賬務(wù)處理程序ppt課件-展示頁
2025-05-12 18:21本頁面
【正文】 賬 記賬憑證 總分類賬 ② 明細(xì)分類賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 日 記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) 核對(duì) ① ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 11 四 、 記賬憑證核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn) ：簡(jiǎn)單明了 ， 易于理解 ,且總分類賬較詳細(xì)地記 錄和反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況 ， 便于加強(qiáng) 會(huì)計(jì)核算的日常監(jiān)督 ， 便于查對(duì)賬目 。 ⑥ 月終 ， 將現(xiàn)金 、 銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)與總分類賬相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì) 。 ④ 根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及原始憑證和原始憑證匯總 表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。 ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證 （ 包括收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 ） 。 二 、 記賬憑證和賬簿設(shè)置 （ 1） 記賬憑證： 收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；或通用格式的記賬憑證 （ 格式與轉(zhuǎn)賬憑證相似 ） 。 5 三 、 賬務(wù)處理的一般程序 (基本模式 ) ① 填制或取得原始憑證 ， 必要時(shí)根據(jù)原始憑證編制原始憑證 匯總表 （ 原始憑證 ） ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表 ， 填制收款 、 付款和轉(zhuǎn)賬 憑證 （ 記賬憑證 ） ③ 根據(jù)記賬憑證 ， 按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐筆登記 日記賬 （ 序時(shí)賬簿 ） ④ 根據(jù)記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶 ， 登記分類賬 （ 分類賬簿 ） ⑤ 根據(jù)有關(guān)賬簿記錄編制 總分類賬和所屬明細(xì)分類賬本期發(fā) 生額和期末余額對(duì)照表 、 總分類賬戶本期發(fā)生額及期末余 額試算平衡表 （ 試算平衡 ） ⑥ 根據(jù) 總分類賬和所屬明細(xì)分類賬本期發(fā)生額和期末余額對(duì) 照表 、 總分類賬戶本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表 及其 他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 會(huì)計(jì)報(bào)表 ） 6 流程圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類賬 ② 明細(xì)分類賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 日 記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) 核對(duì) ① ③ ④ ？ ⑤ ⑤ ⑥ 7 四 、 賬務(wù)處理程序的分類 根據(jù)會(huì)計(jì)處理技術(shù)的不同： 手工 賬 務(wù)處理程序 ① 記 賬 憑證 賬 務(wù)處理程序 ② 匯總記 賬 憑證 賬 務(wù)處理程序 ③ 科目匯總表 賬 務(wù)處理程序 ④ 多欄式日記 賬賬 務(wù)處理程序 ⑤ 日記總 賬賬 務(wù)處理程序 電算化 賬 務(wù)處理程序 8 第二節(jié) 記賬憑證賬務(wù)處理程序 一 、特點(diǎn) 直接根據(jù)記賬憑證，逐筆登記總分類賬。 記賬程序和記賬方法 是指憑證的整理和傳遞、賬簿的登記和根據(jù)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表的程序和方法 。即會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合的方式 。1 第九章 賬務(wù)處理程序 第一節(jié) 賬務(wù)處理程序的概述 第二節(jié) 記賬憑證賬務(wù)處理程序 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 第四節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 第五節(jié) 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 第六節(jié) 日記總賬賬務(wù)處理程序 第七節(jié) 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序 2 第一節(jié) 賬務(wù)處理程序概述 賬務(wù)處理程序 ： 也稱 會(huì)計(jì)核算形式 、 會(huì)計(jì)核算組織程序 、 會(huì)計(jì)循環(huán) 。是指每個(gè)會(huì)計(jì)期間從取得和填制憑證開始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表為止的會(huì)計(jì)處理步驟和方法。 第一節(jié) 賬務(wù)處理程序的意義 賬簿組織 是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系。 3 一 、 合理設(shè)計(jì)賬務(wù)處理程序的意義 ； ， 提供全面 、 正確 、 及時(shí) 、 清晰的核算資料； ， 節(jié)省人力和物力； 4 二 、 制訂賬務(wù)處理程序應(yīng)遵守的原則 、 規(guī)模的大小以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn) 、 多少相適應(yīng)； ， 提高會(huì)計(jì)核算工作的效率 ， 節(jié)省核算費(fèi)用； 、 系統(tǒng) 、 及時(shí) 、 正確 、 清晰地提供反 映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)核算資料 ， 滿足投資者 、 債權(quán)人 、 主管部門 、 國家經(jīng)濟(jì)管理部門和本單位等內(nèi)外部信息使用者的需要 ； ， 便于建立與健全崗位責(zé)任制 。 是最基本的會(huì)計(jì)核算形式，其他核算形式都是在這種核算形式上發(fā)展而來的。 第二節(jié) 記賬憑證賬務(wù)處理程序 （ 2） 賬簿 ① 日記賬 ：現(xiàn)金和銀行存款 ；三欄式 ② 分類賬 ： 明細(xì)分類賬 ：三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 總分類賬 ：三欄式、 按每一總分類科目開設(shè) 9 三、記賬憑證核算形式的處理步驟 ① 根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。 ③ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理 。 ⑤ 根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總分類賬。 ⑦ 月終 ， 根據(jù)核對(duì)
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