【正文】 、備案而未辦理等情形的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效。不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。資產(chǎn)評(píng)估 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第四十二條規(guī)定：企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要有以下法律責(zé)任：一是在清產(chǎn)核資中違反《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》所規(guī)定程序的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正；二是企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其重新開(kāi)展清產(chǎn)核資；三是企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)情況，或者弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰。但是在清產(chǎn)核資過(guò)程中，有些國(guó)有企業(yè)工作比較馬虎，沒(méi)有對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，特別是沒(méi)有認(rèn)真核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，導(dǎo)致清產(chǎn)核資結(jié)果 不夠真實(shí)、準(zhǔn)確，賬實(shí)不符，甚至有部分資產(chǎn)懸空。清產(chǎn)核資根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》第八條的規(guī)定，企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷(xiāo)等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動(dòng)情況需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。企業(yè)改制涉及重新安臵企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安臵方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第四十條規(guī)定：企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。制定改制方案制定企業(yè)改制方案是國(guó)有企業(yè)改制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二是依據(jù)承擔(dān)責(zé)任的主體不同，可將法律風(fēng)險(xiǎn)分為國(guó)有企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)法律責(zé)任、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)法律責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)等。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)有企業(yè)改制中的法律風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行不同的分類?？梢?jiàn)，該指引將法律風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)五大類風(fēng)險(xiǎn)之一，并強(qiáng)調(diào)了防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性。二、國(guó)有企業(yè)改制中法律風(fēng)險(xiǎn)（一）國(guó)有企業(yè)改制中的法律風(fēng)險(xiǎn)界定及其分類 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)）對(duì)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行了明確界定，該指引第三條規(guī)定，本指引所稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響?？梢?jiàn)，國(guó)有企業(yè)改制是國(guó)有企業(yè)為適應(yīng)現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求而進(jìn)行的轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的行為，是政府、企業(yè)、企業(yè)職工、外部投資者、企業(yè)的債權(quán)債務(wù)人等主體之間權(quán)利、義務(wù)關(guān)系通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重新調(diào)整過(guò)程。針對(duì)國(guó)有企業(yè)改制，截止目前，我國(guó)已經(jīng)建立起了以《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱“《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》”）和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱“《監(jiān)督管理暫行條例》”）為核心，以《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2003]96號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2005]60號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)資發(fā)改革[2008]28號(hào)）、《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》等部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件和司法解釋為支撐的法律體系。本案的復(fù)議機(jī)關(guān)是()A．縣委B．縣土地管理局 C．縣人民政府 D．市土地管理局1對(duì)復(fù)議前置的案件，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者超期不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以依法（）。處理決定是以四個(gè)單位聯(lián)合發(fā)文的形式作出的，蓋了四個(gè)單位的公章。A．向上一級(jí)行政主管機(jī)關(guān)提出控告 B．向同級(jí)人民政府提出控告 C．自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起十日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟 D．自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟1某縣縣委組織部．縣紀(jì)委．縣土地管理局．某鎮(zhèn)人民政府組成聯(lián)合調(diào)查小組，調(diào)查處理縣機(jī)關(guān)干部和城關(guān)鎮(zhèn)干部違法占地建房問(wèn)題。A．5 B．7 C．10 D．151對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府工作部門(mén)的具體行政行為不服的，可以向該部門(mén)的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議，（）。市勞動(dòng)局未征得該公司的同意，強(qiáng)行將20名外單位職工調(diào)入該公司。王某不服申請(qǐng)行政復(fù)議，但是復(fù)議機(jī)關(guān)也維持了處罰決定。A．5 B．7 C．10 D．151如法律．法規(guī)規(guī)定對(duì)于某些具體行政行為應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟，如果行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)行政復(fù)議期限不作答復(fù)，行政相對(duì)人可()。A．向上級(jí)機(jī)關(guān)申訴 B．向上級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 C．向人民法院提起行政訴訟D．無(wú)法提起行政訴訟對(duì)海關(guān)．金融．國(guó)稅．外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的政府機(jī)關(guān)具體行政行為不服的，向其（）申請(qǐng)復(fù)議。A．一并 B．單獨(dú) C．事后 D．事先對(duì)某市某縣公安局派出所以該縣公安局的名義作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，應(yīng)由下列哪項(xiàng)所述機(jī)關(guān)管轄？（）A．該縣公安局 B．該派出所C．該縣人民政府或某市公安局 D．某市人民政府如法律．法規(guī)規(guī)定對(duì)于某些具體行政行為應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟，如果行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)行政復(fù)議期限不作答復(fù)，行政相對(duì)人可()。A．一并 B．單獨(dú) C．事后 D．事先同申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民．法人或者其他組織，可以作為（）參加行政復(fù)議。第一篇：國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）恒生公司進(jìn)口的一批貨物被某海關(guān)作出扣押的決定，該公司不服，應(yīng)向（）申請(qǐng)復(fù)議。A．該海關(guān)B．該海關(guān)所在市的人民政府 C．該海關(guān)所屬省的人民政府 D．該海關(guān)的上級(jí)主管部門(mén)李某在行政復(fù)議決定作出前，要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，則（）A．可以暫時(shí)終止訴訟B．由行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定是否準(zhǔn)許C．可以撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議終止 D．經(jīng)說(shuō)明理由可以撤回按照《行政復(fù)議法》的規(guī)定，管理相對(duì)人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以（）向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。A．第三人 B．共同申請(qǐng)人 C．知情人 D．原告按照《行政復(fù)議法》的規(guī)定，管理相對(duì)人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以（）向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。A．向上一級(jí)行政主管機(jī)關(guān)提出控告 B．向同級(jí)人民政府提出控告 C．自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起十日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟 D．自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟對(duì)復(fù)議前置的案件，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者超期不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以依法（）。A．上一級(jí)主管部門(mén) B．本部門(mén) C．本級(jí)人民政府 D．上一級(jí)人民政府行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)受理之日起（）日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)發(fā)送被申請(qǐng)人。A．向上一級(jí)行政主管機(jī)關(guān)提出控告 B．向同級(jí)人民政府提出控告 C．自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起十日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟 D．自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟1王某販賣(mài)盜版光碟被文化局查處，罰款1000元。王某逾期不履行維持原具體行政行為的行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A．由作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 B．由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行C．由行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 D．由作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行1當(dāng)事人對(duì)縣土地管理局的具體行政行為不服，可對(duì)下列（）具體行政行為的依據(jù)提出申請(qǐng)？ A．《土地管理法》B．國(guó)土資源部的有關(guān)文件C．國(guó)務(wù)院有關(guān)土地管理的行政法規(guī) D．省人民政府制定的規(guī)章1某公司效益很好，許多外單位職工都想調(diào)入，紛紛找市勞動(dòng)局說(shuō)情。該公司不服，向市政府申請(qǐng)行政復(fù)議，此案應(yīng)如何處理？（）A．不予受理，因不屬于行政復(fù)議范圍 B．應(yīng)當(dāng)受理，因?qū)儆谛姓?fù)議范圍C．告之屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議，應(yīng)向勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁 D．不予受理，因?yàn)槭莿趧?dòng)爭(zhēng)議1行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請(qǐng)受理之日起（）日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)發(fā)送被申請(qǐng)人。A．由該部門(mén)的本級(jí)政府決定B．由該部門(mén)的上一級(jí)主管部門(mén)決定 C．由申請(qǐng)人自由選擇D．由本級(jí)政府與上一級(jí)主管部門(mén)協(xié)商決定1如法律．法規(guī)規(guī)定對(duì)于某些具體行政行為應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟，如果行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)行政復(fù)議期限不作答復(fù)，行政相對(duì)人可()。聯(lián)合調(diào)查小組對(duì)縣機(jī)關(guān)某干部李某作出了處理決定，沒(méi)收其在非法占用的土地上所建的樓房。李某不服，申請(qǐng)復(fù)議。A．向上級(jí)機(jī)關(guān)申訴 B．向上級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 C．向人民法院提起行政訴訟D．無(wú)法提起行政訴訟不屬于《行政復(fù)議法》第九條第二款所稱的不可抗力的是（）A．地震B(yǎng)．水災(zāi) C．重病 D．戰(zhàn)爭(zhēng)第二篇：國(guó)有企業(yè)改制中的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范國(guó)有企業(yè)改制中的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范一、國(guó)有企業(yè)改制的概念我國(guó)的國(guó)有企業(yè)改制大致經(jīng)過(guò)這樣的一個(gè)歷程，由最初的行政措施的試行到中央政策主導(dǎo)與推動(dòng)再到以法律為保證的規(guī)范發(fā)展這樣一個(gè)復(fù)雜的、多維度政策化到法治化的歷史變遷過(guò)程。其中，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第三十九條對(duì)于企業(yè)改制的概念進(jìn)行了明確界定，即本法所稱企業(yè)改制是指：（一）國(guó) 有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司；（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司；（三）國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。國(guó)有企業(yè)改制的形式，可以采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)(只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)(帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存)。從實(shí)踐來(lái)看，國(guó)有企業(yè)改制中的法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)有企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包 括企業(yè)自身在內(nèi)的相關(guān)法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)或改制行為參與者或相關(guān)利益主體產(chǎn)生的各種法律責(zé)任的可能性。主要的分類有以下兩種：一是依據(jù)法律責(zé)任的形式，可將法律風(fēng)險(xiǎn)分為承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任及刑事責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。1（二）國(guó)有企業(yè)改制中的主要法律風(fēng)險(xiǎn)國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)主要集中在制定改制方案、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、職工安臵及職工持股等方面?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第四十條和四十一條對(duì)于企業(yè)改制的審批程序和改制方案的基本內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì) 1鐘亮、李婧：《企業(yè)改制重組法律實(shí)務(wù)》，法律出版社2007年版，第15頁(yè)。第四十一條規(guī)定：企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)制定改制方案，載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方案、股權(quán)變動(dòng)方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。但是在具體實(shí)踐中，有些國(guó)有企業(yè)的改制方案沒(méi)有進(jìn)行充分論證，不符合國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家方針政策的規(guī)定，也沒(méi)有按照法律規(guī)定履行必要的決定或批準(zhǔn)程序，企業(yè)及相關(guān)的責(zé)任人不可避免的要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》第三十三條的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，通過(guò)核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。針對(duì)清產(chǎn)核資過(guò)程中的違法行為，《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》第四十五條至第五十條規(guī)定了企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任主要有：一是企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)情況，或者弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政和紀(jì)律處分；二是企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并依法給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；三是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)部門(mén)依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國(guó)有資本出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)折價(jià)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估確認(rèn)價(jià)格作為確定國(guó)有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)?！镀髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》第五章專門(mén)規(guī)定了罰則，對(duì)企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估中的違法行為進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于相關(guān)責(zé)任人來(lái)說(shuō)，企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。職工安臵國(guó)有企業(yè)改制往往涉及職工重新安臵問(wèn)題。可見(jiàn)，職工安臵方案必須經(jīng)過(guò)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)后才能實(shí)施改制。國(guó)有企業(yè)職工持股近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)職工（含管理層，下同）投資參與國(guó)有中小企業(yè)改制、國(guó)有大中型企業(yè)輔業(yè)改制以及科技骨干參股科研院所改制，為推進(jìn)企業(yè)股份制改革、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)企業(yè)活力起到重要作用。《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》、《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的意見(jiàn)》等規(guī)范性文件對(duì)于職工持股企業(yè)范圍、職工持股 形式、入股資金來(lái)源、企業(yè)改制審批制度等問(wèn)題進(jìn)行了規(guī)范。國(guó)有企業(yè)是規(guī)范職工持股、投資的責(zé)任主體，如果不遵守以上規(guī)定將被立即予以制止和糾正，有關(guān)責(zé)任人也將被追究相應(yīng)的責(zé)任。具體來(lái)講，為減少改制及以后相關(guān)訴訟過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行改制的時(shí)候要綜合考慮和審查以下因素：嚴(yán)格制訂和審批企業(yè)改制方案第一，要認(rèn)真制訂企業(yè)改制方案。改制方案必須明確保全 金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，并征得金融機(jī)構(gòu)債