稅務(wù)會計分錄(doc)-稅收-在線瀏覽
2024-10-21 14:08本頁面
【正文】 ，編制會計分錄 借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交資源稅 3．取得銷售應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的收入時，編制會計分錄 借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交資源稅 4．繳納稅款時，編制會計分錄 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交資源稅 貸：銀行存 款 （四）主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)土地增值稅的會計處理 稅法規(guī)定，對主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，在房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)中，已發(fā)生的不動產(chǎn)銷售收入和收到房地產(chǎn)的預(yù)收帳款時，按規(guī)定預(yù)征土地增值稅，項(xiàng)目完全開發(fā)完成后再進(jìn)行清算。 1．發(fā)生銷售不動產(chǎn)和收到預(yù)收帳款時，按預(yù)征率計算出應(yīng)繳土地增值稅時，編制會計分錄 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 9 頁 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交土地增值稅 預(yù)繳稅款時，編制會計分錄 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款 2．項(xiàng)目竣 工結(jié)算，按土地增值稅的規(guī)定計算出實(shí)際應(yīng)繳納的土地增值稅時，對比已預(yù)提的土地增值稅，并進(jìn)行調(diào)整。 （ 2）繳納稅款時，編制會計分錄 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行 存款 （ 3）稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時，編制會計分錄 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交土地增值稅 二、非主營業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務(wù)會計處理 （一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)、取得租賃收入，記入 其他業(yè)務(wù)收入 科目核算，其發(fā)生的成本費(fèi)用，以及計算提取的營業(yè)稅等稅費(fèi)記入 其他業(yè)務(wù)支出 科目核算。 1．取得銷售不動產(chǎn)屬收入時，編制會計分錄 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交營業(yè) 稅 應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 9 頁 貸：其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費(fèi)附加 2．繳納稅金和附加時，編制會計分錄 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 三、企業(yè)所得稅稅務(wù)會計處理 （一） 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所 得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 2．年終按自報應(yīng)納 稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 3．根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除 10%作為補(bǔ)助社會性支出。 4．繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5．年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄 借：其他應(yīng)收款 應(yīng)收多繳所得稅款 貸：所得稅 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 應(yīng)收多繳所得稅款 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 9 頁 借：所得稅 貸：其他應(yīng)收款 應(yīng)收多
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