【正文】  (七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性； (八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況； (九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況； (十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。 第二條 根據(jù)國家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。同時(shí)要注意企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，實(shí)事求是地剖析企業(yè)盈虧的主、客觀原因，考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。責(zé)任相結(jié)合的原則。四、撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)把握的原則客觀公正，實(shí)事求是的原則。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法的問題，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理；結(jié)尾部分。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，注重?cái)?shù)據(jù)，作出真實(shí)、客觀、公正的評(píng)價(jià)，以肯定成績，分析原因，促進(jìn)管理，提高效益；對(duì)存在問題的處理意見和建議。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營管理情況，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的完成情況、經(jīng)營效益以及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況；綜合評(píng)價(jià)部分。主要包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、職工人數(shù)及其知識(shí)結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實(shí)力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。簡要說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施情況。三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)由以下幾部分組成：開頭部分。（五）社會(huì)責(zé)任企業(yè)員工的招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動(dòng)保護(hù)、企業(yè)環(huán)境等；對(duì)文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機(jī)會(huì)情況等；降低能源消耗、處理“三廢”以及對(duì)社會(huì)綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)；企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會(huì)咨詢情況。（三）管理責(zé)任企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效性；各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項(xiàng)管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。 有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。特別是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無長期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營管理不善而造成的重大經(jīng)濟(jì)損失問題。因此，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容根據(jù)《辭?！方獯?，經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動(dòng)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。其它審計(jì)項(xiàng)目的客體是“被審單位”，報(bào)告的作用在于為經(jīng)營管理部門加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。審計(jì)報(bào)告的作用。第十章 附 則第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： ； ； 、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； ； 、批復(fù)和意見； ； 、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； ； 。第十五條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)： ，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書； ； ，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會(huì)備案； ，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 ，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。 。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： ； 、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)； ； ，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； 、嚴(yán)密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果； （會(huì)計(jì)）師事務(wù)所 ，對(duì)公司、有關(guān)部門的 審計(jì)； ； 、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。 。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有： （送達(dá)）審計(jì)。（4) 審計(jì)調(diào)查。（3) 任期審計(jì)。（2) 效益審計(jì)。包括：（1) 管理審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： 1. 公司各職能部門、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第十五條 對(duì)各公司經(jīng)理聘期屆滿后，根據(jù)需要，由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。第十三條 正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。第十一條 為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實(shí)情況，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求接、離任者意見：初稿先征求接任者意見，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見，接離任者均可對(duì)事實(shí)與報(bào)告中查明事項(xiàng)不符之處以及報(bào)告意見等提出自己的意見或補(bǔ)充；報(bào)告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)，根據(jù)不同情況，研究決定審計(jì)報(bào)告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。第八條 在審計(jì)程序展開的準(zhǔn)備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：個(gè)人資料，主要應(yīng)提供離任者的個(gè)人述職報(bào)告；單位資料；法律訴訟有關(guān)案卷材料；對(duì)外擔(dān)保有關(guān)文件。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法侵占公司財(cái)物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）合法經(jīng)營的責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；（4）會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；（5）財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；（6）投資決策的責(zé)任。第五條 離任審計(jì)的方法采用查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。第三條 離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團(tuán)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條 為規(guī)范集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）的離任審計(jì)工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條 根據(jù)集團(tuán)人事管理制度以及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，結(jié)合國家相關(guān)管理辦法，集團(tuán)各公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。第四條 離任審計(jì)的范圍包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支的合法性，財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包括對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)；管理制度審計(jì)，其核心為對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)價(jià)。第六條 在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營者的主管責(zé)任與直接責(zé)任：主管責(zé)任：共有六種應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主管責(zé)任。直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。第七條 離任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括：上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；對(duì)遺留問題的財(cái)務(wù)清理情況。第九條 實(shí)施階段中應(yīng)注意的問題：書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必要時(shí)甚至進(jìn)行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料，落實(shí)到具體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭對(duì)方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽；第十條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)問題：審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有充分依據(jù)或證明；對(duì)審計(jì)過程中未予驗(yàn)證的具體事項(xiàng)，或評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)；對(duì)未來事項(xiàng)不作預(yù)測(cè)結(jié)果的評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)；分清直接責(zé)任與間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門承擔(dān)責(zé)任；分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；對(duì)經(jīng)營業(yè)績的評(píng)價(jià)要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實(shí)原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；一般應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻；重大事項(xiàng)必須揭示。第十二條 離任審計(jì)報(bào)告的審定：審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)表，報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十四條 財(cái)務(wù)遺留問題的了結(jié)和工作交接：離任審計(jì)報(bào)告正式報(bào)出后，由審計(jì)中心根據(jù)報(bào)告中的“遺留問題財(cái)務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進(jìn)行工作交接；人力資源部根據(jù)實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認(rèn)可，原件由人力資源部存檔；涉及財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)中心，并負(fù)責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；如在2個(gè)月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報(bào)告其原因，報(bào)董事會(huì)討論決定如何處理，并及時(shí)將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心備案，待處理時(shí)做帳。如需進(jìn)行，參照本辦法執(zhí)行。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員； 2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員； 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性； 5. 國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 管理活動(dòng)、行政活動(dòng)； 8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。第四章 審計(jì)種類和方式第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括： 。 。 。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 ，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 。 。第八章 審計(jì)檔案制度第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 、隱瞞事實(shí)真相的； ； 。第二十二條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。怎樣撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其它審計(jì)項(xiàng)目相比，由于審計(jì)客體和審計(jì)目標(biāo)的變化，其報(bào)告的特點(diǎn)也各不相同。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客體是“單位領(lǐng)導(dǎo)人”，其作用是為干部管理部門的考核、任用干部提供依據(jù)，主要報(bào)送干部部門。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。這一點(diǎn)必然導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的核心從反映“財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益”轉(zhuǎn)移到對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出綜合的反映。責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做的事或沒有做好應(yīng)予追究的事。主要包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)責(zé)任企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否