【正文】 45003%=135（萬元）（3）應(yīng)扣繳裝飾公司營業(yè)稅稅款=20003%=60（萬元）（4）應(yīng)扣繳設(shè)備安裝公司營業(yè)稅稅款=15003%=45（萬元）44. 1997年初，某國有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應(yīng)納稅所得額也是15萬元。（本題5分）[答案]: （1）進(jìn)項稅額=12017%+7513%+1810%=（萬元）（2）銷項稅額=18013%+23017%=（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額 = =（萬元）43. 某建筑公司中標(biāo)一項建筑承包工程，工程總承包額為8000萬元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為2000萬元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價款為1500萬元。（6）銷售產(chǎn)品塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明價款230萬元。（4）支付運(yùn)輸單位運(yùn)費，取得的發(fā)票注明運(yùn)費18萬元，裝卸費2萬元，保險費2萬元。（2）采購生產(chǎn)用燃料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明價款為75萬元。裝修業(yè)務(wù)營業(yè)稅稅率3%,租賃業(yè)務(wù)營業(yè)稅稅率5%）（本題5分）[答案]: （1）應(yīng)納營業(yè)稅=（652003%）+（38005%）=2146（元）（2）增值稅進(jìn)項稅額=20000017%=34000（元）（3）增值稅不含稅銷售額=333450247。該商店分別核算貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額。在某一納稅期內(nèi)該商店購進(jìn)商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是200000元。每題5分，本題型共35分。（ ）[答案]: 四、計算題（要求列出計算步驟，每步運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。（ ）[答案]: 39. 根據(jù)進(jìn)出口關(guān)稅條例的規(guī)定，外國政府、國際組織、國際友人和港、澳、臺同胞無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無訛，可以免稅。對于上述轉(zhuǎn)讓，按現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定可以免征土地增值稅。立合同人指合同的當(dāng)事人，包括保人、證人、鑒定人等對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人。（ ）[答案]: 35. 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則的規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會團(tuán)體、社會福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。作家分兩次向該翻譯支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付一萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10%支付給譯者。（ ）[答案]: 34. 國內(nèi)某作家將其小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。（ ）[答案]: √33. 1993年底以前設(shè)立的外商投資企業(yè)從1994年起因改為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅，其比以前繳納工商統(tǒng)一稅而多繳納的稅款，按稅法規(guī)定應(yīng)予退還。（ ）[答案]: √30. 企業(yè)將開采的煤炭出口銷售的，免納資源稅 .（ ）[答案]: 31. 年度終了，某企業(yè)填報的損益表反映全年利潤總額為17萬元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（ ）[答案]: 29. 凡在我國境內(nèi)開采原油、天然氣的單位，都要依照資源稅暫行條例繳納資源稅。（ ）[答案]: 27. 受托加工應(yīng)稅消費品的個體經(jīng)營者不承擔(dān)代收代繳消費稅的義務(wù)。本題型共15分。錯誤的，每題倒扣1分，本題型扣至零分為止。對每題內(nèi)容的正誤進(jìn)行判斷，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示，并填入題后的括號內(nèi)。A. 結(jié)算當(dāng)天的B. 上年12月31日的C. 結(jié)算當(dāng)月1日的D. 上次納稅當(dāng)天的[答案]: AC18. 汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車（ ）不納消費稅。）16. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（ ）的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。不選、錯選、漏選均不得分。每題正確答案為兩個或兩個以上，從每題的備選答案中選出正確的多個答案，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。A. 半年B. 一年C. 二年D. 三年[答案]: B14. 某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價格成交，單價折合人民幣為20000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸1000元人民幣）,已知該貨物運(yùn)抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%,則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（ ）A. 100萬元B. 105萬元C. 110萬元D. 115萬元[答案]: D15. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A. 最高一檔稅率B. 扣除項目金額不得扣除的原則C. 成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D. 房地產(chǎn)評估價格[答案]: D12. 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A. 對外投資的支出B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C. 生產(chǎn)經(jīng)營中因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機(jī)關(guān)處以的罰款D. 以融資租賃方式租入資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費[答案]: B6. 下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（ ）單位：萬元年度19891990199119921993199419951996應(yīng)納稅所得額情況10020402020302080A. B. C. D. [答案]: B7. 下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）A. 從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)B. 專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)D. 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)[答案]: A8. 下列所得中免納個人所得稅的是（ ）A. 年終加薪B. 出售本人繪畫的收入C. 個人保險所獲賠款D. 從投資管理公司取得的派息分紅[答案]: C9. 對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)給匯繳許可證，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。已知該油田適用的稅額為每噸15元，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為（）。（1+消費稅稅率）[答案]: B2. 某企業(yè)進(jìn)口一批柴油，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）內(nèi)繳納消費稅、增值稅A. 1日B. 5日C. 7日D. 15日[答案]: C3. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中可免納營業(yè)稅的是（）。（1消費稅稅率）C. （材料成本+加工費）247。A. （材料成本+加工費）247。）1. 某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。答案正確的，每題得1分。1997年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案一、單項選擇題（本題型共15題。每題正確答案只有一個，從每題的備選答案中選出正確的答案，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。本題型共15分。其組成計稅價格為（）。（1消費稅稅率）B. （成本+利潤）247。（1+消費稅稅率）D. 成本+利潤）247。A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房定金B(yǎng). 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物C. 企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用D. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款[答案]: B4. 某油田當(dāng)年銷售原油70萬噸，油田自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井。A. 1050萬元B. 1080萬元C. 1125萬元D. 1155萬元[答案]: C5. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小予以核定，但最長不超過（ ）A. 半個月B. 一個月C. 一個季度D. 半年[答案]: B10. 某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請問該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（ ）A. B. C. D. [答案]: D11. 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（ ）計算征收。A. 分別向房地產(chǎn)座落地各方的B. 向事先選擇房地產(chǎn)座落地某一方的C. 向房地產(chǎn)座落地的一上級D. 先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)座落地上一級[答案]: A13. 按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。A. 7日B. 10日C. 15日D. 30日[答案]: C二、多項選擇題（本題型共10題。答案正確的，每題得1分。本題型共10分。A. 已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購進(jìn)貨物B. 水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C. 混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物D. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物[答案]: CD17. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇（ ）中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應(yīng)納稅額。A. 移送至改裝分廠，改裝加長型豪華小轎車的B. 巡回展銷的樣品C. 提供給上級主管部門使用的D. 用于本廠研究所作碰撞試驗的[答案]: AD19. 下列各項中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（ ）A. 納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B. 納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量[答案]: CD20. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有（ ）A. 在國家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)B. 兼并其他企業(yè)后繼續(xù)經(jīng)營的企業(yè)C. 遇有風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)D. 獨立核算從事旅游業(yè)的企業(yè)[答案]: AC21. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算全年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）A. 購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B. 外單位欠款付給的利息C. 收取的逾期未收回包裝物的押金D. 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入[答案]: BCD22. 下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）A. 利息、股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 勞務(wù)報酬所得D. 偶然所得[答案]: AD23. 下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（ ）A. 無息貸款合同B. 專利證C. 技術(shù)合同D. 工商營業(yè)執(zhí)照副本[答案]: AD24. 下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）A. 出讓國有土地使用權(quán)B. 城市房地產(chǎn)的出租C. 轉(zhuǎn)讓國有土地作用權(quán)D. 城市，城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換[答案]: CD25. 根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中享有的職權(quán)有（ ）A. 調(diào)出發(fā)票查驗B. 調(diào)出發(fā)票轉(zhuǎn)讓C. 查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D. 借出發(fā)票自用[答案]: AC三、判斷題（本題型共15題。結(jié)果正確的，每題得1分。不答既不得分，也不扣分。）26. 工商稅制是適用于工商企業(yè)的各種稅的統(tǒng)稱，僅適用于對自然人征稅的稅種，不在工商稅制之列。（ ）[答案]: √28. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，因質(zhì)量問題由購買者退回后，如仍可降價出售，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予將部分已征消費稅稅款按應(yīng)稅消費品的降價比例退還納稅人。但中外合作油（氣）田，以及中國海洋石油總公司海上自營油田開采的原油、天然氣暫不征收資源稅。（ ）[答案]: 32. 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，可按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除。企業(yè)實際收到的退稅款不計入應(yīng)納稅所得額，可計入企業(yè)的資本公積處理。作家與翻譯就翻譯費達(dá)成協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將兩筆所得中的第一筆申報為勞務(wù)報酬所得，第二筆申報為稿酬所得。（ ）[答案]: 36. 根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人。（ ）[答案]: 37. 1993年10月5日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司與一機(jī)關(guān)簽訂了一份價值2億元的寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，但由于種種原因，遲至1997年6月才正式轉(zhuǎn)讓。（ ）[答案]: √38. 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的，均暫免征收土地增值稅。（ ）[答案]: 40. 發(fā)票管理辦法規(guī)定，對非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票，私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。本題型共7題。）41. 某建筑裝飾材料商店為增值稅一般納稅人，并兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。銷售商品取得銷售收入價稅合計333450元，裝修業(yè)務(wù)收入65200元，租賃業(yè)務(wù)收入3800元。請計算該商店當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額和增值稅稅額。（1+17%）=285000（元）（4）增值稅銷項稅額=28500017%=48450（元）（5）應(yīng)納增值稅額=4945034000=14450（元）42. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù):（1）采購生產(chǎn)原料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明價款為120萬元。（3）購買鋼材用于基建工程，取得的專用發(fā)票注明價款為30萬元。（5）銷售產(chǎn)品農(nóng)用