【正文】 最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已計(jì)入并表一級(jí)資本的部分后，剩余部分可以計(jì)入并表二級(jí)資本。 最低要求和儲(chǔ)備資本要求為下面兩項(xiàng)中較小者 : (一 )附屬公司一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求。 (二 )母公司并表核心一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第三十九條 附屬公司核心一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級(jí)資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分 ,可計(jì)入并表核心一級(jí)資本。 第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額不得超過(guò)本行核心一級(jí)資本凈額的 15%。 大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資 (包括直接和間接投資 )占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本 (普通股加普通股溢價(jià) )10%(含 )以上 ,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十五條 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中 ,核心一級(jí)資本投資合計(jì)超出本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級(jí)資本中扣除 。 第三十四條 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資 ,合計(jì)超出本銀行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分 ,應(yīng)從各級(jí)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。 對(duì)應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級(jí)資本中扣除。 第三十三條 商業(yè)銀行之間通過(guò)協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具 ,或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資 ,應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。若為負(fù)值 ,應(yīng)予以加回。 (七 )直接或間接持有本銀行的股票。 (五 )資產(chǎn)證券化銷售利得。 ,貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的部分。 (三 )由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。 第二節(jié) 資本扣除項(xiàng) 第三十二條 計(jì)算資本充足率時(shí) ,商業(yè) 銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目 : (一 )商譽(yù)。 前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失的部分。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指 100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備兩者中的較大者。 ，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %。 第三十一條 二級(jí)資本包括 : （一）二級(jí)資本工具及其溢價(jià)。 第三十條 其它一級(jí)資本包括 : (一 )其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)。 (五 )未分配利潤(rùn)。 (三 )盈余公積。 第二十九條 核心一級(jí)資本包括 : (一 )實(shí)收資本或普通股。 杠桿率的計(jì)算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。 (二 )根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果 ,針對(duì)單家銀行提出的特定資本要 求。 若國(guó)內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行 ,所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定。 國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀 行附加資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 1%,由核心一級(jí)資本滿足。 逆周期資本的計(jì)提與運(yùn)用規(guī)則另行規(guī)定。 特定情況下 ,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求之上計(jì)提逆周期資本。 第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本。 (二 )一級(jí)資本充足率不得低于 6%。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。 第二十一條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第二節(jié) 資本充足率計(jì)算公式 第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算資本充足率 : 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其它一級(jí)資本和二級(jí)資本。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計(jì)算范圍的 ,應(yīng)說(shuō)明理由 ,并及時(shí)報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口的 ,還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 商業(yè)銀行對(duì)有前款規(guī)定情形的被投資金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理方法按照 本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 (二 )因終止而進(jìn)入清算程序。 商業(yè)銀行應(yīng) 從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)保險(xiǎn)公司的資本投資 ,若保險(xiǎn)公司存在資本缺口的 ,還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 (二 )被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。 控制 ,是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策 ,并據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。 確定對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)表決權(quán)時(shí) ,應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素 ,對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán) ,應(yīng)計(jì)入對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。 (二 )商業(yè)銀行擁有 50%以下 (含 )表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu) ,但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的 ,應(yīng)將其納入并表范圍 : ,擁有該金融機(jī)構(gòu) 50%以上的表決權(quán)。商業(yè)銀行及被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集 團(tuán)。 第二章 資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計(jì)算范圍 第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。 第九條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) (以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì) )依照本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查 ,并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。 第七條 商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算應(yīng)當(dāng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。 核心一級(jí)資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第五條 本辦法所稱資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第三條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險(xiǎn) ,包括個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行資本管理辦法 (試行 ) 頒布機(jī)關(guān)： 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 文 號(hào)： 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令 2020 年第 1 號(hào) 頒布時(shí)間： 20200607 實(shí)施時(shí)間： 20200101 效力狀態(tài)： 有效 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管 ,維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行 ,保護(hù)存款人利益 ,根據(jù)《 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》、《 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法 》、《 中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例 》等法律法規(guī) ,制定本辦法。 第二條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。 第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。 一級(jí)資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算并表和未并表的資本充足率。 第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足率信息。并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。 第十二條 商業(yè)銀行計(jì)算并表資本充足率 ,應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍 : (一 )商業(yè)銀行直接或間接擁有 50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。 ,有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。 。 (三 )其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。 第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán) ,具有下列情況之一的 ,應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計(jì)算范圍 : (一 )具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu) ,雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小 ,但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。 第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險(xiǎn)公司不納入并表范圍。 第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu) 50%以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán) ,但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下?tīng)顟B(tài)之一的 ,可不列入并表范圍 : (一 )已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。 (三 )受所在國(guó)外匯管制及其它突發(fā)事件的影響 ,資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。 第十六條 商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率 ,應(yīng)當(dāng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除其對(duì)符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資。 第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計(jì)算內(nèi)部制度。 第十八條 銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計(jì)算范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三章的規(guī)定計(jì)算各級(jí)資本和扣除項(xiàng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章、第 五章和第六章的規(guī)定分別計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第二十三條 商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求 : (一 )核心一級(jí)資本充足率不得低于 5%。 (三 )資本充足率不得低于 8%。儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %,由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %,由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。 第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求外 ,系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計(jì)提附加資本。國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。 第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外 ,銀監(jiān)會(huì)有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求 ,確保資本充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn) ,包括 : (一 )根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)判斷 ,針對(duì)部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求 。 第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。 第三章 資本定義 第一節(jié) 資本組成 第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件 1 規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。 (二 )資本公積。 (四 )一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。 (六 )少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 (二 )少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 （二）超額貸款損失準(zhǔn)備。 前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指 商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過(guò)最低要求的部分。 ，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %。 （三）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 (二 )其它無(wú)形資產(chǎn) (土地使用權(quán)除外 )。 (四 )貸款損失準(zhǔn)備缺口。 ,貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。 (六 )確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。 (八 )對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備 ,若為正值 ,應(yīng)予以扣除 。 (九 )商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具 ,應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。商業(yè)銀行某一級(jí)資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的 ,缺口部分應(yīng)從更高一級(jí)的資本凈額中扣除。 小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資 (包括直接和間接投資 )占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本 (普通股加普 通股溢價(jià) )10%(不含 )以下 ,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。其它一級(jí)資本投資和二級(jí)資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級(jí)資本中全額扣除。 第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外 ,其它依賴于本銀行未來(lái)盈利的凈遞延稅資產(chǎn) ,超出本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除。 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的 ,附