【正文】 理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 ** “一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模依據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行批復(fù)，控制規(guī)模批復(fù)不合理，有可能以權(quán)謀私，觸犯刑法。 多頭申報(bào) 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員負(fù)次要責(zé)任 批復(fù)“一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模。 （ 申報(bào)單位和上級(jí)單位）細(xì)化預(yù)算編制，部門審核，制 定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。 嚴(yán)格按照確定的原則申請(qǐng)納入部門預(yù)算和落實(shí)具體承擔(dān)單位，預(yù)算管理部門和業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)審核 。 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 業(yè)務(wù)部門負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)次要責(zé)任 審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié) 審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)、程序和依據(jù)，確定申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃是否能納入預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃人員 **不按照規(guī)定程序或原則審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃，而是根據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行審定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn)象，觸犯 刑法。（初 稿） 淮委廉政風(fēng)險(xiǎn)研究課題組 二○一一年六月 2 3 目 錄 一、預(yù)算管理 ................................................................................................................ 1 二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 .............................................................................................. 17 三、合同管理 .............................................................................................................. 33 四、政府采購(gòu)管理 ...................................................................................................... 37 五、國(guó)有資產(chǎn)管理 ...................................................................................................... 43 六、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理 ...................................................................................................... 52 七、監(jiān)督檢查 .............................................................................................................. 58 4 1 流程圖、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 一、 預(yù)算管理 流程圖 1. 預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃 1）流程圖 2 3 2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 部門 人員 部門 人員 申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié) 本單位（部門）預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃的編制是否完善 水利部預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃申報(bào)人員 無 無 無 無 無 專家評(píng)審預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃環(huán)節(jié) 專家的選擇是否全面、評(píng)審的方式是否符合實(shí)際、出具評(píng)審建議是否客觀公正 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 *選擇專家不全 面，專家評(píng)審的方式、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。 要根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)選擇相關(guān)領(lǐng)域的專家，同時(shí)業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是要注意對(duì)評(píng)審建議進(jìn)行復(fù)核。 制定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定的規(guī)則，公開預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定的程序和方式 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃人員 業(yè)務(wù)部門負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)次要責(zé)任 納入部門預(yù)算環(huán)節(jié) 確定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃是否申請(qǐng)納入部門預(yù)算，并落實(shí)預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃具體承擔(dān)單位 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 **主管業(yè)務(wù)部門不根據(jù)確定的原則，審定時(shí)依據(jù)個(gè)人意愿確定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn)象。 預(yù)算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 預(yù)算部門負(fù)主要責(zé)任、業(yè)務(wù)部門負(fù)次要責(zé)任 4 1）流程圖 提 出 新 要 求 評(píng) 審 新 項(xiàng) 目批 復(fù) 控 制 規(guī) 模編 制 “ 一 上 ” 預(yù) 算批 復(fù) “ 一 下 ” 控 制 數(shù)編 制 “ 二 上 ” 預(yù) 算批 復(fù) 預(yù) 算 調(diào) 整 預(yù) 算 2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 5 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 預(yù)算編制及批復(fù) 提出新增需求 基本支出新增需求基礎(chǔ)資料的真實(shí)性 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增基本支出需求編制人員 *提出的基本支出新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員，騙取財(cái)政撥款。 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、新增基本支出需求編制人員 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，新增基本支出需求編制人員負(fù)次要責(zé)任 新增項(xiàng)目支出需求的科學(xué)性 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、新增項(xiàng)目支出需求編制人員 *新增項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不充分，評(píng)審不嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。 批復(fù)的“一上”部門預(yù)算財(cái)政撥款控制規(guī)模是否科學(xué)、合理。 批復(fù)財(cái)政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則，并公開該標(biāo)準(zhǔn)和原則。 預(yù)算編 制完整性、規(guī)范性，細(xì)化預(yù)算 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員 **預(yù)算編制不完整，收支未能全部納入部門預(yù)算，預(yù)算編制不規(guī)范、不能細(xì)化，預(yù)算數(shù)據(jù)不真實(shí)，預(yù)算編制超標(biāo)準(zhǔn) 細(xì)化預(yù)算編制，制定科學(xué)的預(yù)算定額，統(tǒng)一預(yù)算編制原則。 預(yù)算編制部門、人事部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任、人事部門負(fù)責(zé)人、住房改革支出預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任 6 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 項(xiàng)目申報(bào)文本編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否合理 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目預(yù)算編制人員 *項(xiàng)目申報(bào)文本編制不規(guī)范，內(nèi)容不真實(shí)，超出項(xiàng)目規(guī)定的開支范圍，或者支出標(biāo)準(zhǔn)偏高。 批復(fù)財(cái)政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則，并公開該標(biāo)準(zhǔn)和原則。 預(yù)算編制部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人員 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算編制人員負(fù)次要責(zé)任 項(xiàng)目實(shí)施方案是否可行、項(xiàng)目預(yù)算編制是否合理 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施方案編制人員。 預(yù)算編制部門、業(yè)務(wù)部門 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施方案編制人員。 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算批復(fù)人員 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù) 責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算批復(fù)人員負(fù)次要責(zé)任 7 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 調(diào)整預(yù)算 是否按照程序經(jīng)過審批 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 *預(yù)算調(diào)整不按照規(guī)定程序，擅自調(diào)整預(yù)算、調(diào)整預(yù)算級(jí)次或者預(yù)算收支種類等。 預(yù)算管理部門 單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人 單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)次要責(zé)任 8 3. 預(yù)算執(zhí)行 1）流程圖 2）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施一覽表 9 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 預(yù)算執(zhí)行 收入管理 非稅 收入：執(zhí)收單位是否隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項(xiàng)，或者將政府非稅收入款項(xiàng)存入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶 財(cái)務(wù)部門、非稅收入征繳部門 單位負(fù)責(zé)