神碼培訓教材之三----應付應收賬款(doc15)-管理培訓-在線瀏覽
2024-10-21 14:13本頁面
【正文】 商發(fā)出物料后，供應商 全部不能返回 物料。采購人員將物料發(fā)出，當?shù)弥滩荒芊祷匚锪蠒r，在系統(tǒng)中針對索賠采購訂單模擬收貨同時創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對銷售訂單收款，應付帳款崗對索賠采購訂單進行零值清帳處理。 創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標準價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標準價。 B．索賠 有 差價： ①發(fā)出的物料能夠 全部 返回。采購人員將物料發(fā)出，應付帳款崗對索賠采購訂單進行發(fā)票、付款處理。 創(chuàng)建采購訂單時，發(fā)貨單價 =物料標準價格，收貨單價 =發(fā)貨物料標準價 +差價。 ③向供應商發(fā)出物料后，供應商只能 返回部分物料 。采購人員將物料發(fā)出，當?shù)弥讨荒芊祷夭糠治锪蠒r，在系統(tǒng)中將索賠采購訂單的收貨行項目拆成實際返回和不能返回兩個行項目，實際返回的行項目單價 =發(fā)貨物料標準價維護，不能返回的行項目單價 =（供應商索要的差價 其他行項目的合計金額） /數(shù)量。 C、 索賠物料發(fā)出后不能返回物料，給出返款額度，體現(xiàn)在下次采購中。采購人員將物料發(fā)出，當?shù)弥滩荒芊祷匚锪蠒r，在系統(tǒng)中刪除收貨行項目，當發(fā)生下一筆采購時，將采購的物料維護進索賠采購訂單，應付帳款崗根據(jù)差價進行發(fā)票、付款處理。收到發(fā) 票時，借記：研發(fā)材料 或 維修備件消耗，貸記： XX 供應商；付款時， 借記： XX供應商，貸記：銀行存款或現(xiàn)金。檢查采購報銷單、采購借款單、用款申請表上的內(nèi)容，確保金額、業(yè)務范圍編號、供應商等信息一致；查詢采購訂單歷史信息，確保該筆借款和報銷符合公司財務制度；檢查單據(jù)的批準人是否有足夠的授權(quán)；原始單據(jù)后所附的發(fā)票是否真實有效；要求填列的選項填列是否完整；書寫是否規(guī)范等。對審核不能通過的單據(jù)，交經(jīng)辦人重新辦理相 關(guān)手續(xù)。付款后需登記詳細的記錄如借款人、借款日期、部門、支票號等，方便報銷時查找此借款單。在匹配的前提下，如借款金額與報銷金額相符，在報銷單上加蓋?轉(zhuǎn)帳付訖?章；若借款金額小于報銷金額且補給現(xiàn)金，填寫?尾款支出憑單?，加蓋?現(xiàn)金付訖?章；若借款金額大于報銷金額應收回現(xiàn)金，填寫?收據(jù)?加蓋?現(xiàn)金收訖?章。 如果采購人員的借款是限額借款，會計人員根據(jù)采購借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 借款單 上。 收到供應商的采購發(fā)票，將發(fā)票內(nèi)容與收貨、采購訂單情況進行比較，正確無誤后記入應付帳款 并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 報銷單 上 。 付采購訂單應付款 如果該項采購是通過采購訂單進行并且 不是 真正的預付款，對于該項采購訂單的付款要通過特殊總帳標志‘ D’核算。對于 限額轉(zhuǎn)成定額 的借款，可參照該筆限額借款，修改其金額后產(chǎn)生相應的記帳憑證。 如果該項采購是通過采購訂單進行并且 是 真正的預付款，對于該項采購訂單的付款要通過特殊總帳標志‘ A’核算。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目?預付帳款? 的 XX供應商帳戶中，同時 將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 借款單 上 。系統(tǒng)自動會生成清帳憑證，檢查憑證是否正確，已清項目是否正確，并記錄系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號，憑證類型： KR采購發(fā)票。 ② 已打開下一會計期間 總帳結(jié)帳崗。 （ 2） 檢查供應商主數(shù)據(jù)是否創(chuàng)建公司代碼數(shù)據(jù) 如果供應商僅有采購組織數(shù)據(jù)是可以創(chuàng)建采購訂單并且收貨的，系統(tǒng)沒有相關(guān)的判斷。因此該檢查步驟是非常重要的。 （ 4） 供應商明細帳與總帳是否相等 驗證帳帳是否相符。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證 借： 5220402匯兌損益 債權(quán)債務調(diào)整 貸： 2039900應付帳款 匯兌調(diào)整或 1159900預付帳款 匯兌調(diào)整 如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（退貨、索賠出庫） （ 7） ‘收貨 /收發(fā)票’結(jié)帳 將‘收貨 /收發(fā)票’科目的貸方余額調(diào)整至‘應付暫估’科目中，借方余額調(diào)整至‘在途商品’科目中。本月調(diào)整憑證 借： 9929900收貨 /收發(fā)票調(diào)整科目 貸 ： 2039901應付暫估 或借： 1349901在途商品 貸： 9929900收貨 /收發(fā)票調(diào)整科目 下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。 （ 9） 應付帳款余額調(diào)整 將‘應付帳款 集團內(nèi)’和‘應付帳款 集團外’科目的借方余額調(diào)整至‘預付帳款集團內(nèi)’和‘預付帳款 集團外’科目中。本月調(diào)整憑證 借： 1159901預付帳款 應付集 團外余額調(diào)整 貸： 2039911應付帳款 集團外余額調(diào)整 或借： 1159902預付帳款 應付集團內(nèi)外余額調(diào)整 貸： 2039912應付帳款 集團內(nèi)余額調(diào)整 下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。 1） 應付帳款余額明細表 2） 應付帳款已清項目表 3） 應付帳款未請項目表 4） 應付帳款帳齡分析表 5） 超期未報銷明細表 6） 應付帳款香港對帳表 應收及其他往來概覽 一、概述 R/3 應收帳款的核算，是圍繞著公司因銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務和服務而形成的 應收款項和預收款項進行的業(yè)務核算。及時的反映和監(jiān)督公司與客戶之間的往來帳項。 未清項是管理重點。通過 A/R模塊，把集團內(nèi)公司和集團外公司作為一類客戶進行未清項管理。未清項是管理的重點。它所涵蓋的業(yè)務包括除貨款、運費外的所有由員工經(jīng)辦的個人借款業(yè)務。員工借款明細帳按人員編號設(shè)置，借款時計入該帳戶的借方，報銷時，計入相關(guān)科目的同時，對該科目進行核銷處理。 二、主要概念 業(yè)務范圍： *是會計對象。 *不要求外部報表。 *每個業(yè)務范圍都可以屬于一個或幾個公司代碼。 *編制完整資產(chǎn)負債表和損益表的最小單位。 業(yè)務范圍與銷售區(qū)域： *一個銷售區(qū)域?qū)粋€業(yè)務范圍。 *物料需求計劃在工廠層次進行； *在工廠一級對物料進行評估； *物料在工廠層次價格相同，不同工廠價格不同； 物料主數(shù)據(jù)： *包含了物料在 業(yè)務中需要的所有數(shù)據(jù)。也就是說，物料主數(shù)據(jù)將會影響系統(tǒng)中與物料相關(guān)的操作。 *不同的視圖有不同的組織結(jié)構(gòu)。 *現(xiàn)
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