市場(chǎng)營(yíng)銷第三章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算與管理-展示頁(yè)
2025-01-17 17:47本頁(yè)面
【正文】 —借款單位戶 借：利息收入 貸：應(yīng)收利息（同時(shí)表外登記） ? 期末應(yīng)計(jì)提的利息表外登記 ? 收回時(shí)： 借：吸收存款 貸：非應(yīng)計(jì)客戶貸款（按客戶貸款本金） 利息收入 ?注銷表外應(yīng)收利息 保證貸款業(yè)務(wù) ? 與信用貸款業(yè)務(wù)核算相同 抵押貸款業(yè)務(wù) ? 抵押貸款由借款人向銀行提出申請(qǐng)，并向銀行提交“抵押貸款申請(qǐng)書 ”，寫明借款用途、金額、還款日期、抵押品名稱、數(shù)量、價(jià)值、存放地點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)，同時(shí)提交有權(quán)處分人的同意抵押（質(zhì)押）的證明。 貸款逾期 ? 貸款到期，若借款單位無(wú)正當(dāng)理由而不歸還貸款，或申請(qǐng)展期未獲得批準(zhǔn)，或者已經(jīng)辦理展期，但展期到期日仍不能歸還，即作為逾期貸款處理。 ? 每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過(guò)原貸款的期限。 ? 銀行信貸部門視情況決定是否展期，對(duì)同意展期的貸款，應(yīng)在展期申請(qǐng)書上簽注意見(jiàn)，然后交給會(huì)計(jì)部門。 ? 借款單位歸還貸款時(shí)，應(yīng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票及填制一式四聯(lián)的還款憑證辦理還款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：貸款 —— XX單位貸款戶 ? 貸：吸收存款 —— XX單位存款戶 收回貸款 ? 貸款到期，本著按期歸還的信貸原則，應(yīng)按期收回。 ? 信貸部門審查同意后，將銀行核定的貸款金額及還款時(shí)間批注在借據(jù)上，然后轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門。 ? 會(huì)計(jì)核算手續(xù)包括： ? 發(fā)放貸款 ? 收回貸款 ? 貸款展期 ? 貸款逾期 ? 貸款利息的計(jì)算 發(fā)放貸款 ? 借款單位申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)書，經(jīng)信貸部門考核同意后，雙方簽訂借款合同。從目前各種貸款發(fā)放和收回的形式來(lái)看，貸款的核算方式主要有以下 3種： ? 逐筆核貸 ?信用貸款和擔(dān)保貸款 ? 下貸上轉(zhuǎn) ? 貼現(xiàn) （一）逐筆核貸 信用貸款核算 ? 信用貸款是銀行僅憑借款人的信用而發(fā)放的貸款，銀行得以制約借款人信用行為的只有一紙借據(jù)。 二、貸款業(yè)務(wù)程序 ? 貸款申請(qǐng)、對(duì)借款人信用等級(jí)評(píng)估、貸款調(diào)查、貸款審批、簽訂借款合同、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款歸還等程序。 ? ⑤損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 ? ③次級(jí)類：借款人還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額歸還本息。 按風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款實(shí)行分類 ? 根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》要求，貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度不同劃分為 5類： ? ① 正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。根據(jù)還款保證的不同，具體分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。 一次償還貸款和分次償還貸款 ? 一次償還貸款：一次償還本金，利息分期支付或到期一次支付 ? 分次償還貸款：分次等額償還本息或分次等額償還本金 自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款 ? 自營(yíng)貸款 是商業(yè)銀行自主發(fā)放的貸款 ? 委托貸款 是委托人提供資金，由受托人指定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限和利率代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助委托人收回的貸款。金融企業(yè)會(huì)計(jì) 李冬姝 第三章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算與管理 貸款業(yè)務(wù)概述 貸款業(yè)務(wù)的核算與管理 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算與管理 貸款減值業(yè)務(wù)的核算與管理 第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述 一、貸款的意義和種類 貸款是指金融企業(yè)對(duì)借款人提供的、按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。 貸款的種類 ? 按期限長(zhǎng)短劃分： ? 短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款 ? 按還款方式劃分： ? 一次償還貸款和分期償還貸款 ? 按貸款對(duì)象劃分： ? 公司貸款和個(gè)人貸款 ? 按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分： ? 自營(yíng)貸款、委托貸款 ? 按貸款的保障條件劃分 (自營(yíng)貸款 )： ? 信用貸款、擔(dān)保貸款和貼現(xiàn) ? 按照貸款風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為五類（自營(yíng)貸款） ? 正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類 短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款 ? 短期貸款 是指期限在 1年以下的各種貸款； ? 中期貸款 是指期限在 1－ 5年的各種貸款； ? 長(zhǎng)期貸款 是指貸款期限在 5年以上（含 5年）的各種貸款。 信用貸款、擔(dān)保貸款和貼現(xiàn) ? 信用貸款 是指銀行僅憑借款單位的信譽(yù)而無(wú)須提供抵押品或第三方保證而發(fā)放的貸款； ? 擔(dān)保貸款 是指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作為還款保證的貸款。 ? 票據(jù)貼現(xiàn) 是持票人向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。 ? ②關(guān)注類：盡管借款人目前有能力償還本息，但是存在一些
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