非常重要的地位，營運資金是企業(yè)日常流動性最大、變化最快和周轉性最強的資金，企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低主要取決于營運資金管理水平的高低。通過現(xiàn)金管理，使現(xiàn)金收支不但在數(shù)量上，而且在時間上相互銜接，對于企業(yè)經營活動的現(xiàn)金需要，降低企業(yè)的閑置現(xiàn)金數(shù)量，提高現(xiàn)金收益率具有重要意義。應收賬款的管理，它主要的功能有促進銷售，減少存貨等，與之對應的是它也有機會成本，管理成本，壞賬成本。存貨在企業(yè)生產經營過程中所具有的作用主要表現(xiàn)在：防止停工待料，適應市場變化，降低進貨成本，維持均衡生產。17科技學院本科生畢業(yè)論文 二 中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀二　中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀（一）融資困難，周轉現(xiàn)金嚴重不足融資難是擺在中小企業(yè)頭上最突出的問題，我國中小企業(yè)普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運資金風險，中小企業(yè)融資難進一步加劇了營運資金流動的風險。地方各級政府也為一些中小型民營企業(yè)提供財政支持；中國人民銀行也鼓勵各商業(yè)銀行加大對中小民營企業(yè)的信貸支持。但是，各金融機構在改進金融服務、開發(fā)適合民營企業(yè)發(fā)展的金融產品、調整信貸等方面還有缺陷。其宗旨在于徹底解決中小企業(yè)或商戶融資難問題，幫助中小商戶把握瞬間變化的市場和稍縱即逝的商機。 流動資金的緊缺狀況已經超出了理性的極限，諸多不合理因素嚴重干擾了各企業(yè)個體和全社會總體的營運資金運轉，營運資金不足直接影響企業(yè)交易活動的正常進行，企業(yè)要擴充規(guī)?；蛘咿D產經營，也會因得不到必要的資而一籌莫展。流動資金周轉緩慢，流動資產質量差，不良資產比重較大[3]。但是，過多地存貨要占用較多資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支，因此，進行存貨管理目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合，這就是存貨管理的目標。存貨的收入、發(fā)出、結存缺乏真實記錄。比如，甲、乙兩個工號同時開工，月末核算記錄顯示的是乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經領用消耗，而實際上并未相應結轉成本；原輔材料并未領用消耗，而實際上已經結轉了成本；購入的材料已經領用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。因庫存量大，導致流動資金占用額高，給企業(yè)流動資金周轉帶來很大的困難。毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量像滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。為了充分發(fā)揮存貨的固有功能，企業(yè)必須儲備一定的存貨，但也會由此而發(fā)生各項支出，主要表現(xiàn)在：取得成本，儲存成本，缺貨成本，存貨的最優(yōu)化即幾項成本總和最小。一是企業(yè)流轉稅的支出，二是所得稅的支出，應收賬款的管理成本、應收賬款的回收成本都會加速企業(yè)現(xiàn)金流出[5]。隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行和擴展，企業(yè)的應收賬款數(shù)額明顯增多，在流動資產中所占的比例也越來越大，已經成為資產管理中的一個重要的問題[6]。另一方面，由此產生的應收賬款中的呆賬增多，如果長期得不到改善，會使企業(yè)的資金流動逐漸枯竭，最終因財務困難陷入尷尬境地。資金是企業(yè)的血液，企業(yè)一旦發(fā)生大量的賒銷，必定會有巨額的應收帳款，如果對應收帳款管理不善，就會引起企業(yè)的資金流入不順暢，勢必將出現(xiàn)一系列嚴重的后果。企業(yè)購買貨物暫未付款而對賣方產生欠賬的一種商業(yè)行為，對買方來說是生產經營過程中自然而然形成的一種“自發(fā)性籌資”應付賬款商業(yè)信用行為完全由買賣雙方的信用維系著，對于賣方來說完全是為了促銷，而對于買方來說等于向賣方借用資金而購得了商品，一定意義上是買方籌措到一定數(shù)量的短期資金，起到了緩解資金不足的問題，往往無任何附帶條件，不必發(fā)生籌資費用。對應付賬款這種資金成本低，而且不用籌資費用的一種資源，沒有經過事前的計劃，何時付款。在對有信用期限的應付賬款也沒有結合企業(yè)面前的資金狀況，作出最低資金成本的付款期限[7]。，營運資金波動大目前，很多中小企業(yè)存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來?！】萍紝W院本科生畢業(yè)論文 三 營運資金管理問題的成因分析三　營運資金管理問題的成因分析（一）管理者缺乏營運資金的理論研究及管理觀念 很多中小型企業(yè)中，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會人員，出現(xiàn)了出納人員領導財務工作現(xiàn)象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少；會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。民營企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多[13]。 目前，企業(yè)管理者的管理觀念還比較淡薄，管理手段也相對比較落后。國內的MBA體制為這些高管們提供了學習的平臺，他們也意識到知識與實踐同等重要。很多中小企業(yè)采取聘請外部帶賬公司或者獨立的帶賬人員負責公司的財務，公司內部只有出納人員和經驗及理論都比較缺乏的會計人員，顯然不能適應發(fā)展需要。 中小企業(yè)的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的意見。成本管理嚴重弱化，有的企業(yè)把幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。隨著經濟的不斷發(fā)展，消費者的需求更加多樣化，企業(yè)的產品不能滿足日益的變化。再有是產量規(guī)模經濟效益，這是一個資源整合的世界，不能突出規(guī)模就會很快被市場淘汰[12]。如：強調積極回收貨款，減少應收賬款占用，減少存貨占用；降低盈利性的貨幣資金的持有量等，但對如何有序地安排營運資金及如何處理好營運資金與其他形式資金關系缺乏研究，造成企業(yè)資金流動不協(xié)調。 企業(yè)自有資金來源少，據(jù)國外企業(yè)流動資金指標表明，流動比率(流動比率與流動負債的比率)一般為2: 1，而我國中小企業(yè)的流動比