【正文】 本，該項(xiàng)目已預(yù)收款250萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于軟件完工并運(yùn)行后支付。[要求]假定該企業(yè)20X2年11月末計(jì)提折舊數(shù)正確，驗(yàn)證該企業(yè)該年12月份計(jì)提折舊數(shù)是否正確，如不正確，請(qǐng)做出調(diào)整分錄。技改支出50 000元，變價(jià)收入20 000元。，原值50 000元。，原值20 000元，已安裝完工交付使用。在審閱固定資產(chǎn)明細(xì)賬和制造費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄。[要求]根據(jù)上述情況，指出這一事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，說(shuō)明應(yīng)如何處理。[要求]，計(jì)算出有關(guān)數(shù)據(jù)并編制正確的會(huì)計(jì)分錄；。十五、固定資產(chǎn)的審查[資料]審計(jì)人員審查某工廠固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠將報(bào)廢出售的某項(xiàng)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入5 000元沖減“固定資產(chǎn)”賬戶（借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)），并將發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用3 000元直接列入營(yíng)業(yè)外支出（借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：銀行存款）。[要求]；；。該月份發(fā)出一批450噸，單價(jià)130元，全部計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶。[要求]你認(rèn)為上述四種情況中的物品，是否應(yīng)包括在20X2年12月31日的存貨內(nèi)，并說(shuō)明理由。，于20X2年12月31日完工并送裝運(yùn)部門，顧客已于該日付款。，本工廠1包價(jià)值8 000元的產(chǎn)品已放在裝運(yùn)處，因包裝紙上注明“有待運(yùn)發(fā)”字樣而未計(jì)入存貨內(nèi)，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，顧客的訂貨單日期為20X2年12月20日，顧客于20X3年1月4日收到貨物才付款。[要求]，指出企業(yè)在材料采購(gòu)管理工作中存在的問(wèn)題。財(cái)會(huì)部門將原材料價(jià)款計(jì)入原材料成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。[要求]分析上述應(yīng)收賬款可能存在的問(wèn)題，并提出處理意見(jiàn)。十一、債權(quán)業(yè)務(wù)的審查[資料]20X3年1月，審計(jì)人員在對(duì)某電扇廠應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，“市宏豐商場(chǎng)明細(xì)賬”20X2年1月1日借方余額100 000元，本期借貸方均無(wú)發(fā)生額，20X2年末仍為借方余額100000元。 500元，但日記賬無(wú)此記錄。，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4 000元，但對(duì)賬單上無(wú)此記錄。，對(duì)賬單付出8 500元（查系轉(zhuǎn)賬支票），但日記賬無(wú)此記錄。7月31日銀行對(duì)賬單余額為223 546元，銀行存款日記賬為220 000元，核對(duì)后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況：，銀行對(duì)賬單上收到外地存款8 500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），但日記賬上無(wú)此記錄。[要求]？，計(jì)算出盈虧，并推算20X0年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額。 ，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入現(xiàn)金4 ，支出現(xiàn)金4 120元。，計(jì)130元。九、現(xiàn)金的清查[資料]20X1年1月10日上午8時(shí)，江南市審計(jì)局派出的審計(jì)人員對(duì)永興公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)。[要求]通過(guò)審閱該表，指出存在的問(wèn)題和需要審查的方面。%提取。八、資產(chǎn)負(fù)債表的審查[資料]海星公司20X2年12月31日所有者權(quán)益變動(dòng)情況表 　　　　　　　　所有者權(quán)益變動(dòng)情況表 　　　　　單位：元所有者權(quán)益金 額年　　初期　　末差 異 額差 異 率（%）實(shí)收資本87500007963000787000—資本公積95300095300————盈余公積4820000 5420000600000未分配利潤(rùn)135000016875003750025合 計(jì)1587300015165800707200經(jīng)審計(jì)人員審查，發(fā)現(xiàn)以下情況： 000萬(wàn)元。 000萬(wàn)元長(zhǎng)期貨款，用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，貨款合同限定，須到20X3年12月31日后，若獲得利潤(rùn)方可支付現(xiàn)金股利，華聯(lián)公司不愿在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。，這一變化未在會(huì)計(jì)報(bào)表中說(shuō)明，確定應(yīng)納稅所得額時(shí)未做調(diào)整。，并已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明，但未經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?！?0X2年三年的比較會(huì)計(jì)報(bào)表。[要求]請(qǐng)分別就上述四種情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊敏應(yīng)出具何種審計(jì)意見(jiàn)類型的審計(jì)報(bào)告，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。各項(xiàng)投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)期投資數(shù)額的真實(shí)性。，該公司遵照政府有關(guān)部門的規(guī)定貶值會(huì)計(jì)報(bào)表，但某些項(xiàng)目和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》嚴(yán)重背離。代表：（簽章）七、審計(jì)意見(jiàn)的表述（一）[資料]。甲方：XX股份有限公司六、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，影響審計(jì)工作的如期完成，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可要求更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，由雙方協(xié)商解決。約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。如在審計(jì)過(guò)程中遇到重大問(wèn)題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后，酌情增加審計(jì)費(fèi)用。四、三、3．2．甲方的責(zé)任與任務(wù)1．乙方將根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)甲方內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查，并在乙方認(rèn)為需要時(shí)實(shí)施其他必要的審計(jì)程序，在此基礎(chǔ)上，對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性，公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。甲方委托乙方進(jìn)行2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成一下約定：一、（2）重新起草審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。[要求]？，他們將采取哪些行動(dòng)？，采取何種措施可以揭發(fā)？？六、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書XX股份有限公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，雙方簽訂了如下的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。顧客一手交錢，出納員一手交票。請(qǐng)根據(jù)上述資料，說(shuō)明應(yīng)如何將這八項(xiàng)工作分配給三位職工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。上述工作中，除6，7兩項(xiàng)工作量較小外，其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng)。四、不相容職務(wù)的分析（一）[資料]昌運(yùn)鍋爐廠有以下一些工作：（1）批準(zhǔn)物資采購(gòu)的工作；（2）執(zhí)行物資采購(gòu)的工作；（3）對(duì)采購(gòu)的物資進(jìn)行驗(yàn)收的工作；（4）物資保管和發(fā)放的工作；（5）物資保管賬的記錄工作；（6）物資明細(xì)賬的記錄工作；（7）物資總分類賬的記錄工作；（8）物資的定期清查工作；（9）物資的賬實(shí)核對(duì)工作；（10）物資明細(xì)賬和總賬的核對(duì)工作[要求]分析該廠上述工作中，哪些是不相容職務(wù)，并說(shuō)明理由。：20X3年1月1日至2月2日，領(lǐng)料單記錄生產(chǎn)領(lǐng)用A材料5 000千克：產(chǎn)成品交庫(kù)單記錄甲產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)4 000千克；產(chǎn)品發(fā)貨單記錄甲產(chǎn)品出庫(kù)數(shù)4 500千克。，審計(jì)人員委托對(duì)該企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。，該企業(yè)對(duì)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：在產(chǎn)品結(jié)存2 100千克，加工程度50%；產(chǎn)成品結(jié)存4 800千克。要求：請(qǐng)根據(jù)上列情況分別指出各自的審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)收集哪些審計(jì)證據(jù)。本次審計(jì)為A公司成立以來(lái)的首次審計(jì)。由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）庫(kù)存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（2） 說(shuō)明審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段和報(bào)告階段應(yīng)采取的對(duì)策。（三）【資料】審計(jì)人員對(duì)渝香食品有限公司2005年12月的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，公司報(bào)表顯示，2005年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元，審計(jì)人員在審查和閱讀公司報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)：公司10月份虛報(bào)冒領(lǐng)工資1820元，被出納占為己有；11月15日，公司收到業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)3850元，列入小金庫(kù)；資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨低估16萬(wàn)元，原因不明。并采用兩種分配方案將這一重要性水平分給了各資產(chǎn)賬戶。[要求]（1）根據(jù)上述問(wèn)題，做出重要性的初步判斷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；（2）說(shuō)明審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段和報(bào)告應(yīng)采取的對(duì)策。，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）該公司10月份虛報(bào)冒領(lǐng)工資1 820元，被會(huì)計(jì)人員占為己有；（2）11月15日收到業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)3 850元，列入小金庫(kù)；（3）資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨抵估16萬(wàn)元，原因尚待查明。.. . . ..《審計(jì)學(xué)》案例分析題一、審計(jì)重要性（一）[資料]審計(jì)人員受委托對(duì)渝香食品有限公司20X2年12月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。，20X2年全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)，資產(chǎn)總額4 000萬(wàn)。上述問(wèn)題尚未調(diào)整。（二）[資料]審計(jì)人員受委托對(duì)某公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，初步判斷的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平按資產(chǎn)總額的1%計(jì)算為140萬(wàn)，即資產(chǎn)賬戶可容忍的錯(cuò)誤或漏報(bào)為140萬(wàn)元。某公司資產(chǎn)構(gòu)成及重要性水平分配方案見(jiàn)表 重要性水平的分配 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額甲方案乙方案現(xiàn)金7007應(yīng)收賬款2 10021存貨 4 200 42 70固定資產(chǎn) 7 000 70 42總計(jì) 14 000 140 140[要求]根據(jù)上述資料，說(shuō)明哪一種方案較為合理，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。要求：根據(jù)上述問(wèn)題做出重要性的初步判斷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。二、審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師小李通過(guò)對(duì)A公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種狀況：（1）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫(kù)的A產(chǎn)品可能已計(jì)入存貨項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（3）Y公司存放在A公司倉(cāng)庫(kù)的乙材料可能已計(jì)入A公司的存貨項(xiàng)目；（5）　　三、調(diào)節(jié)法的應(yīng)用[資料]，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生產(chǎn)出甲產(chǎn)品100千克。期末在產(chǎn)品和產(chǎn)成品賬面記錄與盤點(diǎn)數(shù)一致。當(dāng)日，對(duì)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：在產(chǎn)品盤存2 000千克，加工程度50%；產(chǎn)成品盤存5000千克。[要求]運(yùn)用調(diào)節(jié)法驗(yàn)證20X2年12月31日有關(guān)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。（二）[資料]東方貿(mào)易公司請(qǐng)你就下列問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，該公司有三位員工必須分擔(dān)下列工作：（1）記錄并保管總賬；（2）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（3）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（4）記錄貨幣資金日記賬；（5）保管，填寫支票；（6）發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知單；（7）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單；（8）保管并送存現(xiàn)金收入。[要求]假如這三位職工的能力都不成問(wèn)題，而且只需要他們做上面列出的工作。五、內(nèi)部控制制度的分析[資料]大中華劇院的出納員在劇院專設(shè)的售票室負(fù)責(zé)售票，收款工作，每日各場(chǎng)次所出售的戲票，電影票均事先連續(xù)編號(hào)。顧客買票后須將入場(chǎng)券交給收票員才能進(jìn)入劇院，收票員將入場(chǎng)券撕成兩半，正券交還給顧客，副券則投入加鎖的票箱中。要求：（1）指出下述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中存在的問(wèn)題；審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方：XX股份有限公司乙方：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　審計(jì)范圍及委托目的乙方接受甲方委托，對(duì)甲方12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。二、為乙方審計(jì)工作及時(shí)提供所需的全部資料和其它有關(guān)資料。委派乙方的審計(jì)人員提供必要的條件及合作，具體事項(xiàng)將在乙方所派人員于審計(jì)工作開始之前提供的清單中列名。按本約定書的規(guī)定，向乙方及時(shí)足額地支付審計(jì)費(fèi)用。按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性。審計(jì)收費(fèi)　　按《ＸＸＸ收費(fèi)規(guī)定》，乙方應(yīng)收本項(xiàng)業(yè)務(wù)具體費(fèi)用，以及所花費(fèi)的工作時(shí)間確定，預(yù)計(jì)收取人民幣ＸＸＸ萬(wàn)元，甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費(fèi)用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)一并付清。五、本約定書自2009年1月10日期生效，并在全部約定事項(xiàng)完成之前有效。七、甲乙雙方對(duì)其他事項(xiàng)的約定　　 乙方：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表：（簽章）資產(chǎn)負(fù)債表中將該房屋以現(xiàn)行評(píng)估價(jià)表示，并已充分披露，該公司深信資產(chǎn)負(fù)債表中所列房屋估價(jià)較為合理。這些項(xiàng)目所涉及的金額不大，而且在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中做了充分揭示。已查明。，一旦敗訴，將用公司的部分資產(chǎn)賠償，公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做了說(shuō)明。（二）[資料]林紅注冊(cè)師已完成對(duì)華聯(lián)股份有限公司20X2年度會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)地審計(jì)工作，現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告，假定20X1年度的審計(jì)工作也由該注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成，在本年度的審計(jì)工作已完成各項(xiàng)規(guī)定審計(jì)程序，在復(fù)核工作底稿時(shí)，除發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)情況需要在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)加以考慮外，其他方面均符合出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告的要求。 000元，影響了20X2年的利潤(rùn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)?jiān)摴菊{(diào)整，但未予接受。，但已應(yīng)用其他審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證。[要求]說(shuō)明上述各項(xiàng)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響及原因。%分給其他單位利潤(rùn)。經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)，實(shí)際的情況如下：，50元幣13張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣40張，硬幣5角8分，總計(jì)1 。，計(jì)520元，其中有馬明借條一張，日期為20X0年7月15日，金額200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說(shuō)明用途。20X0年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額為1 。，提出處理意見(jiàn)。十、銀行存款的審查[資料]審計(jì)人員在20X1年8月14日檢查了某企業(yè)7月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對(duì)賬核對(duì)。，對(duì)賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬憑證寫錯(cuò)）。，日記賬上付出40元，對(duì)賬單上無(wú)此記錄（查系記賬員誤記）。，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票4 000元，但對(duì)賬單上無(wú)此記錄。[要求]。據(jù)明細(xì)賬記錄，此款是19X9年宏豐商場(chǎng)向該電扇廠購(gòu)進(jìn)電扇600臺(tái)發(fā)生的貨款。十二、存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)的審查[資料]審計(jì)人員審查某企業(yè)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù)的處理如下：從外地購(gòu)進(jìn)原材料一批，共8 500千克，計(jì)價(jià)款293 250元，運(yùn)雜費(fèi)1 500元。材料入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)材料入庫(kù)驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺80千克，查明60千克是運(yùn)輸部門責(zé)任引起的短缺，20千克是運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗。？如不需要，為什么？如需要，應(yīng)如何調(diào)整？十三、存貨儲(chǔ)存業(yè)務(wù)的審查[資料]江北市審計(jì)局對(duì)三力工廠20X2年12月31日的期終會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日所發(fā)生的業(yè)務(wù)