現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)ppt課件-展示頁
2025-01-17 16:53本頁面
【正文】 加：公司記賬差錯數(shù) 350 調(diào)節(jié)后的存款余額 29 030 調(diào)節(jié)后的存款余額 28 200 分析案例二 ① 調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的錯誤金額是 830元（ 29 03028 200）。 ⑶． 12月 31日，銀行以代付企業(yè)電費(fèi) 500元，企業(yè)尚未收到付款通知。 銀行存款審計(jì) ? 銀行存款審計(jì)的目標(biāo) ? 銀行存款的內(nèi)部控制 ? 銀行存款的實(shí)質(zhì)性審查 銀行存款審計(jì) ? 銀行存款實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容 銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 函證銀行存款余額（重點(diǎn)） 檢查一年以上定期存款或限定用途存款 抽查大額的銀行存款收支 檢查銀行存款收支的正確截止（重點(diǎn)） 檢查銀行存款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報(bào) 案例二： 基本資料： 對某企業(yè) 2022年的銀行存款進(jìn)行審查： 2022年 12月 31日銀行存款日記賬余額為 26680元；銀行對賬單余額為 25400元（經(jīng)核實(shí)是正確的） 12月存在的未達(dá)賬項(xiàng)如下： ⑴． 12月 29日，委托銀行收款 2500元，銀行已入賬，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。 （ 3）公司庫存現(xiàn)金收支、管理中存在不合法現(xiàn)象： ① 白條抵庫 140元，違反現(xiàn)金管理制度，應(yīng)責(zé)成現(xiàn)金出納退回。 （ 2） 2022年 12月 31日庫存現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)為： 2350+2580＝ 。 （ 3）對現(xiàn)金收支、管理提出審計(jì)意見。 要求：（ 1）核實(shí)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。 ④ 銀行核定該公司現(xiàn)金限額為 800元。 1月 16日上午 7： 30，對該公司的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，結(jié)果如下： （ 1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為 。 第三章 貨幣資金審計(jì) ? 貨幣資金審計(jì)概述 ? 庫存現(xiàn)金審計(jì) ? 銀行存款審計(jì) ? 其他貨幣資金審計(jì) ? 外幣業(yè)務(wù)審計(jì) 貨幣資金審計(jì)概述 ?貨幣資金的內(nèi)容 ?貨幣資金的特點(diǎn) ?貨幣資金的審計(jì)目標(biāo) ?貨幣資金的審計(jì)內(nèi)容 ?貨幣資金的審計(jì)步驟 庫存現(xiàn)金審計(jì) ? 了解和評價(jià)內(nèi)部控制制度 ? 實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容與方法 核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金（重點(diǎn)） 檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性 檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的正確截止 檢查庫存現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報(bào) 案例一： ? 基本案情 : 2022年 1月 15日對某公司 2022年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中， “貨幣資金”項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金為 。 ? 審計(jì)目標(biāo)及其內(nèi)容。 管理當(dāng)局認(rèn)定、一般審計(jì)目標(biāo)和項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)系 管理當(dāng)局 的認(rèn)定 具 體 審 計(jì) 目 標(biāo) 一般審計(jì)目標(biāo) 項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo) （ 存貨為例 ） 1． 總體合理性 全部存貨及銷售成本合理 ， 看來無重要錯報(bào) 其 他 特 定 目 標(biāo) 1． 存在與發(fā)生 2． 真實(shí)性 資產(chǎn)負(fù)債表日 ， 已記錄的存貨均存在 2． 完整性 3． 完整性 現(xiàn)有存貨均盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額 3． 權(quán)利和義務(wù) 4． 所有權(quán) （ 1） 公司對所有存貨均擁有所有權(quán) （ 2） 存貨未作抵押 4． 估價(jià)或分?jǐn)? 5． 估價(jià) （ 1） 賬面存貨量與實(shí)有實(shí)物數(shù)量相符 ， 用以估價(jià)存貨的價(jià)格無重大錯誤 ， 單價(jià)與數(shù)量的乘積正確 ， 詳細(xì)數(shù)據(jù)的加總正確 （ 2） 當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值減少時(shí)已沖減存貨價(jià)值 6． 截止 （ 1） 年末采購截止是恰當(dāng)?shù)? （ 2） 年末銷售截止是恰當(dāng)?shù)? 7． 機(jī)械準(zhǔn)確性 存貨項(xiàng)目的總計(jì)數(shù)與總賬一致 5． 表達(dá)和披露 8． 披露 （ 1） 存貨主要種類和估價(jià)基礎(chǔ)已揭示； （ 2） 存貨的抵押與轉(zhuǎn)讓已作揭示 9． 分類 存貨已恰當(dāng)?shù)胤譃樵牧?、 在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等幾類 財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容 ? 企業(yè)資產(chǎn)審計(jì) ? 企業(yè)負(fù)債審計(jì) ? 企業(yè)所有者權(quán)益審計(jì) ? 企業(yè)收入審計(jì) ? 企業(yè)費(fèi)用審計(jì) ? 企業(yè)利潤審計(jì) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 第二章 審計(jì)程序與方法 ? 教學(xué)要點(diǎn)： 審計(jì)程序含義 審計(jì)程序內(nèi)容 審計(jì)方法的發(fā)展 一般順序?qū)彶榉? 一般范圍審計(jì)方法 實(shí)質(zhì)性審查方法 審計(jì)程序含義 ? 含義：指在審查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支活動中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位雙方必須遵循的順序，形式和期限等。一般審計(jì)目標(biāo)是進(jìn)行所有項(xiàng)目審計(jì)均必須達(dá)到的目標(biāo)；項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)則是按每個項(xiàng)目分別確定的目標(biāo)。 審計(jì)目標(biāo) 我國獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo) 根據(jù)我國 《 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 》 ，獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見。 ? 有助于正確評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，確保各項(xiàng)經(jīng)營責(zé)任的履行和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 能夠確保會計(jì)信息及其他經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)、可靠，為各項(xiàng)正確
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