【正文】 務(wù)報(bào)告的基本內(nèi)容 報(bào)表名稱和編號； 編制單位； 報(bào)表日期； 單位； 補(bǔ)充資料。 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) （二）財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的作用 有利于全面、系統(tǒng)和綜合地反映單位經(jīng)濟(jì)活動情況； 財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的核心內(nèi)容之一。 財(cái)務(wù)報(bào)告按其編制和報(bào)送的不同，可分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表?？煞譃槟甓?、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告時，一定要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告編制的一致性、客觀性及全面性的要求。 通過本章學(xué)習(xí)，要求同學(xué)們 了解 財(cái)務(wù)報(bào)告的概念、種類及設(shè)計(jì)的意義； 理解 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的原則和內(nèi)容； 掌握 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的方法及各種財(cái)務(wù)報(bào)表的適用范圍。 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)概述 財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，它 包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書 ，是財(cái)務(wù)工作中的最終產(chǎn)品。 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì) 對外財(cái)務(wù)報(bào)告一般是按規(guī)定對外部單位報(bào)送或是國際慣例對外公開的報(bào)表。年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三部分。財(cái)政部制定的現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系見表 51. 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 表 51 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 編號 財(cái)務(wù)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會企 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會企 02表 利潤表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報(bào)告 會企 01表附表 1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報(bào)告 會企 01表附表 2 股東權(quán)益增減變動表 年度報(bào)告 會企 01表附表 3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會企 02表附表 1 利潤分配表 年度報(bào)告 會企 02表附表 2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度報(bào)告 會企 02表附表 3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度報(bào)告 一、財(cái)務(wù)報(bào)告的種類及設(shè)計(jì)作用 （一）財(cái)務(wù)報(bào)告的種類 財(cái)務(wù)報(bào)告按其報(bào)送的對象不同，可分為對外報(bào)告和對內(nèi)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告按管理者的需要，還可分為綜合性報(bào)表、控制性報(bào)表、預(yù)測性報(bào)表、分析性報(bào)表、明細(xì)性報(bào)表和臨時需要報(bào)表等。 二、財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的原則 要符合財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度； 要結(jié)合本單位自身的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求； 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 要力求財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、格式、項(xiàng)目簡明易懂； 要便于財(cái)務(wù)人員編制和報(bào)告閱讀者理解、分析。 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)程序的設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)程序，應(yīng)包括從確定會計(jì)年度起到報(bào)告上報(bào)時止的一系列過程。 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 二、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序的設(shè)計(jì) 復(fù)核、整理財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告； 審核、簽章； 委托注冊會計(jì)師審計(jì)； 按規(guī)定的對象、方式和期限對外報(bào)送。其構(gòu)成為財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書三部分。 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) （一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表是反映 某一特定日期 （月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的報(bào)表，它是一張靜態(tài)表，也是企業(yè)主要的會計(jì)報(bào)表。 財(cái)務(wù)報(bào)表通常是由表頭、表體和補(bǔ)充資料三大部分組成的，資產(chǎn)負(fù)債表也不例外。 報(bào)表名稱即為資產(chǎn)負(fù)債表，日期應(yīng)是結(jié)賬日期。 由財(cái)政部制訂的企業(yè)財(cái)務(wù)制度中還規(guī)定了報(bào)表的編號，資產(chǎn)負(fù)債表為會企 01表。 （ 1）賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表將報(bào)表分為左、右兩方，左方列資產(chǎn)類項(xiàng)目，右方列負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目。負(fù)債項(xiàng)目按償還期限的長短進(jìn)行排列，償還期限短的排列在前，償還期限長的排列在后。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目按此方法排列能夠比較清楚地反映企業(yè)的償債能力，便于分析企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力、所有者權(quán)益的保障程度，以及企業(yè)清算能力的大小等，使得會計(jì)報(bào)表的閱讀者能夠從資產(chǎn)負(fù)債表中比較容易的取得各自需要的有關(guān)信息。這種格式比較直觀，但如果表內(nèi)項(xiàng)目過多，表格拉得很長，不便于閱讀和保存。 在我國現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式。為便于進(jìn)一步了解某些在報(bào)表主體中不包括或披露不祥盡的內(nèi)容，一般還應(yīng)補(bǔ)充某些內(nèi)容，使整個資產(chǎn)負(fù)債表法反映的內(nèi)容比較完整。凡不能在報(bào)表中反映的內(nèi)容，但又是必須要反映的內(nèi)容，就可考慮另編附表或在補(bǔ)充資料這部分中列示。 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì) 股東權(quán)益變動表 項(xiàng)目 本年金額 實(shí)收資本 資本公積 減：庫存庫 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 一、上年年末余額 加：會計(jì)政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額 （一）凈利潤 （二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 允價值變動凈額 其他所有者權(quán)益變動的影響 目相關(guān)的所得稅影響 上述（一）和（二）合計(jì) （三）所有者投入和減少資本 （四）利潤分配 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 四、本年年末余額 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 交易性金融資產(chǎn)報(bào)表設(shè)計(jì) 項(xiàng)目 期末公允價值 年初公允價值 其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 合計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表設(shè)計(jì) 帳齡結(jié)構(gòu) 期末帳面價值 年初帳面價值 1年以內(nèi)（含 1年） 12年（含 2年） 23年（含 3年） 3年以上 客戶類別 期末帳面價值 年初帳面價值 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 存貨報(bào)表格式 存貨種類 年初帳面余額 本期增加額 本期減少額 期末帳面余額 合計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 存貨跌價準(zhǔn)備報(bào)表格式 存貨種類 年初帳面余額 本期計(jì)提額 本期減少額 期末帳面余額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 合計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) 項(xiàng)目 房屋 設(shè)備 其他固定資產(chǎn) 合計(jì) 原價 折舊 凈值 原價 折舊 凈值 原價 折舊 凈值 原價 折舊 凈值 一、年初余額 二、本年增加 三、本年減少 四、本