【正文】 司依法對其財產(chǎn)進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款；（9）符合財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財金〔2010〕21號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。次級貸款的詳細標準（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質性影響?？梢少J款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率為0。第二篇：貸款五級分類標準貸款五級分類標準一、指導原則根據(jù)中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。參考文獻: [1][M].中國金融出版社,2004。貸款分類不但包括分類結果,也包括過程,貸款分類過程本身最能反映銀行機構的信貸文化和管理水平。同時,監(jiān)管部門應該把國內外商業(yè)銀行在分類上好的做法和經(jīng)驗進行總結歸納,加以推廣,促使農村合作金融機構盡快完成向貸款風險管理的過渡。監(jiān)管部門的主要任務是做好檢查指導和督促糾偏工作,為實現(xiàn)“準確分類提足撥備做實利潤資本充足率達標”的持續(xù)監(jiān)管思路打好基礎。要督促信貸人員樹立新的風險觀念,掌握科學、嚴謹?shù)男刨J管理模式,更好地運用貸款五級分類方法對貸款客戶信息的追蹤收集、授信額度的控制和風險的預警。各銀監(jiān)局也會同省級聯(lián)社,采取舉辦培訓班、現(xiàn)場培訓、案例輔導、檢查指導等各種有效形式對農村信用社的信貸人員進行全面系統(tǒng)的培訓,提高他們的思想認識和業(yè)務技能,盡快掌握貸款五級分類的基本操作方法?！岸笔侵笍霓r村信用社選派2000名管理人員到商業(yè)銀行進行五級分類學習,提高農村信用社分類技能和業(yè)務素質。當前要重點做好五級分類的培訓工作。第五,農村信用社聯(lián)社要加強對轄內貸款五級分類的指導和監(jiān)督,注意收集整理基層分類人員在實際工作中遇到的共性問題,有針對性地進行調查研究,定期討論、學習、總結,形成統(tǒng)一、規(guī)范的意見和措施指導全轄貸款五級分類工作,在實踐中逐步探尋適合農村合作金融機構的五級分類辦法。第四,深入理解并執(zhí)行貸款分類的核心原則和相關要求,做到標準嚴格、認定準確、操作規(guī)范、審核合規(guī),真實、準確、審慎反映資產(chǎn)質量。第三,農村合作金融機構要作好貸款早期監(jiān)控和分類的基礎工作,建立定性與定量相結合的信貸管理信息系統(tǒng)和財務因素與非財務因素相結合的信貸資料檔案庫。其次,落實責任,組織有效實施。,逐步建立具有農村合作金融機構特色的貸款分類制度。開展貸款五級分類工作,不僅是對貸款認定方式的改變,更重要的是提升農村合作金融機構的風險識別、計量、控制能力,提高信貸管理水平的需要,是農村合作金融機構科學發(fā)展,實現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的必由之路。,正確對待貸款風險分類問題。二、對策建議從銀行開展五級分類的實踐看,五級分類從推行到成為信貸管理的有機組成部分,至少需要3年以上的時間,因此,要充分認識農村合作金融機構貸款五級分類工作的長期性和艱巨性。很多農村合作金融機構的考核機制設計不合理,忽視對貸款管理過程的考核,而只對貸款分類結果考核,并與信貸管理人員的收入和升遷掛鉤,導致相關人員更多關注的是貸款降級會影響利潤及貸款質量指標的實現(xiàn)。很多農村信用社不僅缺乏相應的高素質專業(yè)人才,而且一個信貸人員要管理幾十個貸款戶,難以抽出精力將五級分類工作做細,人手嚴重不足。而目前很多基層農村信用社現(xiàn)有的信貸人員素質和知識結構,難以勝任五級分類工作,在一定程度上影響分類質量和效率。而貸款五級分類法運用多維標準評價貸款質量,是建立在對現(xiàn)金流量、財務比率、擔保和非財務因素分析基礎上的實踐性很強的操作體系,產(chǎn)生的結果不能簡單地從賬本和電腦上獲得,而是要通過綜合分析各種財務和非財務的信息,經(jīng)過規(guī)范、標準的程序產(chǎn)生。,高素質人才少的現(xiàn)狀,無法達到貸款五級分類的操作要求。由于五級分類倚重對借款人財務狀況的分析,因此,借款人提供的資料是否真實可靠是貸款五級分類結果準確與否的關鍵,這正是農村合作金融機構開展五級分類的難點。一些省級聯(lián)社主管部門對全轄貸款五級分類工作指導不夠、監(jiān)督不力,基層社既缺少來自上級的支持和推動,也缺乏嚴格執(zhí)行分類標準的主動性和動力。一些農村信用社和由農村信用社改革脫胎而來的農村商業(yè)銀行、農村合作銀行信貸基礎工作和管理水平相對薄弱,信貸管理制度性的建設較為落后,自我控制、自我約束的能力較弱。所以,很多農村合作金融機構的管理層擔心將不佳的貸款分類結果披露出去會影響農村合作金融機構的信譽和形象。據(jù)分析,不良貸款占比下降主要依靠專項票據(jù)置換和貸款余額的增加,前者對不良貸款率下降的貢獻率是44,后者的貢獻率是45,而完全依靠農村信用社自身力量使不良貸款余額下降的貢獻率僅有11。截至2005年末,全國農村信用社按照“一逾兩呆”分類的不良貸款余額比改革前的2002年末下降1892億元。由于農業(yè)貸款受自然、社會等條件的影響大、風險高,加上農村信用社原來的一些貸款沒有按照市場原則發(fā)放,不良貸款包袱沉重。從近年銀行五級分類結果看,五級分類標準比“一逾兩呆”要嚴格,得出的不良貸款率一般要高4至5個百分點。雖然農村合作金融機構是最后一批推行貸款五級分類的機構,可以充分借鑒國內銀行近10年的實踐經(jīng)驗,但由于農村合作金融機構先天條件薄弱,從目前農村信用社試點的情況看,實施貸款五級分類還存在一些現(xiàn)實障礙,必須有針對性地加以解決?？紤]到農村合作金融機構(含農村商業(yè)銀行、農村合作銀行和農村信用社)的實際情況,直到2003年12月銀監(jiān)會才印發(fā)《農村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》,并在江蘇、廣東等地的部分信用社進行了試點。貸款五級分類貸款風險五級分類是現(xiàn)代銀行業(yè)真實、全面、動態(tài)地識別、反映和監(jiān)控信用風險的重要手段,通過分類可以發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題并加以改進。關鍵詞:農村合作金融機構。第一篇：農村合作金融機構實施貸款五級分類摘要:貸款五級分類作為一種國際先進的信貸管理方法,在我國銀行業(yè)推行了近10年,并于2006年在全國農村合作金融機構全面推開。但由于農村合作金融機構信貸管理基礎和風險管理能力薄弱,從目前一些農村信用社試點的情況看,實施貸款五級分類還存在一些現(xiàn)實障礙,必須在推行的過程中加以解決,否則五級分類的優(yōu)越性難以得到有效發(fā)揮。貸款風險管理。我國從1997年開始試行貸款五級分類,2001年12月在銀行中全面推行。2006年3月22日下發(fā)了《農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》,開始在全國農村信用社全面推開。一、農村合作金融機構實行貸款五級分類的現(xiàn)實障礙,主動推行五級分類的積極性不高。因為五級分類不僅考慮貸款的還本付息情況,還考慮客戶本身的各種潛在風險,一些雖未到期或不欠息的“正?！辟J款,只要其借款人存在違約風險或財務狀況嚴重惡化,都可能在五級分類時被劃入不良貸款。深化農村信用社改革試點兩年多來,通過中央和地方的政策扶持,在消化歷史包袱、化解風險上取得了積極進展。,。如果按五級分類的標準,農村信用社的貸款質量必將進一步降低。,重視不夠。有的分類試點農村信用社未制定貸款五級分類實施細則和內部管理辦法來規(guī)范貸款分類的操作、認定、審核、貸后管理等工作程序及部門人員職責分工,五級分類操作缺乏制度依據(jù)。,加大了分類工作的難度。與銀行不同,農村合作金融機構特別是農村信用社的貸款對象主要是農戶、村辦和鎮(zhèn)屬企業(yè)以及小私營企業(yè),大部分借款人的財務制度不健全,農戶和小私營企業(yè)大多沒有財務報表,其資金活動以現(xiàn)金交易為主,游離于農村合作金融機構結算渠道之外,無法及時、準確、全面地了解其收入、財產(chǎn)、對外經(jīng)濟往來等財務信息,貸款是被生產(chǎn)占用了還是被生活擠用了也很難全面準確地區(qū)分和監(jiān)督,分類所需的資料信息難以及時收集,不利于對借款人財務狀況、經(jīng)營管理狀況和償債能力的量化指標分析,不僅增加了貸款五級分類的難度,也影響了結果的準確性?！耙挥鈨纱簟狈诸惙ㄊ且砸痪S的標準即還款時間作為依據(jù),這種簡單的操作完全可以依賴電腦完成。涉及的知識含量高、技術難度大,需要操作人員掌握一定的會計知識和信貸分析技術,具有豐富的信貸管理經(jīng)驗和敏銳的判斷能力。五級分類還要求對貸款動態(tài)跟蹤,一般至少每半年對全部貸款進行一次分類,個別借款人重要信息發(fā)生變化要及時重新分類,而農村合作金融機構的貸款特點是金額小、戶數(shù)多,五級分類的工作量很大。,貸款分類的結果可能存在人為調整而失真的問題。在強大的利益驅動下,在分類時不嚴格執(zhí)行分類標準導致分類偏松,人為調整分類結果,嚴重影響貸款五級分類真實性,不利于充分揭示和暴露自身貸款的真實風險。在推行階段,特別應該重視分類制度建設、組織實施、人員培訓、績效考核、監(jiān)督管理和信息管理系統(tǒng)的建設。農村合作金融機構各級負責人和業(yè)務操作人員要切實轉變觀念,充分認識推行貸款五級分類管理的重要性和必要性。農村合作金融機構應逐步樹立審慎經(jīng)營理念,將貸款五級分類工作作為整體風險管理體系中的一項重要內容,真正把分類全過程作為貸款管理的一個重要手段,從而自覺地、主動地理解和運用五級分類方法,而不是在監(jiān)管要求下被動地應付。首先,各農村合作金融機構既要充分利用和發(fā)揮五級分類試點工作的經(jīng)驗成果,又要立足現(xiàn)實,兼顧農村合作金融機構的業(yè)務特點,及時制定可操作性強的貸款五級分類實施細則,就貸款分類的操作、認定、審核、管理等工作程序以及相關部門在分類工作中的職責分工作出明確規(guī)定。銀監(jiān)會要求成立省聯(lián)社一把手親自負責的專門機構,具體組織推動,擔負起制定方案、培訓交流、部署實施、指導考核等職責,務求做到人員、任務、責任和措施落實。對貸款進行早期監(jiān)控包括周期性地動態(tài)了解借款人最新的信用、財務信息和現(xiàn)金流動趨勢以及根據(jù)時價對抵押物作出現(xiàn)實的再估價,從全面、動態(tài)、準確的角度收集、保存、更新最基本的信貸資料。有條件的地方,可以聘請會計師事務所參與分類過程,以提高分類結果的準確度和社會公信度。,建立一支高素質、數(shù)量充足的信貸人員隊伍。銀監(jiān)會通過“一二三”工程重點提高省級聯(lián)社五級分類工作水平,“一”是指從國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行借調100名業(yè)務骨干指導農村信用社貸款五級分類工作,參與分類方案制定、培訓授課、巡查和現(xiàn)場指導?！叭笔侵竿瓿蓪r村信用社30000名員工的貸款五級分類培訓,使農村信用社管理人員和分類操作人員思想通、懂常識、善操作、技能強。農村信用社應將從事貸款五級分類管理工作的人員培訓納入全行發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃之中,創(chuàng)造條件加大培訓力度,鼓勵信貸人員改善知識結構,提高業(yè)務素質。同時,在錄用新的信貸人員時提高專業(yè)標準,將掌握會計、信貸業(yè)務,懂得一定的經(jīng)濟、法律、電腦方面知識的人員充實到信貸崗位上,保證有足夠數(shù)量的信貸人員。農村合作金融機構審計部門要加強對轄內各分支機構貸款分類的檢查監(jiān)督,對蓄意弄虛作假者進行嚴厲的處罰,保證貸款分類結果的真實和準確。監(jiān)管部門在檢查過程中堅持規(guī)范、準確使用分類標準,可以向農村合作金融機構發(fā)出強有力的信號并產(chǎn)生實質影響,起到良好的示范效應和引導規(guī)范作用。,建立良好的考核壓力和激勵動力相容的雙向考核制度和良好的風險文化。在考核過程中應避免單純考核五級分類的結果,應注重考核分類的程序是否嚴格、分類的工具和手段是否可靠、掌握的信息是否全面,使其成為加強信貸管理、提高風險管理水平的一項重要工作。8 [2]:農信社改革涉足“深水區(qū)”[N].金融時報。正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。貸款損失的概率在30%50%。損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。關注貸款的詳細標準：