【正文】 批進(jìn)度計(jì)劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺(tái)賬合同價(jià)形成進(jìn)度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評(píng)標(biāo)資料約談?dòng)涗浐贤炗嗊^程文件付款資料進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整情況中標(biāo)通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進(jìn)度文件合同履行資料詢價(jià)認(rèn)價(jià)資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注合同完成情況工程進(jìn)度實(shí)際情況工程質(zhì)量實(shí)際情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點(diǎn)問題問題招投標(biāo)情況未達(dá)到選擇工程性價(jià)比最佳的目標(biāo)合同簽訂條款未達(dá)到控制造價(jià)的目標(biāo)；合同付款不合理情況。通過工程現(xiàn)場(chǎng)查勘全面檢查是否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本的因素。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并收集審計(jì)證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。，了解項(xiàng)目開展情況，審計(jì)報(bào)送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。需經(jīng)投資發(fā)展部（或?qū)徲?jì)小組）審計(jì)內(nèi)容簡(jiǎn)表項(xiàng)目階段關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注方向項(xiàng)目前期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計(jì)超前、過渡設(shè)計(jì)，工程造價(jià)控制情況合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況機(jī)構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計(jì)階段制度建立及執(zhí)行有無造價(jià)控制環(huán)節(jié)招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理合同管理合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況設(shè)計(jì)情況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行是否完善可行，能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購定價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格是否一致，程序的合理性，資料的真實(shí)性合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計(jì)變更原因、時(shí)間、審批情況、涉及金額、是否真實(shí)合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、證據(jù)情況工程付款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程相符，是否存在超付竣工驗(yàn)收驗(yàn)收情況驗(yàn)收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況維護(hù)保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符實(shí)施后評(píng)價(jià)是否進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)是否真實(shí)、科學(xué)，向投資發(fā)展部(或?qū)徲?jì)小組)提交清單并按統(tǒng)一格式要求進(jìn)行完善。、人員到崗情況是否能符合項(xiàng)目需求并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的管理，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)情況、招投標(biāo)工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認(rèn)價(jià)或價(jià)格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況等。 具體流程示意圖如下：，審計(jì)的內(nèi)容主要有項(xiàng)目開展及完成情況和項(xiàng)目管理情況審計(jì)，重點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目開展不同階段而有所不同。 整理工程審計(jì)工作底稿，并形成審計(jì)工作檔案。，應(yīng)按征求意見情況對(duì)于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)董事會(huì)并形成最終審計(jì)意見。 通過對(duì)審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場(chǎng)查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。訪談時(shí)應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對(duì)于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對(duì)訪談進(jìn)行記錄。、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場(chǎng)的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄。、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。 工程審計(jì)按情況需要應(yīng)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。 工程審計(jì)工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計(jì)，由專人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。 工程審計(jì)在過程監(jiān)督、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問題；通過審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對(duì)工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。 本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。重慶金融后援服務(wù)有限公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則目錄總則審計(jì)流程⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計(jì)⑵規(guī)劃設(shè)計(jì)情況審計(jì)⑶合同管理審計(jì)⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計(jì)⑸招投標(biāo)管理審計(jì)⑹設(shè)備材料采購定價(jià)⑺工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠⑼工程付款⑽驗(yàn)收情況⑾結(jié)算情況⑿實(shí)施后評(píng)價(jià)（/標(biāo)底）審核；（/決）算審核；質(zhì)量、信息檔案管理附則24 / 26 為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和《公司章程》，《公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定本工作細(xì)則。 工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。 工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開展。審計(jì)工作僅對(duì)審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。 工程審計(jì)工作主要涉及部門為投資發(fā)展部、建設(shè)管理部、辦公室；工程審計(jì)過程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由辦公室、黨群和人力資源部、建設(shè)管理部提供。 工程審計(jì)工作中現(xiàn)場(chǎng)勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。，確定審計(jì)工作內(nèi)容、對(duì)象及重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審查。、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場(chǎng)價(jià)格信息等資料。 實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場(chǎng)、穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。，可通過現(xiàn)場(chǎng)查勘、訪談、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方法和形式，并對(duì)核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。 ，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。，通過現(xiàn)場(chǎng)資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場(chǎng)溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人