【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 16 頁 1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 20xx 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。 涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理 權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷 第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 4. 各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。該 應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 2. 所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。 第十二條 公司與非獨(dú)立二級核算單位往來結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。 特殊情況先付款，收款方再提 供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù) ,并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。 收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或 協(xié)議）。 新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán) 給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 16 頁 第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計(jì)師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第八條 預(yù)付 貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。 (5) 按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入帳。 (3) 出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。 支票管理： (1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 (4) 未及時報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 (2) 簽發(fā)支票的金額超過 10000 元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 20xx元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 16 頁 第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定 限額提取備用金。 第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。 第三條 本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級單位的財(cái)務(wù)管理工作，同時也 是控股、參 股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 16 頁 x 廣電股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （修訂稿） 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范 x 廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。 第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會計(jì)活動均應(yīng)符合《會計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會計(jì)制度》執(zhí)行。 各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。預(yù)算管理就是對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 第七條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? (1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。 (3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三 日內(nèi)報(bào)帳。 (5) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 (2) 準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。 (4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會計(jì)師。 (6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款 ,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。 固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計(jì)師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十一條 對外收 、 付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，