【正文】 計(jì)信息是否真實(shí)可靠財(cái)務(wù)定量評價(jià)最直接、最更要的資料，是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會計(jì)信，如果會計(jì)行為違規(guī)經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)必然使財(cái)務(wù)評價(jià)失真。（七）郵儲銀行財(cái)務(wù)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的信息需求而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性，如收入不報(bào)、成本不實(shí)、截留利潤、搞兩本賬等將造成郵儲銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。（六）郵儲銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。如：前臺會計(jì)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中，由于對票據(jù)防偽、防假識別能力不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使郵儲銀行資金被詐騙、冒領(lǐng)；有的會計(jì)人員對支票折角核對存在認(rèn)識誤區(qū)，以為開戶單位的經(jīng)辦人員都較固定、相互熟識，忽視或省略折角核對印鑒這一程序，致 使?jié)撛诘臅?jì)風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)；還有的會計(jì)人員沒有良好的會計(jì)職業(yè)道德，致使銀行的資金資產(chǎn)遭受損失。（五）郵儲銀行會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)。（四）郵儲銀行會計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。郵儲銀行會計(jì)人員沒有能盡到監(jiān)督的責(zé)任，監(jiān)督工作沒有能及時(shí)到位，也不能達(dá)到預(yù)期的效果，從而更不能及時(shí)有效地控制會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這種風(fēng)險(xiǎn)雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。（二）郵儲銀行會計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)。一、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式當(dāng)前，宿遷郵政儲蓄郵儲銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：（一）郵儲銀行會計(jì)的核算風(fēng)險(xiǎn)。這些年來，宿遷郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也日益呈現(xiàn)出多樣化、擴(kuò)大化的趨勢，宿遷郵儲銀行于2009年掛牌成立市分行，由負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展為負(fù)債資產(chǎn)兩方面業(yè)務(wù)，拓寬了業(yè)務(wù)發(fā)展的道路，也正式因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍的增加，信貸業(yè)務(wù)的開辦，才出現(xiàn)了種種會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二篇：電大金融學(xué)畢業(yè)論文目 錄一、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式（一）郵儲銀行會計(jì)的核算風(fēng)險(xiǎn)??????????5（二）郵儲銀行會計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)??????????5（三）郵儲銀行會計(jì)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)??????????5（六）郵儲銀行會計(jì)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)??????????5（五）郵儲銀行會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)??????????5（四）郵儲銀行會計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)??????????5（七）郵儲銀行的財(cái)務(wù)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)??????????5（八）郵儲銀行計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)?????????????5（九）郵儲銀行市場風(fēng)險(xiǎn)?????????????6二、宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因（一）郵儲銀行會計(jì)制度不完善??????????6（二）金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度不夠??????????6（三）郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)不高???6（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后???????????6（五）會計(jì)信息提供上出現(xiàn)問題??????????7三、防范宿遷郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策(一)建立科學(xué)、全面、及時(shí)的會計(jì)信息系統(tǒng)情況???7(二)建立控制風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)?????????7(三)強(qiáng)化會計(jì)管理體制??????????????7(四)要強(qiáng)郵儲銀行內(nèi)部控制???????????7(五)加強(qiáng)崗位培訓(xùn)???????????????8四、參考文獻(xiàn)?????????????????9 淺談宿遷郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指郵儲銀行機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中因?yàn)闀?jì)核算錯(cuò)誤或會計(jì)信息提供不真實(shí)，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導(dǎo)致郵儲銀行機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。利率放開后，要保持資金市場秩序，不能像過去一樣靠行政命令來實(shí)現(xiàn)，而必須依賴于靈活有效的金融監(jiān)管。要對現(xiàn)行利率劃分方法進(jìn)行改革，根據(jù)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)會計(jì)制度和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，綜合考慮期限、數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)等因素設(shè)置利率檔次，劃分利率種類；要逐步清理優(yōu)惠貸款利率，明確貼息來源，減輕商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)。事實(shí)上，目前我國以降低企業(yè)利息負(fù)擔(dān)為目標(biāo)的利率調(diào)整方式，既不利于國有企業(yè)的體制轉(zhuǎn)換，也不利于國有經(jīng)濟(jì)部門經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。②明確利率調(diào)整目標(biāo)。而利率的敏感性和彈性狀況，一方面取決于利率的管理體制，另一方面又取決于銀行和企業(yè)的改革狀況。（3）把握好利率改革的著力點(diǎn)。③在國有企業(yè)中建立現(xiàn)代企業(yè)制度。最后，建立規(guī)范透明的財(cái)會制度，強(qiáng)化股東、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對會計(jì)信息的監(jiān)督和發(fā)布。首先，要對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，解決我國國有銀行長期所有者虛置的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)國有銀行所有者和經(jīng)營者激勵(lì)兼容的市場化運(yùn)作。商業(yè)銀行的這一中介地位，要求它必須是自負(fù)盈虧和以追逐利潤最大化為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，否則無法起到中介傳導(dǎo)作用。②構(gòu)建真正的商業(yè)銀行。在這種央行與政府關(guān)系難以理順的條件下放開利率，很難保證中央銀行能夠按照市場經(jīng)濟(jì)的客觀需要來調(diào)節(jié)利率。（2）培育利率運(yùn)作主體的市場化行為：①完善中央銀行制度。我國經(jīng)過二十幾年的改革開放，尤其是近幾年市場經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，建立了比較完善的商品市場，但是我國的產(chǎn)權(quán)市場、勞動力市場以及資本市場的發(fā)育都不完善，這就極大地制約了利率的市場化。從西方的經(jīng)驗(yàn)來看，很多國家都是在市場經(jīng)濟(jì)相當(dāng)成熟的條件下放開利率的。如前所述，利率市場化同一國的市場經(jīng)濟(jì)完善程度、金融交易主體的市場化傾向以及金融監(jiān)管等外圍制度環(huán)境緊密相關(guān)，所以我們應(yīng)從這些方面著手，為利率市場化創(chuàng)造條件。在我國這樣一個(gè)曾經(jīng)長期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國家，要實(shí)現(xiàn)利率完全市場化需要一個(gè)很長的過渡期。目前我國的金融監(jiān)管因不能擺脫行政干預(yù)而缺乏超脫性和真實(shí)性。企業(yè)對利息的承受能力低下。（3）企業(yè)的行為不規(guī)范。國有商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)落后，銀行的產(chǎn)權(quán)界定模糊，加上管理層和一般員工沒有利益驅(qū)動機(jī)制，使得所有者和經(jīng)營者難以實(shí)現(xiàn)利益的激勵(lì)兼容，經(jīng)營者非市場化選擇的傾向很強(qiáng)，這是引致銀行效率低下的根源所在。中央銀行并未真正擁有利率的制訂權(quán)和調(diào)整權(quán)。利率運(yùn)作主體行為不規(guī)范。如下：市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育程度低。四、我國利率改革遇到的主要障礙及化解方法：目前我國的這種低利率管制在一定程度上扭曲了金融商品的價(jià)格，也使得利率這一重要的經(jīng)濟(jì)杠桿難以充分發(fā)揮作用，因此很多人主張通過利率市場化來理順金融商品的價(jià)格體系，提高利率的敏感性和彈性，恢復(fù)利率杠桿應(yīng)有的作用。利率市場化是我國利率管理體制改革的方向。因此，有研究人員認(rèn)為升息不能解決經(jīng)濟(jì)過熱問題。之所以出現(xiàn)上述情況，其主要原因是地方政府、國有企業(yè)是主要的貸款需求者貸款需求的利率彈性必然較低，作為貸款的主要供給方，銀行、特別是國有銀行的利率敏感性一直較低。統(tǒng)計(jì)分析顯示在中國貨幣供應(yīng)量的變動同利率變動的關(guān)系不大。在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家利率政策非常有效因而成為主要的貨幣政策工具。我們認(rèn)為，央行之所以遲遲沒有提高法定存貸款利率，除了考慮CPI、經(jīng)濟(jì)增長速度等正常的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)外，還受到一些特殊的外部因素的約束。因此，西方傳統(tǒng)的貨幣政策均以利率為中介目標(biāo)。二、利率發(fā)揮作用的世界性趨勢利率不但不能夠反映貨幣與信用的供給狀態(tài)，而且能夠從另一方面表現(xiàn)供給與需求的相對變化。因此，金融是貨幣運(yùn)動和信用活動的融合體。信用的擴(kuò)張會增加貨幣供給，信用縮減將減少貨幣供給，信用資金的調(diào)劑將影響貨幣流通速度和貨幣供給的結(jié)構(gòu)。在信用貨幣制度下，信用和貨幣不可分割地聯(lián)系在一起，整個(gè)貨幣制度是建立在信用制度基礎(chǔ)上的。如今隨著資本主義經(jīng)濟(jì)關(guān)系的確立，情況發(fā)生了本質(zhì)的變化。信用還加速了貨幣的流動，補(bǔ)充了金屬貨幣的不足。另一方面，信用也促進(jìn)了貨幣形式和貨幣流通的發(fā)展。一方面，貨幣借貸的出現(xiàn)是信用獲得更大發(fā)展的基本條件。但是二者相互獨(dú)立發(fā)展并不意味否認(rèn)二者的關(guān)系。從時(shí)間上來考察，信用的出現(xiàn)比貨幣要早，當(dāng)時(shí)的信用主要采用實(shí)物借貸方式，在很長時(shí)期內(nèi)獨(dú)立于貨幣范疇之外。信用與貨幣的關(guān)系經(jīng)歷了一個(gè)由相互獨(dú)立發(fā)展到親密聯(lián)系再到融為一體的過程。貨幣是一般等價(jià)物，作為價(jià)值尺度，媒介商品所有者之間的商品交換。答：一、信用與利率的關(guān)系信用與貨幣是兩個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)范疇。（6）討論結(jié)束后每人完成一篇不低于600字的作業(yè)。（4）由輔導(dǎo)教師組織學(xué)習(xí)小組討論，每組以5～10人為宜。第一篇：電大金融學(xué)專題討論【題目】：【問題討論】結(jié)合我國信用發(fā)展?fàn)顩r，討論利率如何改革才能充分發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用？考核目的：這是一道討論題，希望通過師生之間的教學(xué)交互和同學(xué)們之間的協(xié)作學(xué)習(xí)與相互啟發(fā)，激發(fā)同學(xué)們的學(xué)習(xí)熱情和創(chuàng)造性，并在此基礎(chǔ)上，提高大家對利率在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展中作用的認(rèn)識，為以后更好的研究其他金融問題和貨幣政策運(yùn)行機(jī)制奠定良好基礎(chǔ)；利率是少數(shù)幾個(gè)既能在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮作用，又能在微觀經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮作用的經(jīng)濟(jì)變量之一，包含的內(nèi)容十分豐富，通過深入討論，可以使同學(xué)們更好地理解其作用機(jī)制，為充分發(fā)揮其作用奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。要求：（1）認(rèn)真研讀教材第4～5章的教學(xué)內(nèi)容；（2）掌握有關(guān)利率的概念、決定和影響利率變化的因素；（3）掌握利率在宏、微觀經(jīng)濟(jì)中的功能與作用，清楚利率發(fā)揮作用的環(huán)境與條件。（5）進(jìn)行一定的文獻(xiàn)調(diào)研。時(shí)間：學(xué)習(xí)第二篇的內(nèi)容后做本次作業(yè)（約第六周，從發(fā)布之日算起，10日之內(nèi)完成）解題思路：（1）討論應(yīng)從信用與利率的關(guān)系入手；（2）必須清楚利率發(fā)揮作用的世界性趨勢；（3）討論的核心內(nèi)容是我國利率改革的方向及其在宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)中的重要作用；（4）清楚我國利率改革遇到的主要障礙及化解方法。信用是一種借貸行為，是不同所有者之間調(diào)劑財(cái)富余缺的一種形式。二者之間的關(guān)系必須用歷史的眼光來考察。早期的信用與貨幣這兩個(gè)范疇是獨(dú)立發(fā)展的?？梢哉f，資本主義制度形成之前，信用與貨幣二者雖有聯(lián)系，但從主要方面看，是各自獨(dú)立發(fā)展的。在歷史進(jìn)程中，信用與貨幣的聯(lián)系有著久遠(yuǎn)的歷史，其密切聯(lián)系表現(xiàn)在二者的相互促進(jìn)發(fā)展之上。貨幣借貸擴(kuò)展了信用的范圍，擴(kuò)大了信用的規(guī)模。信用的出現(xiàn)發(fā)展了貨幣的支付手段智能，使貨幣能在更大范圍內(nèi)作為商品流通媒介?？梢?，信用與貨幣是相互促進(jìn)發(fā)展的。在金屬貨幣已經(jīng)徹底的退出了流通領(lǐng)域，實(shí)行不兌換信用貨幣制度條件下，信用與貨幣的關(guān)系進(jìn)一步發(fā)展。從貨幣形式看，貨幣形式同時(shí)就是一種信用工具，貨幣通過信用程序發(fā)行和流通的任何信用活動都導(dǎo)致貨幣的變動。這樣，當(dāng)貨幣的運(yùn)動和信用的活動不可分割地聯(lián)系在一起時(shí)，則產(chǎn)生了由貨幣和信用相互滲透而形成的新范疇——金融。當(dāng)然，在金融范疇出現(xiàn)以后，貨幣和信用這兩個(gè)范疇依然存在。利率水平趨高被認(rèn)為是銀根緊縮，利率水平趨低則被認(rèn)為是銀根松弛。為了控制投資的高速增長，在央行采取的諸多貨幣政策操作中，被西方金融界稱為貨幣政策“猛藥”的存款準(zhǔn)備金率一調(diào)再調(diào)，而調(diào)整法定存貸款利率這一傳統(tǒng)的政策工具，卻一直沒有使用。在我國利率發(fā)揮作用還不具備條件。中國的情況十分復(fù)雜。并且利率水平的降低對存款總量的增長以及增長的速度都沒有產(chǎn)生明顯的影響。另外，人民幣匯率升值的壓力，將導(dǎo)致大量短期資本涌入到國內(nèi)，從而達(dá)不到提高利率緊縮信用的目的。三、我國利率改革的方向及其在宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)中的重要作用利率市場化是指所有利率均由市場決定，即由資金供求關(guān)系確定。在利率制度方面，國家應(yīng)盡早建立并完善利率決定機(jī)制以及利率風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保證利率決定機(jī)制在最大程度的靈活性和自主性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)水平的最小化；在規(guī)范微觀主體行為方面，應(yīng)首先解決長期以來困擾我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國有企業(yè)問題，加速國有企業(yè)改革，逐步建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度，同時(shí)進(jìn)一步推進(jìn)國有商業(yè)銀行的改革進(jìn)程，在產(chǎn)權(quán)制度和銀行治理結(jié)構(gòu)等方面加大改革力度；在金融市場方面，國家應(yīng)努力朝著建立統(tǒng)一，開放，競爭，有序的金融體系的目標(biāo)邁進(jìn)，為市場上的各類競爭主體提供一個(gè)盡可能公平，公正的投融資環(huán)境，從而為利率市場化改革的最終實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。我們認(rèn)為，利率市場化是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革不斷深化的一個(gè)必然進(jìn)程，誰也沒有理由反對利率市場化，但目前我國宏微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境都不利于利率市場化的過快推進(jìn)。我國過去長期搞計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，建立市場經(jīng)濟(jì)的時(shí)間不長，許多方面都與成熟市場經(jīng)濟(jì)的要求有較大差距。（1）中央銀行的獨(dú)立自主性不強(qiáng)。（2）國有商業(yè)銀行行為非市場化。國有商業(yè)銀行的大量非市場化行為的存在，即使利率自主權(quán)放開，銀行也難以按照市場規(guī)律借貸資金。到目前為止，我國國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度改革并未達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，其在資金使用方面的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制和利益推動機(jī)制尚不健全，大多數(shù)企業(yè)只負(fù)盈不負(fù)虧，在國家的保護(hù)傘下安穩(wěn)過日子，利率高低對其來講并不很重要。金融監(jiān)管不完善。另外，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、手段和技術(shù)也不能確保監(jiān)管的信息質(zhì)量和使金融機(jī)構(gòu)采取穩(wěn)健和審慎的經(jīng)營原則。就目前我國利率市場化的重點(diǎn)而言，不是去設(shè)計(jì)利率市場化的進(jìn)程和時(shí)間表，而應(yīng)是為利率市場化創(chuàng)造條件。如下：（1）深化市場經(jīng)濟(jì)改革。應(yīng)該說相對有效的市場機(jī)制有利于熨平利率放開后金融領(lǐng)域乃至經(jīng)濟(jì)的波動。當(dāng)然，深化市場經(jīng)濟(jì)的改革不僅要建立有效的市場，更需要經(jīng)濟(jì)主體行為的市場化。目前，我國中央銀行的宏觀金融調(diào)控目標(biāo)并未擺脫對國家計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)的依附，中央銀行甚至還承擔(dān)著大量的財(cái)政職能。因此，現(xiàn)實(shí)的選擇是：一方面，必須分離政府與央行的“天然”聯(lián)系；另一方面要提高中央銀行自身管理水平，使其能夠做到運(yùn)用各種貨幣政策工具去調(diào)控商業(yè)銀行利率和其它市場利率。在市場化利率制度中，商業(yè)銀行一方面要充當(dāng)央行貨幣政策中介，另一方面又要根據(jù)貨幣政策的意圖調(diào)控企業(yè)和居民的行為。對此，我們只有加快國有銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的步伐，才有可能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的市場化運(yùn)作。其次，按照現(xiàn)代企業(yè)的組織原則，重組國有銀行的內(nèi)部組織和機(jī)構(gòu)體系。此外，我們還應(yīng)放寬金融機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入，組建一批新的商業(yè)銀行，為利率市場化引入競爭機(jī)制。④提高居民的金融意識。①增強(qiáng)利率的敏感性和彈性，利率敏感性和彈性較低是我國七次利率下調(diào)效果不顯著的根源。所以一方面我們要逐步放松管制，即放寬利率的浮動范圍和幅度，另一方面要加快銀行和企業(yè)的市場化進(jìn)程。西方成熟的市場經(jīng)濟(jì)國家，中央銀行利率變動的著眼點(diǎn)是整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，而不是企業(yè)的利息支出負(fù)擔(dān)問題，只有從國民經(jīng)濟(jì)的整體狀況出發(fā)考慮利率水平變動，利率才能發(fā)揮其作為間接宏觀調(diào)控重要工具的作用，所以應(yīng)將我國的利率調(diào)節(jié)目標(biāo)轉(zhuǎn)移到優(yōu)化資源配置的功能上來。③重構(gòu)利率結(jié)構(gòu)，理順利率關(guān)系。（4）完善金融監(jiān)管制度。首先，金融監(jiān)管要擺脫行政干預(yù)，獨(dú)立自主地進(jìn)行；其次，要落實(shí)金融監(jiān)管責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)層層負(fù)責(zé)；最后，要盡早制定科學(xué)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，引入先進(jìn)的監(jiān)管技術(shù)和監(jiān)管手段。郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給規(guī)范整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)帶來了一定的阻礙。自成立至今已有數(shù)十例案件發(fā)生，如沭陽縣假證件案件、宿城區(qū)某市場貸款業(yè)務(wù)遲遲收不回現(xiàn)象等等，可見加強(qiáng)宿遷的郵政儲蓄郵儲銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是勢在