年報(bào)審計(jì)(含驗(yàn)資)工作底稿質(zhì)量要求-展示頁(yè)
2024-08-16 21:10本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)工作底稿目錄》。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以做“重大問(wèn)題請(qǐng)示”單獨(dú)裝訂，交給二級(jí)復(fù)核人員一并保存，以便日后分清責(zé)任。（2）個(gè)別工作底稿結(jié)論中存在的問(wèn)題如果不影響審計(jì)報(bào)告類型的也可以保留在個(gè)別底稿中，但必須作出合理的解釋。這就要在具體工作中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人把握分寸。（3）實(shí)物抽查記錄沒(méi)有結(jié)論，應(yīng)寫出審計(jì)結(jié)論“經(jīng)實(shí)地抽查，賬實(shí)相符。（1）特別是勾稽關(guān)系的索引號(hào)，就象這次檢查中提出的問(wèn)題一樣，在存貨審定表的審計(jì)說(shuō)明中說(shuō)“房屋已抵債成本未轉(zhuǎn)，金額400萬(wàn)元。一、基本要求所有工作底稿必須按目錄的順序，全部底稿使用A4紙打印（如大于A4紙應(yīng)按A4紙大小折疊整齊），排序規(guī)范，裝訂整齊，才可以進(jìn)入二級(jí)復(fù)核審計(jì)程序，否則二級(jí)復(fù)核人可以將其退回重新進(jìn)行整理。年報(bào)審計(jì)（含驗(yàn)資）工作底稿質(zhì)量要求為進(jìn)一步控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)人員工作效率，保證年報(bào)審計(jì)工作底稿質(zhì)量更上一個(gè)臺(tái)階，所里再次組織所有審計(jì)人員對(duì)年報(bào)審計(jì)工作底稿質(zhì)量要求進(jìn)行討論學(xué)習(xí)。省財(cái)政廳對(duì)我所2013年審計(jì)工作質(zhì)量檢查剛剛結(jié)束，我們認(rèn)真總結(jié)了檢查中存在的問(wèn)題，希望2014年年報(bào)審計(jì)工作底稿質(zhì)量能在此基礎(chǔ)上有很大程度的提高，更主要是能經(jīng)得住各級(jí)主管部門檢查時(shí)對(duì)我們工作質(zhì)量的考驗(yàn)。所有工作底稿要素必須齊全，重點(diǎn)是索引號(hào)、查驗(yàn)人員和復(fù)核人員簽字、審計(jì)說(shuō)明及審計(jì)結(jié)論?！蔽礃?biāo)索引號(hào)，誰(shuí)也看不出這句話是從哪冒出來(lái)的，如果將索引號(hào)標(biāo)上不就一目了然了嗎？（2）內(nèi)部控制制度調(diào)查多數(shù)都沒(méi)有結(jié)論，那就相當(dāng)于沒(méi)做?！泵恳粡埞ぷ鞯赘宓膶徲?jì)說(shuō)明及審計(jì)結(jié)論必須恰當(dāng)，保證與交換意見(jiàn)記錄（或問(wèn)題匯總）、審計(jì)工作小結(jié)、審計(jì)報(bào)告不能有矛盾之處。即：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如果沒(méi)有進(jìn)行審計(jì)調(diào)整或沒(méi)有在審計(jì)報(bào)告中披露則必須按以下原則作最后修改：（1）匯總后不超過(guò)重要性水平的可以保留在個(gè)別工作底稿中。（3）除此以外，重大問(wèn)題沒(méi)有披露或調(diào)整的一律從個(gè)別底稿中刪除。（4）小竅門：外勤時(shí)將有問(wèn)題的底稿（檢查表或各種復(fù)核底稿）和正常底稿分開(kāi)做；在外勤結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況在工作底稿最上面做一個(gè)提示：
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